Вид НСЛ
2025 год
Обычная 100%
1 514 грн
Повышенная 150%
2 271 грн
Повышенная 200%
3 028 грн
Предельный доход для права на льготу
4 240 грн
Обычная льгота на 2-х и более детей 100%
1 514 грн х количество детей
Повышенная льгота на 2-х и более детей 150%
2 271 грн х количество детей
Предельный доход для права на льготу на двоих и более детей
4 240 грн х количество детей
SMARTFIN.UA – это онлайн-бухгалтерия, которая поможет вам автоматизировать расчет заработной платы и налогов, в том числе с учетом налоговой социальной льготы (НСП). В частности, программа предоставляет следующие возможности:
С нового же года предельный размер доходов, позволяющий применят стандартный детский вычет, будет увеличен с 350 000 до 450 000 рублей.
С 1 января 2025 года будет введен в действие новый стандартный налоговый вычет по НДФЛ за сдачу норм ГТО (Федеральный закон от 12.07.2024 №176-ФЗ). Вычет смогут получать физлица, выполнившие нормативы испытаний комплекса «Готов к труду и обороне» и награжденные значком ГТО (новая редакция пп.2 п.1 ст.218 НК РФ).
Величина вычета составит 1 500 рублей в месяц (18 000 рублей за год), на которые ежемесячно станет уменьшаться налогооблагаемый доход физлица.
После достижения данной суммы к доходам работника станет применяться уже ставка 15%, которая будет действовать до момента, пока доход не превысит 5 млн рублей и так далее.
По перечисленным налоговым ставкам будут облагаться доходы как налоговых резидентов, так и тех работников, у которых отсутствует статус налогового резидента, в том числе и иностранных работников (новая редакция п.3.1 ст.224 НК РФ).
Отдельные ставки НДФЛ будут установлены с 1 января 2025 года в отношении доходов в виде дивидендов, доходов от продажи имущества, акций и долей участия в уставном капитале российских организаций, а также доходов по операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами.
Система автоматически учитывает доход работника, соответствующие законодательные нормы и определяет его право на применение НСЛ.
То есть ИПЦ за январь 2025 принимается за 1 или 100%. Этот месяц становится базовым для всех работников. С февраля начинаем следить за ИПЦ, и как только он превысит порог индексации, то есть будет больше 103%, начинаем добавлять сумму индексации к зарплатам работников.
Подробнее об Индексации — в отдельном материале.
Налоговая служба самостоятельно расчёт налога на основе приложений с данными, переданными через приложение «Мой налог».
Некоторые россияне покупают недвижимость с целью ее последующей сдачи в аренду в качестве основного источника дохода на пенсии. Сдача квартиры в аренду не лишает пенсионера статуса неработающего гражданина, что позволяет ему сохранить право на индексацию пенсии и получение других льгот.
Однако сдача в аренду все же влияет на общий размер дохода пенсионера. Если совокупный доход превышает установленный в регионе прожиточный минимум, пенсионер может потерять право на социальную надбавку к пенсии или на субсидию для оплаты коммунальных услуг.
В 2025 году в этом вопросе изменений не предвидится.
Пенсионер-рантье обязан оплачивать два вида налогов — на доход и на имущество.
������ ������������� ��������� ������ ����������� ������ ��� ��������� ����� ������� ��������� �������:
� ������ � ��������� ������� ��� ���������� ��� ������� ������������ ���������.
Так, например, учителям заведений общего среднего образования установили ежемесячные надбавки в размере 1300 грн (с 1 января 2025 года, сумма к уплате налогов) и 2600 грн (с 1 сентября 2025 года, сумма к уплате налогов). Эти выплаты должны поддержать педагогов в условиях военного положения, а их продолжительность будет зависеть от его завершения.
В целом для большинства работников существенных изменений в системе дополнительных выплат в 2025 году не ожидается.
А вот где есть изменения в 2025 году, так это в налоговой нагрузке на заработную плату работников.
Налогообложение заработной платы всех категорий работников в 2025 году претерпело изменения вследствие повышения ставки военного сбора с 1,5% до 5%.
Эта норма вступила в силу 1 декабря 2024 г. и будет оставаться актуальной в течение действия военного положения.
Новая шкала предполагает следующие ставки:
Пенсионеры, которые одновременно получают и пенсию, и заработную плату, обязаны платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% (данная ставка может быть выше, если заработная плата превышает 200 тысяч рублей в месяц). Работодатель выступает налоговым агентом в данном случае.
Заработная плата: 8 000 грн.
Удержан:
НДФЛ: 18% от 8 000 грн = 1 440 грн.
Военный сбор: 5% от 8000 грн = 400 грн.
Выплачено “на руки” работнику (после вычета налогов):
8 000 – (1 440 + 400) = 6 160 грн.
Расходы работодателя:
Работодатель должен уплатить единый социальный взнос (ЕСВ), равный 22%.
22% от 8 000 грн = 1 760 грн.
(Расчеты приблизительны и могут изменяться в зависимости от конкретных условий труда, региона и т.п.):
Согласно данным Министерства образования и науки Украины, средняя зарплата учителя общеобразовательной школы в прошлом году составила около 12 000 грн.
ЕРН можно будет указать при заполнении налоговой декларации вместо ИНН.
Новая форма 3-НДФЛ применяется с отчетности по НДФЛ за 2024 год. Поэтому задекларировать доходы, полученные в текущем году, нужно уже по новой форме.
Срок сдачи 3-НДФЛ в 2025 году останется без изменений – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.1 ст.229 НК РФ).
В 2025 году физлица смогут получить освобождение от НДФЛ по доходам в виде экономии на процентах по жилищным кредитам, оформленным до 31 декабря 2024 года включительно.
