Широко обсуждаемые налоговые изменения обрели Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ. Далее потребовалась еще одна партия поправок, которая была внесена в Налоговый кодекс Федеральным законом от 29.10.2024 № 362-ФЗ. И под конец года принят еще один Федеральный закон от 29.11.2024 № 416-ФЗ, который подкорректировал налоговое законодательство.
В итоге нас ожидают глобальные изменения в налоговом законодательстве с 2025 года, а именно по УСН, НДФЛ, налогу на прибыль и др.
Обо всём по порядку.
Наибольший резонанс в бизнес-сообществе вызвали поправки по УСН. Перечислим их.
Новыми правилами установлено:
Все подробности на цифрах смотрите в нашем материале.
Отменяются повышенные ставки по УСН 8% при объекте налогообложения «доходы» и 20% при объекте «доходы минус расходы», остаются только общепринятые – 6 и 15% соответственно.
Если в новом регионе ставка налога ниже, чем в прежнем, то считать налог нужно по старой ставке в течение 3 лет, включая год переезда. Это сделано для того, чтобы упрощенцы не использовали переезд для снижения своих налогов. Вот здесь подробнее.
Упрощенцев обязали уплачивать НДС, если доходы превысили 60 млн руб. в год.
В этом случае будет выбор, как платить НДС:
Все подробности — в нашем материале.
Учитывайте, что при уплате НДС на УСН будут разные подходы к формированию налоговой базы по НДС и УСН.
А в этом материале – наши рекомендации для лиц на УСН по пересмотру договоров с контрагентами.
ФНС выпустила методичку по НДС для лиц на УСН с 2025 года. Смотрите все подробности, а также скачивайте у нас саму методичку.
При этом лиц на УСН, которые освобождены от НДС (доходы не превышают 60 млн руб.), освободили от выставления счетов-фактур с пометкой “Без НДС”.
Какую систему налогообложения выбрать с 2025 года, мы разбирались здесь. А в этом материале – что надо учесть при выборе системы налогообложения с учетом нововведений-2025.
С 1 января 2025 года режим налогообложения АУСН распространяется на всю страну. Все подробности – у нас.
Расширяют прогрессивную шкалу ставок по НДФЛ. Вместо двух – 13 и 15% – вводят пять ставок: 13, 15, 18, 20 и 22%.
Смотрите, при каких доходах какая ставка будет с 01.01.2025.
В 2025 году увеличивают вычеты на детей в два раза. Правда, не на всех. А предельный размер дохода для вычетов на детей поднимают до 450 000 руб. Все подробности — здесь.
Появится новый налоговый вычет за ГТО. Размер вычета — 18 000 руб. в год. Как его получить, какие условия нужнно выполнить, смотрите в этой статье.
А для семей с детьми вводят «кешбэк» по НДФЛ. Это новая мера социальной поддержки для семей с детьми. Она будет доступна с 2026 года. В чем ее суть, рассказываем. Больше подробностей о новой поддержке – в нашей статье.
Обо всех изменениях по НДФЛ с 2025 года, в подробностях, смотрите в нашем материале.
Общепринятую ставку налога на прибыль увеличивают с 20% до 25%. Как подготовиться к повышению ставки, рассказываем здесь.
ИТ-компании будут исчислять налог на прибыль по ставке 5% (сейчас ставка 0%). Такая ставка будет действовать до 2030 года.
О специальных налоговых ставках по налогу на прибыль с 2025 года смотрите в этом материале.
Коэффициент учета в расходах затрат на НИОКР повысят с 1,5 до 2.
Вводятся повышающие коэффициенты для основных средств и нематериальных активов.
Будет новый вычет – федеральный инвестиционный вычет для приоритетных отраслей. Он позволит уменьшить часть налога на прибыль, зачисляемую в федеральный бюджет.
Все подробности по изменению в налоге на прибыль с 2025 года в нашем материале.
О том, какие еще изменения произошли по налогу на прибыль, смотрите здесь.
С 2025 года субъекты малого и среднего бизнеса будут платить больше страховых взносов. Почему? Рассказываем здесь.
Для IT-компаний и организаций радиоэлектронной промышленности отменили ставку 0% по страховым взносам с выплат сверх пределной базы. Как теперь такие лица будут исчислять страховые взносы, смотрите в этом материале.
А вот для малого и среднего бизнеса с основным ОКВЭД «Обрабатывающие производства» установили пониженный тариф страховых взносов — 7,6% (вместо 15%).
Есть условия для применения пониженного тарифа, о них мы рассказали здесь.
Это новый налог, который появится с 2025 года по решению регионов. Ставки, налоговый период, принадлежность к ЕНП – все разъясняем здесь.
Ошеломляющая поправка для ИП: если доходы за 2024 год превысили 60 млн руб., то такой ИП лишается права на применение патента в 2025 году. Это означает, что такого ИП в любом случае ждет НДС с 2025 года. Все подробности в нашем материале.
С 01.01.2025 будут работать новые правила расчета пеней. Что меняется, рассказываем здесь.
И временный порядок неначисления пеней сделали постоянным. Смотрите, когда пени точно начислять не будут.
Законодатели вносят изменения по налогу на имущество и по земельному налогу, а также устанавливают амнистию за отказ от дробления бизнеса.
Для недвижимости с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. региональные власти смогут устанавливать ставку налога до 2,5%.
Обо всех изменениях по налогу на имущество рассказывает наш эксперт.
Для земельных участков с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. региональные власти смогут устанавливать ставку налога 1,5% (сейчас такая ставка не может превышать 0,3%). В то же время ставку 0,3% сохранят вне зависимости от стоимости участков:
Есть ли изменения в транспортном налоге с 2025 года, мы разбирались в этом материале.
В налоговом законодательстве появятся такие понятия, как «дробление бизнеса» и «добровольный отказ от дробления бизнеса», и в их отношении будет введена налоговая амнистия.
Как будут проводить такую амнистию, читайте в нашем материале. Еще больше подробностей об амнистии приводит наш эксперт.
ФНС разработала методические рекомендации по применению налоговой амнистиии дробления. Вы можете скачать их у нас по ссылке. Это бесплатно.
Если у вас есть вопросы по применению новых налоговых правил с 2025 года, обсудите их с экспертами на нашем форуме.
