РФ)
– административные штрафы
Перечни таких налогов размещены на промостранице.
Какой срок уплаты налогов и подачи уведомлений?
Срок для представления налоговой отчетности – ежемесячно 25 числа, срок уплаты налогов – 28 число. Срок уплаты налогов для физических лиц – 1 декабря.
Куда зачисляются платежи?
С 1 января 2023 года все платежи, администрируемые налоговыми органами, подлежат уплате на отдельный казначейский счет, открытый в Управлении Федерального казначейства по Тульской области, на реквизиты Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по управлению долгом.
Данные реквизиты применятся вне зависимости от места постановки на учет налогоплательщика или места нахождения объекта налогообложения.
Зарегистрированные ИП (и руководители компаний) могут получить КЭП через любую ИФНС, которая выдает КЭП, в т. ч. на территории других субъектов РФ. Выдача КЭП также осуществляется в Мелитополе, Херсоне и Луганске.
Обычно выдача занимает 15 мин., но может продлиться до 5 дней.
Для получения КЭП необходимо, чтобы данные о компании и руководителе, а также об ИП были в ЕГРЮЛ/ЕГРИП. При обращении нужно предъявлять паспорт (удостоверяющий личность документ), ОГРНИП (ИП), ИНН физлица, СНИЛС, а также ОГРН и ИНН компании.
Налоговое законодательство в новых субъектах РФ
Компании из новых субъектов РФ (ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской обл.), зарегистрированные до 30.09.2022, при осуществлении деятельности до 01.01.2023 имели право руководствоваться теми налоговыми нормами, которые применялись на их территориях до присоединения к РФ.
После 01.01.2023 все обязаны перейти на применение норм российского Налогового кодекса (НК РФ).
Статья по теме:Как открыть филиал в ДНРОткрытие филиала в ДНР – это процедура, которая сегодня интересует многие российские компании. В этой статье расскажем, что, как и когда нужно сделать организации, чтобы законно вести бизнес в ДНР через свой филиал.Подробнее
Компании из других регионов России при сотрудничестве с партнерами из новых субъектов РФ должны руководствоваться исключительно нормами НК РФ.
Если компания (ИП) зарегистрирована в ДНР, ЛНР, Херсонской либо Запорожской обл. до присоединения их к России, использует при производстве либо перепродает товары, которые приобретены ей до применения норм российского законодательства, то НДС считают по одной из следующих ставок:
13. Согласно ст. 7.2 ФЗ № 54 от 22.05.2003 (послед. ред.
– 29.12.2022), компании и ИП из ЛНР, ДНР, Херсонской и Запорожской обл. до 01.02.2025 (если не установлено иное) вправе:
За невыдачу кассового чека в этот период и нарушение порядка применения ККТ в новых субъектах к ответственности привлекать не будут.
Соответственно, НДС по операциям, которые совершаются с партнерами из новых субъектов РФ, нужно исчислять, платить общим порядком (применительно к нормам гл. 21 НК).
Налогоплательщикам новых субъектов следует учесть особенности применения налогового законодательства 2023 г. в новых субъектах РФ, утвержденные постановлением Правления № 2529 от 30.12.2022. Принять к сведению рекомендуется и документ «Вопросы налогообложения на территории юго-западных субъектов», размещенный на портале Министерства доходов и сборов ДНР.
Про налогообложение в ДНР с 2023 года, а также ЛНР, Херсонской и Запорожской обл.
(о регистрации ИП, юрлиц, перерегистрации, учете физлиц, получении КЭП, об иных сопутствующих вопросах) можно узнать через портал ФНС на стр.
Налоговым кодексом, должны перечисляться в качестве Единого налогового платежа. Все средства, внесенные через него, аккумулируются на Едином налоговом счете и автоматически распределяются по налогам и бюджетам.
Как единым платежом, так и на конкретный КБК можно заплатить:
– налог на профессиональный доход
– сборы за пользование объектами животного мира
– сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов
– утилизационный сбор
– страховые взносы за периоды до 1 января 2017 года
На конкретные КБК уплачиваются:
– НДФЛ с выплат иностранцам с патентом
– различные виды пошлин, в том числе по которым суд не выдал исполнительный документ (ст.
Соответственно, каждая отгрузка оформляется стандартными документами (счетом-фактурой, накладными и т. д.).
10. НДС по операциям (отгрузкам), совершенным до 31.12.2022, начисляют по российским правилам только тогда, когда продавец регистрировался в новых субъектах РФ после 30.09.2022 либо подал документы на внесение сведений в ЕГРЮЛ.
Тогда начисление производится по основным либо специальным для этих территорий ставкам. При регистрации продавца до 30.09.2022 НДС не начисляют, а платят налог с оборота (по прежним правилам).
11.
По операциям, которые совершаются двумя компаниями, зарегистрированными до 30.09.2022 в ЛНР, ДНР, Херсонской либо Запорожской обл., платят не НДС, а налог с оборота.
12. К сведению плательщиков на ОСНО (актуально также для ИП): с 01.01.2023 расчет НДС производится по новым правилам.
ИФНС по ДНР, ЛНР, Запорожской либо Херсонской обл.).
Граждане ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской обл., которые проживают на этих территориях и имеют статус ИП, могут продолжить предпринимательскую деятельность вплоть до 30.06.2023.
Но автоматически их данные в российский реестр предпринимателей (ЕГРИП) не перенесут. Поэтому, чтобы продолжить работу в качестве уже российского ИП после 30.06.2023, нужно пройти регистрацию как ИП до этой даты (т.
е. до 30 июня).
Налогообложение в Херсонской области и, соответственно, Запорожской обл., а также ЛНР, ДНР с 2023 г. увязывается с нормами НК РФ. При первичной регистрации ИП сможет выбрать подходящий для себя режим (УСН, ЕСХН), уведомив о переходе на него на протяжении 30 кал. дн.
Далее, при реализации, компания сможет уменьшить доходы от реализации на стоимость реализованного, которая прописана в первичной описи по инвентаризации.
9. В рамках налогообложения прибыли нужно определить начальную и остаточную стоимость каждого объекта амортизируемого имущества. Расчетная амортизация определяется при помощи линейного метода согласно гл. 25 НК. При этом берется количество месяцев эксплуатации вплоть до месяца перехода на российское законодательство. Все сведения фиксируются в описи по инвентаризации. СПИ рассчитывают при этом со дня фактического ввода аморт. имущества в эксплуатацию.
Реализация товаров, услуг, работ, которая имеет место на текущий момент в ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской обл., – обычная внутренняя торговля на российской территории.
Сдача отчетности (деклараций, расчетов, проч.) за периоды, которые приходятся на 30.09.2022–31.12.2023, производится стандартно в электронном виде либо на бумажном носителе.
7. Компании не платят акцизов, НДС, если являются декларантами ввозимых на территорию России товаров, которые прибыли с 30.09.2022 по 10.11.2022 на единую таможенную территорию ЕАЭС.
8.
Необходимо провести инвентаризацию имущества (соответствующих прав, требований, обязательств) в рублевых суммах на дату, которая предшествует дате перехода на российское законодательство. Акт инвентаризации должен подписать руководитель, один его экземпляр и опись по инвентаризации нужно передать ИФНС. К сведению: эти данные не подлежат последующему уточнению, изменению, корректировке.
Устава вместе с новым Уставом либо решение о намерении действовать на основании типового Устава. Обратиться с заявлением и прилагаемыми документами необходимо:
Статья по теме:Правительство подготовило налоговые льготы для бизнеса, помогающего ДНР и ЛНРПрезидент РФ подписал Федеральный закон от 21.11.2022 № 443-ФЗ «О внесении изменений в статью 4 части первой, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», согласно которому в переходный период, а в некоторых случаях на постоянной основе будут действовать льготы в отношении налогообложения ряда операций, осуществляемых на территории ДНР и ЛНР, Херсонской и Запорожской областей.Подробнее
4.
