Образец заполнения енвд с учетом покупки кассового аппарата

ЕНВД-деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета), налоговую базу с учетом календарных дней ЕНВД-деятельности;

– по стр. 100 суммируйте показатели стр. 070–090 (графа 4);

– в стр. 105 впишите ставку налога (15% или ставку из НПА муниципальных властей);

– в стр. 110 запишите результат расчетов по формуле:

стр. 100 × стр. 105 / 100

VI

Как заполнить раздел 3 «Расчет ЕНВД за налоговый период»

– по стр. 005 проставьте «1», если производите выплаты вознаграждений работникам, задействованным в ЕНВД-деятельности, и «2» — если ничего не выплачиваете;

– для стр. 010 просуммируйте показатели стр.110 всех заполненных листов раздела 2;

– в стр. 020 внесите сумму страховых взносов, платежей и расходов (по списку, указанному в п. 2 ст. 346.32 НК РФ), на которую можно уменьшить ЕНВД;

– стр.

• приобрел кассовый аппарат для использования в ЕНВД-деятельности;
• аппарат включен в реестр ККТ;
• касса зарегистрирована в налоговых органах в период с 01.02.2017 до 01.07.2019.

Если ИП занимается видами ЕНВД-деятельности, приведенными в подп. 6-9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, условия применения вычета будут несколько иные:

• ИП приобрел кассу для использования в ЕНВД-деятельности;
• ККТ включена в реестр;
• на дату регистрации кассы у ИП есть персонал, с которым заключены трудовые договоры;
• ИП зарегистрировал аппарат в инспекции в период с 01.02.2017 до 01.07.2018.

Разберем несколько примеров.

ПРИМЕР 2

ИП Косицин Э.Э. занимается розничной торговлей на ЕНВД через объекты стационарной торговой сети (торговых залов нет). В его штате 12 чел., с которыми заключены трудовые договоры.

Образец заполнения енвд с учетом покупки кассового аппарата

Помимо титульного листа и раздела 1, в который попадают итоги расчетов (в разбивке по кодам ОКТМО), она содержит еще 3 раздела:

Раздел 2

В нем (разделяясь по ОКТМО) происходит расчет объема налоговой базы, определяемой:

• видом осуществляемой деятельности (и соответственно, базовой доходностью);
• величиной действующих коэффициентов (дефлятора и регионального);
• помесячными значениями физического показателя, отвечающего конкретному виду деятельности.

Последние цифры могут корректироваться на коэффициент, учитывающий количество дней ведения деятельности в неполном месяце. Помесячные величины налоговой базы суммируются и умножаются на действующую в регионе ставку налога.

Раздел 3

В нем сумма налога, рассчитанная в разделе 2, уменьшается на так называемые вычеты, в т.ч.

• Если в отчетном квартале вы не занимались ЕНВД-деятельностью, но как плательщик ЕНВД с учета в ИФНС не снялись, вам нужно представить налоговикам декларацию. Низкие доходы или их отсутствие на размер ЕНВД не влияют (расчет налога производится на основании базовой доходности).

Как вмененщику известить контролеров о снятии с учета, узнайтездесь.

• После получения из налоговой инспекции уведомления о прекращении вмененной деятельности, не забудьте подать последнюю ЕНВД-декларацию.

Куда ее представить, расскажем впубликации.

• Сдавать ежеквартально декларацию по ЕНВД и уплачивать налог вам придется до тех пор, пока вы не снимитесь с учета.

Подробности см.

Например, предприниматель приобрел ККТ, находясь на общем режиме, и учел стоимость кассы в своих расходах. При переходе на ЕНВД признать затраты на приобретенную ранее ККТ нельзя.

Какую долю ЕНВД можно уменьшить?

НК РФ содержит ограничение лишь по величине самого вычета на покупку ККТ (18 000 рублей за единицу). Насколько при этом может быть уменьшен единый налог, НК РФ не регламентирует.
Получается, что налог может быть уменьшен вплоть до 0.

Как отразить вычет в декларации по ЕНВД?

Чтобы заявить свое право на ККТ-вычет, ИП должен заполнить раздел 4 декларации по ЕНВД (утв. Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@).

Адыгея, 02 — Башкортостан и т.д.).

Узнайте больше о различных кодах из размещенных на нашем сайте материалов:

• «Коды налоговых вычетов по НДФЛ – таблица»;
• «Что означают в больничном листе коды нетрудоспособности?».

Нюансы декларации по ЕНВД

Плательщику ЕНВД необходимо учесть следующее:

• Если вы решили прекратить ЕНВД-деятельность, указываемую в декларации налоговую базу скорректируйте на число отработанных дней.

Пример расчета ЕНВД в случае снятия с налогового учета не с первого дня календарного месяца от КонсультантПлюс Ситуация Организация “Альфа” применяет ЕНВД в связи с осуществлением деятельности по розничной торговле через магазин с торговым залом площадью 55 кв. м.

Однако эта внешняя простота таит в себе ряд опасностей. О них пойдет речь далее.

Ответственность за неуплату ЕНВД в 2021 году

За неуплату ЕНВД для налогоплательщиков предусмотрена такая ответственность:

Основание (НК РФ)Вид ответственностистатья 45 пункт 2взыскание недоимки по единому налогу на вменный доходстатья 75 пункт 1 и 3за несвоевременную уплату налога предусмотрено начисление пеней (за каждый день просрочки платежа)статья 57 пункт 2статья 122 пункт 1за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 20% от ЕНВД, который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату неумышленно)статья 122 пункт 3за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 40% от ЕНВД, который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату умышленно)

Нюансы раздела 4 новой декларации

Предприниматель на ЕНВД вправе заполнить разд.

НК РФ).

Как платить налог, если компания в отчетном квартале приостановила деятельность, узнайте здесь.

Один из способов расчета ЕНВД

Рассмотрим алгоритм расчета вмененного налога за 4 квартала 2020 года на примере.

ИП Гаврилов Петр Степанович занимается грузоперевозками на собственном грузовом автомобиле и применяет ЕНВД. У предпринимателя нет наемных работников.

Для расчета налога за 4 квартал Гаврилов П. С. воспользовался размещенным на нашем сайте специальным калькулятором.

Алгоритм применения калькулятора:

• Сначала предприниматель Гаврилов П.

  С.

ЕНВД по одному ОКТМО / Общий ЕНВД за налоговый период)

V

Как заполнить раздел 2 «Расчет суммы ЕНВД по отдельным видам деятельности»

– заполните столько разделов 2, сколько видов ЕНВД-деятельности вы осуществляете (если 1 вид деятельности вы осуществляете в нескольких отдельно расположенных местах, заполните этот раздел отдельно по каждому коду ОКТМО);

– по стр. 010 проставьте код ЕНВД-деятельности – возьмите его из приложения 5 к Порядку (подробности в следующем разделе);

– в стр. 020 впишите полный адрес места осуществления ЕНВД-деятельности (код субъекта РФ проставьте в соответствии с приложением 6 к Порядку);

– в стр. 030–060 укажите соответственно: ОКТМО места ЕНВД-деятельности, базовую доходность, коэффициенты К1 и К2;

– в стр.

Не ищите ее в порядке заполнения декларации, эти данные находятся в НК. Вот, например:

Строка 050 — коэффициент-дефлятор К1. Вот тут ждет небольшая засада. Коэффициент дважды менялся в конце 2021 года, правильное значение К1 на 2021 год — 2,005.

Строка 060 — еще один коэффициент, но его устанавливает местное законодательство.

Максимальное значение — 1. Проще говоря, он может скорректировать налог в меньшую сторону, но не в большую.

Проверьте закон по своему муниципальному району, возможно размер коэффициента К1 снизили в качестве меры поддержки. Это касается и ставки вмененного налога. Под льготу попадают в основном представители пострадавших отраслей. Но может есть не попавшие в перечни счастливчики, которым регионы тоже помогают?

Далее в разделе 2 идет расчет налоговой базы.

Сначала по каждому месяцу: К1*К2*величину физпоказателя.