О том как правильно заполнять данные разделы, мы рассказывали здесь и здесь.
Важно! Подсказка от КонсультантПлюс Декларацию по НДС подавайте в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота (п. 5 ст. 174 НК РФ). Исключением из данного правила являются…Кто может отчитываться по НДС на бумаге, смотрите в КонсультантПлюс. Это можно сделать бесплатно.
Теперь расскажем, как заполнять налоговую декларацию по НДС экспортерам. Для них предусмотрены отдельные разделы декларации — 4–6.
Как правильно заполнить разделы, читайте в материалах:
Образец такого ответа приведен здесь.
Если обнаружена ошибка в отчете по НДС, которая не влечет за собой уменьшение размера исчисленного налога, поясните, какая ошибка допущена, укажите правильный код, приведите доказательства, что сумма налога к уплате не уменьшилась. Можете отправить уточненную декларацию. Как оформить ответ в этом случае, смотрите тут. Или оформите пояснения.
Если же обнаружена неточность и она снижает налог к уплате, лучше немедленно отправить уточненный отчет. Объяснения в этом случае давать бессмысленно (п. 1 ст.
81 НК РФ, письмо ФНС от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395).
ВАЖНО! Пояснения в налоговую по НДС, поданные в канцелярию в бумажном виде, не будут считаться ответом на требование (п. 3 ст.
Для этого налоговики в своем требовании используют специальную кодировку.
Кодекса. Год, указанный по строке 040, должен совпадать с годом, указанным в первой строке графы 1 по строке 070.
Пояснения или уточнённая налоговая декларация представляются в налоговый орган в течение 5 дней с даты получения требования.
Вместе с пояснениями налогоплательщик вправе в соответствии с п. 4 ст. 88 НК РФ дополнительно представить документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию.
После получения из РФ товара по причине некачественного состояния произведен возврат товара на сумму 1 500 000 тенге.
Такие правила предусмотрены абзацами 3, 4, 9 пункта 3 и пунктами 44, 44.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г.
О получении требования предприятию необходимо в 6-тидневный срок уведомить ИФНС и подтвердить его прием электронно, отправив в ИФНС квитанцию.
Представить пояснения налогоплательщик должен в течение 5 дней. Но в связи с нерабочими днями, объявленными Указами Президента в марте-мае 2020 г., срок представления пояснений по требованиям ИФНС, полученным в период с 1 марта по 31 мая 2020 г., продлен на 20 рабочих дней (Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 409).
Читайте также: Перенос уплаты НДС за 1 квартал 2020
Калькулятор по теме:Калькулятор НДСКалькулятор НДС позволяет рассчитать сумму НДС, выделить НДС из назначенной суммы, а также исчислить налог на добавленную стоимость на сумму.
Внимание! с 2025 года упрощенцы станут плательщикам НДС.
Есть стандартные аргументы: рост цен, обновление производства и т. д.
Приложите надлежащим образом оформленные документы, подтверждающие обоснование разрыва.
Существует норма вычета НДС, которую заявлять безопасно. Рассчитывается она как процентное отношение суммы вычета к сумме начисленного налога.
Безопасная доля вычета НДС установлена на уровне 89% (п.
3
Приложения № 2 к приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@), т. е. если налог начислен в размере 100 тыс. руб., вычеты должны быть не более 89 тыс. руб. Эта цифра определена на федеральном уровне.
В каждом регионе установлен свой уровень безопасной доли вычетов.
При проверке отчетов по НДС налоговики ориентируются на аналогичный региональный показатель.
Данные группируются по аналогии с разделом 4, распределяясь по кодам операций.
Рассмотрим заполнение декларации по НДС при экспорте за 4 квартал 2022 г.
ООО «Дом» специализируется на производстве мебели, операций внутри страны в 4 кв. 2022 г. не совершалось. По заключенному контракту в октябре 2022 г. компания отгрузила в Норвегию партии мебели из дерева на сумму 7 800 000 руб.
Таможенным оформлением занимался брокер, стоимость услуг которого составила 120 000 руб. с учетом НДС 20 000 руб.
В ноябре 2022 г. ООО «Дом» удалось сформировать пакет документальных подтверждений законности использования льготы.
Для проверки правильности заполнения используйте контрольные соотношения. С 01.07.2021 есть такие соотношения, из-за несоблюдения которых налоговики могут счесть декларацию непредставленной.
Подробнее читайте в материале«Как проверить декларацию по НДС (контрольные соотношения)».
Важно! Подсказка от КонсультантПлюс Вы вправе не подавать в налоговые органы декларацию по НДС, если: применяете спецрежим, в связи с которым не призанетесь плательщиком НДС (например, ПСН) при условии…Полный перечень лиц, которые не должны отчитываться по НДС, смотрите в КонсультантПлюс.
ИФНС с перечнем обнаруженных расхождений в налоговой отчетности. Если при камеральной проверке (КП) у ИФНС возникают вопросы к информации декларанта, в его адрес непременно будет направлено требование.
Рассмотрим, какими могут быть основания для предъявления требований, и как должны быть сформированы ответы фирмы.
Инспекция потребует пояснений (п. 3 ст. 88 НК РФ), если:
Разъяснять необходимо лишь ту информацию, которой интересуются налоговики, иных данных представлять не нужно.
Экспортерам, которые отказались от нулевой налоговой ставки, в разделе 3 теперь понадобится записывать налоговую базу в отдельной строке 043. А в разделе 9 декларации для них предусмотрели новые строки 036 и 116 в приложении к нему с кодом вида товара.
Но, в тоже время, если они исполняют обязанности налогового агента, то все равно, они должны сдавать титульный лист и второй раздел отчета.
Формирование печатных форм Книг покупок и продаж для Декларации по НДС при большом количестве счетов-фактур может занять значительное время. Экспорт товаров в Россию на основании контракта на поставку товара от 20.04.16 г. № 201, выписан счет-фактура покупателю 23.04.16 г.
в декларации 12 разделов, из которых все плательщики
НДС заполняют как минимум Титульный лист, Разделы 1, 3, 8 и 9. Остальные разделы заполняются при наличии соответствующих операций.
При этом в форме декларации, предназначенной для заполнения в формате PDF (то есть для дальнейшей печати), разделы 8-12 отсутствуют. Это связано с тем, что плательщики НДС подавать декларацию «на бумаге» не могут. Принимается только электронный формат!
Официальная инструкция по заполнению декларации по НДС приведена в Приложении № 2 к приказу ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.
Обратите внимание! Декларацию по НДС на бумажном носителе могут подавать только налоговые агенты, которые сами не являются плательщиками НДС или получили освобождение от его уплаты (образец заполнения приведен ниже).
ИП и компании на УСН признаются плательщиками НДС (но могут быть освобождены от налога или платить его по пониженной ставке). Поэтому они обязаны будут выставлять НДС покупателям.
В 2024 г.
предприниматели не являются плательщиками
НДС, если применяют налоговые спецрежимы (УСН, ПСН). Поэтому НДС покупателям они не выставляют. Не предъявляют налог покупателю и компании на ОСНО, если они осуществляют операции, освобожденные от налогообложения НДС, или освобождены от обязанностей налогоплательщика.
Калькулятор по теме:Калькулятор НДСКалькулятор НДС позволяет рассчитать сумму НДС, выделить НДС из назначенной суммы, а также исчислить налог на добавленную стоимость на сумму.
Внимание! с 2025 года упрощенцы станут плательщикам НДС. Наш калькулятор поможет и упрощенцам рассчитать сумму налога по пониженным ставкам.
