Самый простой договор в «Деле»
Платить исполнителю со счета ИП — законно, и никаких нарушений здесь нет. Но, чтобы и дальше всё было по закону, вам понадобится:
Чем отличается договор услуг от трудового и как не получить штраф
С оплатой есть риски. Налоговая может решить, что исполнитель — сотрудник компании, а предприниматель подписал с ним договор услуг вместо трудового. Еще можно вызвать подозрения банка из-за короткого комментария в назначении платежа. Чтобы вы избежали этих рисков, мы сделали серию статей в «Деле».
Итак, вы готовы перевести гонорар исполнителю. Прежде чем платить, советую разобраться с документами. За перевод вы отчитываетесь в фонды, а для этого как раз нужны документы исполнителя. Понадобятся копии ИНН, СНИЛС и две страницы паспорта с фотографией и регистрацией.
Если еще не подписали договор с исполнителем, советую включить пункт о документах: так больше вероятности, что исполнитель о них не забудет. Я написал пример пункта, можно скопировать в свой договор:
Если подписали договор, пусть исполнитель отправляет сканы документов по электронной почте или приносит копии в офис, так тоже подходит.
С каждого перевода физлицу вы платите налоги и взносы — около 40% от вознаграждения. Допустим, юридическое бюро платит дизайнеру 10 000 рублей за буклет. Расчет будет таким:
гонорар исполнителю
10 000 ₽
НДФЛ
13%
1494 ₽
пенсионные взносы
22%
2528 ₽
медицинское страхование
5,1%
586 ₽
перевод платежки в Модульбанке
19 ₽
Итого с налогами и взносами
14 627 ₽
Коротко рассказываю, что мы платим и когда.
Калькулятор НДФЛ
Налог на доход физического лица, или сокращенно НДФЛ. Платится по ставке 13% от вознаграждения.
На оплату НДФЛ у заказчика два дня, срок отсчитывается со дня перевода. Допустим, гонорар платите в понедельник, во вторник — последний день оплаты НДФЛ.
С аванса нужно платить НДФЛ — письмо Минфина
Если оплата частями, НДФЛ тоже платите частями: перевели пятого числа предоплату, заплатили налоги. Перевели десятого остаток суммы, платите налог с остатка.
Из-за НДФЛ есть риск поссориться с исполнителем. Некоторые заказчики называют гонорар с учетом НДФЛ, например, заказчик по договору платит 10 000 рублей, налог внутри этой суммы. На руки исполнитель получает 8700 рублей. При этом исполнитель ничего такого не ждет: для него в договоре десять тысяч — значит, на руки десять.
Чтобы не рассориться, советую оговорить, какую сумму получает исполнитель, и написать об этом в договоре. Например, вот так: «Заказчик оплачивает НДФЛ за перевод оплаты исполнителю, НДФЛ не включается в гонорар». Фраза означает, что НДФЛ — сверху.
Страховые взносы: 22% – в фонд Пенсионного страхования и 5,1% – в фонд Медицинского страхования. Оплачиваете с каждого перевода.
Взносы считаются от суммы до оплаты НДФЛ. Допустим, гонорар — 10 000 рублей, НДФЛ — сверху. Исполнитель получает на руки десять тысяч рублей, а вы считаете взносы от суммы: 10 000 рублей + НДФЛ.
У взносов есть срок: оплата до 15-го числа следующего месяца. Гонорар платите в августе — значит, на взносы время до 15 сентября.
Заплатить налоги и взносы недостаточно, нужны еще отчеты. В Пенсионный фонд сдаете два отчета: СЗВ-М и СЗМ-стаж. Оба отчета — о застрахованных лицах, это как раз исполнитель.
СЗВ-М
До 15-го числа следующего за оплатой месяца
СЗВ-стаж и справку для отчета — ОДВ-1
Раз в год, не позже 1 марта
Вот примеры:
Из моей практики, в отделении Пенсионного фонда не всегда принимают отчеты по шаблонам с сайта. Если не примут, придется попросить новый бланк и заполнить на месте.
Есть два способа сдавать отчеты: в отделении или сайт. Для сайта понадобится соглашение с Пенсионным фондом, а его можно подписать только лично. Берете с собой паспорт, печать и полные реквизиты, а потом заполняете бланк соглашения в отделении фонда. По опыту, на это уходит час.
Бухгалтерия клиентам Модульбанка: считаем налоги, сдаем отчетность, сами разговариваем с налоговой. Бесплатно, за 11 000 рублей в год или за 21 000 рублей в квартал, в зависимости от сложности.
Для налоговой понадобится три отчета: 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и расчет страховых взносов. В целом все отчеты — о том, как вы посчитали сумму налога.
6-НДФЛ
Раз в квартал
2-НДФЛ
Раз в год, не позже 1 апреля следующего года
Расчет страховых взносов
Раз в квартал, сдать нужно до 30-го числа первого месяца следующего квартала. Например, заплатили в январе, отчет сдаете до 30 апреля
Отчеты знакомы бухгалтерам, поэтому только показываю примеры.
Отчеты можно сдать лично в отделении, через личный кабинет на сайте налоговой или операторов, например «Сбис» или «1С-отчетность».
Ставка рефинансирования ЦБ
Штрафы за отчеты
Если не заплатить налоги или не отчитаться перед фондами, всё равно придется расплачиваться.
За нехватку налогов и взносов начисляется пеня 1/300 или 1/150 от ставки рефинансирования Центробанка. В сентября ставка — 7,5%. Если заказчик задержал оплату налогов в сентябре, он заплатит по 2,5 рубля за каждый день.
Задержку или ошибки в отчете — до несколько тысяч рублей.
Отчеты в Пенсионный фонд
500 рублей за каждое застрахованное лицо, если его нет в отчете. В нашем случае — это исполнитель
6-НДФЛ
1000 рублей за месяц просрочки и 500 рублей за ошибки
2-НДФЛ
200 рублей за каждую несданную справку и 500 рублей за ошибки
Расчет страховых взносов
Минимальный штраф — 5% от суммы страховых взносов за каждый месяц просрочки, но не меньше 1000 рублей. Максимальный — 30% от взносов
Как снять блокировку счета от налоговой
Денежный штраф — не самое плохое. Если с отчетом что-то не так: его не сдали вовремя или не сдали совсем, налоговая не приняла его из-за ошибок, она вправе заблокировать счет, и тогда не получится пользоваться деньгами. Оплачиваете счет поставщику, и не выходит, пока действует блокировка. На разблокировку может уйти две недели.
У меня простой ответ: да, можно платить исполнителю-физлицу со счета ИП, но будьте готовы отчитаться перед налоговой и фондами.
Счет для ИП и ООО в Модульбанке
Удобный сервис, недорогие тарифы, защита от блокировок по 115ФЗ
Узнать
