Организация не платит в фсс отчисления с хоздоговорных работ

Тарифы СВ — это величина страхового взноса на единицу измерения базы для исчисления страховых взносов.

Показываем вам таблицу взносов с зарплаты в 2025 году в процентах в зависимости от размера базы для расчета отчислений:

Размер единого тарифа СВЕдиная предельная величина базы для исчисления страховых взносов30 % (максимум 2 759 000)Свыше установленных предельных значений15,1 %

Индивидуальные предприниматели без работников продолжат делать отчисления на ОПС и ОМС за себя, но уже без разбивки по взносам. Страховые взносы ИП за себя в 2025 г. составят 53 658 рублей.

Если доход предпринимателя превысит 300 000, то надо заплатить дополнительные взносы в фонд — 1 % с суммы превышения, но не более 300 888 руб. (п. 1.2 ст.

Однако зарплата в этом случае не перестает быть объектом обложения взносами.

Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами

К суммам, не подлежащим обложению страховыми взносами, относятся в первую очередь те суммы, которые не образуют объекта обложения. Это, к примеру, выплаты и вознаграждения, полученные лицом (в т.ч. работником от работодателя) по договору дарения, купли-продажи, аренды, ссуды, займа (ч. 3 ст. 7 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

Аналогичным образом страховые взносы не начисляются на дивиденды, поскольку при их выплате не возникает объекта обложения взносами (Письмо ФСС РФ от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985). А также на выплаты в пользу лиц, с которыми у организации не заключены трудовые договоры или ГПД.

В некоторых случаях физлица обязаны уплачивать страховые взносы за себя (п. 3 ст. 8 НК РФ, ст. 3 закона № 125-ФЗ).

Раньше — до 2023 года — порядок расчета и уплаты страховых взносов зависел от вида социального страхования:

• пенсионное страхование (ОПС);
• страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
• медицинское страхование (ОМС);
• страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (травматизм).

С 1 января 2023 года в главе 34 НК РФ страхователь не найдет ответов на вопрос, сколько процентов отчисления в ПФР за работников в 2024 году, а сколько — в Фонды обязательного медицинского и социального страхования.

Отдельные тарифы платежей в ПФР, ФСС и ФОМС отменили.

Произошло это из-за объединения ПФР и ФСС в новый фонд — Фонд пенсионного и социального страхования РФ (Социальный фонд России, СФР), который теперь занимается (236-ФЗ от 14.07.2022):

• пенсионным обеспечением и выплатой соцпособий;
• оплатой больничных;
• назначением и выплатой пособий по беременности и родам, уходу за детьми;
• страхованием от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
• предоставлением гражданам других социальных услуг.

Какие выплаты облагаются страховыми взносами

Все отчисления с зарплаты за работника — НДФЛ и страховые взносы — перечисляет работодатель.

Форма ЕФС-1 объединяет сведения о трудовой деятельности, о страховом стаже, о зарплате бюджетников, о дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и о страховых взносах на травматизм. Для разных ее разделов установлены различные сроки сдачи: сведения о страховом стаже сдают раз в год, о взносах на травматизм — раз в квартал, о трудовой деятельности — при изменении сведений о работе.

Расчет по страховым взносам работодатели по-прежнему сдают в налоговую раз в квартал — до 25-го числа следующего месяца после отчетного квартала. Но к нему добавили ежемесячный отчет — персонифицированные сведения о физических лицах, их надо отправлять до 25-го числа следующего месяца после отчетного.

Страховой платеж в Социальный фонд ИП за себя в 2024 г. составит 49 500 рублей (ст. 430 НК РФ).

Если доход предпринимателя превысит 300 000 руб., то надо заплатить дополнительные взносы — 1% с суммы превышения, но не более 277 571 руб. (п. 1.2 ст. 430 НК РФ).

Главы крестьянских фермерских хозяйств будут делать отчисления в Социальный фонд на ОПС и ОМС по фиксированной ставке в 49 500 рублей за себя и каждого члена хозяйства.

В таблице взносов в фонды в 2024 году для ИП без работников и подрядчиков-физлиц приведено сравнение тарифов, действующих в 2023 и 2024 гг.

Тарифы 2024 г.Тарифы 2023 г.ОПС: 49 500 руб. + 1% от дохода, превышающего 300 000 руб.ОПС и ОМС: 45 842 руб. + 1% на ОПС от дохода, превышающего 300 000 руб.Максимальная сумма страховых платежей на пенсионное обеспечение — 277 571 руб.
Зарплата менеджера Иванова составляет 30 000 руб.

Применяя установленный процент отчислений с фонда оплаты труда для расчета страховых взносов, рассчитаем сумму к уплате.

Облагаемые выплаты за месяц сверх МРОТ — 10 758 руб. (30 000 – 19 242).

Взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ с выплат (в руб.):

• в пределах МРОТ — 19 242 × 30% = 5772,60;
• сверх МРОТ — 10 758 × 15% = 1613,70.

Всего к уплате: 5772,60 + 1613,70 = 7386,30.

Подробнее: о размере МРОТ

Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ

Приказ ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@

Постановление Правительства РФ от 10.11.2023 N 1883

Федеральный закон от 27.11.2023 N 549-ФЗ

Приказ СФР от 23.11.2023 N 2315

Федеральный закон от 22.12.2005 N 179-ФЗ

Статья 146 БК РФ. Доходы бюджетов государственных внебюджетных фондов

Статья 419 НК РФ.

А если она выплачена в связи с наступлением определенного события, например, в связи со смертью родственника, то ограничение по сумме не применяется.

Полный список доходов, не облагаемых страховыми взносами, можно найти в статье 9 Закона № 212-ФЗ.

Суммы, не облагаемые страховыми взносами, – 2017

C 2017 года администрированием страховых взносов будет заниматься ФНС. А нормативным документом, определяющим порядок их начисления и уплаты, станет Налоговый кодекс (гл. 34 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).

При этом принципиальных изменений в сфере страховых взносов не предвидится. По сути объект обложения взносов останется тот же, да и перечень необлагаемых выплат кардинально не изменится (ст.
420, 422 НК РФ в ред., действ.

Максимальная сумма страховых платежей на пенсионное обеспечение — 257 061 руб. с дохода, превышающего 300 000 руб.

В таблице взносов с зарплаты в процентах в 2024 году указан размер самостоятельного распределения полученных средств Федеральным казначейством по направлениям (пп. 1, 3 п. 1 ст. 146 Бюджетного кодекса РФ):

Вид страхованияПроцент отчисленияПенсионное страхование72,8%Медицинское страхование18,3%Обязательное социальное страхование8,9%

Вычетов для страховых взносов, в отличие от НДФЛ, не предусмотрено, но планируются льготы для некоторых категорий.

На заметку: как получить налоговый вычет по НДФЛ

Какие льготы по страховым взносам действуют для страхователей

Льготников по страховым взносам в Социальный фонд объединяют в три группы (ст.

При применении единого пониженного тарифа учитывайте требования п. 11 ст. 427 НК РФ;

социально ориентированные НКО на УСН, которые осуществляют деятельность в области соцобслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры, искусства и массового непрофессионального спорта;

благотворительные организации на УСН;

организации, зарегистрированные на Курильских островах;

организации, которые выплачивают вознаграждения за деятельность в студотрядах учащимся, получающим среднее профессиональное или высшее образование (по очной форме обучения). Тариф применяется в отношении таких выплат

Подробнее см. пп. 3, 7, 8, 11–15, 19–21 п. 1, п. 2.2 ст. 427 НК РФ

Бессрочно7,6 % с выплат сверх 1,5 МРОТ в месяцМСП, которые занимаются обрабатывающими производствами, с основным видом деятельности из перечня, утв.

• российские IT-компании и ИП;
• российские организации из реестра радиоэлектронной промышленности;
• российские компании, производящие и реализующие собственную анимационную аудиовизуальную продукцию;
• резиденты ТОСЭР;
• участники СЭЗ в Крыму и Севастополе;
• резиденты порта Владивосток;
• резиденты ОЭЗ в Калининградской области;
• социально ориентированные НКО на УСН;
• благотворительные организации на УСН;
• организации, зарегистрированные на Курильских островах;
• студенческие отряды из реестра молодежных и детских объединений с господдержкой.

Бессрочно.

Исключение — НКО и благотворительные организации на УСН, для них ставка применяется в период 2023-2024 гг.

0%

Организации, которые платят экипажам судов, зарегистрированных в Российском международном реестре (п. 2.3 ст.

Тарифы до 2023 г.Тарифы 2024 г.

ОПС:

• 10% — сверх ЕПВБ;
• 22% — в пределах ЕПВБ

30% — в пределах ЕПВБ;

15,1% — с превышения ЕПВБ

ВНиМ в пределах ЕПВБ:

• 2,9% — в общем случае;
• 1,8% — для иностранцев

ОМС: 5,1%

При этом по-прежнему отдельно надо считать отчисления на травматизм и пенсионные отчисления по дополнительным тарифам, на дополнительное соцобеспечение членов летных экипажей, отдельных категорий работников организаций угольной промышленности. Тарифы отчислений на травматизм и порядок их уплаты не меняются. В 2024 г. взносы от НС и ПЗ будут платить по тем же ставкам, которые действовали в 2023 году (179-ФЗ от 22.12.2005, 549-ФЗ от 27.11.2023).

Индивидуальные предприниматели без работников продолжат делать отчисления на ОПС и ОМС за себя, но уже без разбивки по фондам.