Подарки для контрагентов бухучет

Вручение подарка клиенту или контрагенту признаётся безвозмездной передачей имущества с соответствующими налоговыми последствиями: уплата НДС и невозможность учесть в расходах. Если презент вручается именно организации, то НДФЛ не начисляется.

Стоимость подарка коммерческой организации не должна превышать 3 000 рублей (пп. 4 п.1 ст. 575 ГК РФ). Если одаряемый — некоммерческая организация, то стоимость подарка может быть любой.

Подарки сотрудникам контрагентов

Иногда для поддержания имиджа и выражения готовности к длительному и взаимовыгодному сотрудничеству компания принимает решение поздравить с праздником не только саму организацию, но и ее сотрудников.

А если подарок стоит более 3000 рублей, то оформлять договор дарения необходимо по Гражданскому кодексу (п. 2 ст. 574 ГК РФ). При этом работодатель может заключить многосторонний договор дарения, где сможет расписаться каждый получатель подарка (п. 1, п. 3 ст. 154 ГК РФ).

Подарки для детей сотрудников

Как правило, для детей сотрудников компании готовят новогодние подарки, для которых также установлены правила налогообложения и бухучета. Коротко ответим на основные вопросы:

1. До какой суммы детские подарки не облагаются НДФЛ?

Здесь действует аналогичное правило, как и в случае, если одаряемый — сотрудник: налог не начисляется при стоимости подарка менее 4 000 рублей.

2.

Основные нюансы заполнения расчета приведены в статье.Подробнее

Подарок (неважно, сделан он сотруднику или лицу, не связанному с организацией трудовыми отношениями), не облагается НДФЛ в части, не превышающей 4000 рублей (Письма ФНС от 02.07.2015 № БС-4-11/11559@, Минфина от 18.11.2016 № 03-04-06/67922, от 08.05.2013 № 03-04-06/16327). Важный момент: этот лимит считается нарастающим итогом, то есть учитываются суммы всех подарков, полученных одним и тем же клиентом в течение года.

Как же применяется ограничение в 4000 рублей на практике? Если стоимость вещи, переданной в дар, составляет, например, 2000 рублей, обязательства по удержанию НДФЛ не возникает. А вот если цена презента – 7000 рублей, то с суммы превышения (7000 – 4000 = 3000 рублей) необходимо удержать налог и перечислить его в бюджет.

Нужно ли начислять обязательные страховые взносы при выдаче подарка ребенку сотрудника?

Поскольку дети не состоят в трудовых отношениях с организацией-дарителем, страховые взносы не начисляются (п. 1 ст. 572 ГК РФ, пп 1, 4 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ).

3. Как учесть подарки детям в расходах?

Затраты на подарки детям сотрудников не учитываются в расходах (п.16 ст. 270 НК РФ).

Как учреждению или компании передать подарок сотрудникам или их детям?

На выдачу подарков работникам и их детям необходимо издать приказ со списком всех получателей. В нём указывают ФИО, наименование подарка, дату выдачи, обязательные реквизиты первичных документов.

Пошаговая инструкция

Стоимость подарков, вручаемых контрагентам, относится к прочим расходам (п.
п. 4, 11 ПБУ 10/99).

Налог на прибыль

Стоимость подарков и НДС, начисленный с безвозмездной передачи, не учитываются в расходах НУ (п. 1 ст. 252 НК РФ, п. 16, 19 ст.

Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

А что, если подарок преподносится не конкретному физлицу, а компании-клиенту в целом? В этом случае обязанность удержания и перечисления НДФЛ не возникает. Важный момент: стоимость подарка от юрлица юрлицу не может превышать 3000 рублей. Эта норма прописана в пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ.

Рассмотрим, можно ли учесть подарки контрагентам как представительские расходы в целях налога на прибыль.

Подарки контрагентам: налогообложение

В соответствии с п.

16 ст. 270 НК РФ расходы, связанные с безвозмездной передачей товаров, работ и услуг не учитываются при определении налоговой базы по налогу. Подарки клиентам как раз и являются такой безвозмездной передачей, соответственно, траты на них не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль.

Если сувениры с фирменной символикой предназначаются для всех клиентов (например, размещены на стойке администрации при входе в офис), то их стоимость можно учитывать в составе рекламных расходов. Лимит принимаемых к учету затрат – не более 1% выручки от реализации.

Если подарки вручаются на деловом вечере, то имена тех, кому они предназначены, известны – затраты в рекламных расходах учесть невозможно. Налоговые органы разрешают признать их в качестве представительских расходов, но мнение Минфина в данном вопросе не совпадает.
Безопаснее учесть понесенные издержки в составе прочих расходов и не принимать к вычету, чтобы не вызывать лишних вопросов.

В бухгалтерском учете компании расходы на рекламу отображаются на счете 44 (счет используется как производственными, так и торговыми предприятиями).

Прочие расходы»;

Выпишите счет-фактуру на безвозмездную передачу.

Документ Счет-фактура выданный на реализацию:

• Код вида операции — 10 «Безвозмездная передача товаров, работ, услуг».

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 91.02 Кт 10.01 — учет подарков в прочих расходах;
• Дт 91.02 Кт 68.02 — учет НДС в прочих расходах;
• НЕ.01.9 — расходы, не учитываемые в НУ.

Аналогично отразите передачу всем контрагентам.

Декларация по НДС

В декларации по НДС отражается:

• Раздел 3: PDF
  • стр.

При наличии счета-фактуры НДС можно принять к вычету.

Для регистрации авансового отчета сотрудника сформируйте документ Авансовый отчет в разделе Банк и касса — Авансовые отчеты.

На вкладке Товары укажите информацию о приобретенных подарках и первичных документах:

• Документ (расхода) — первичный документ, на основании которого приходуются подарки, в нашем примере это чек ККТ;
• Номенклатура — наименование подарков, выбирается из справочника Номенклатура.

Если НДС в чеке ККТ выделен отдельной строкой:

• Ставка НДС — ставка НДС, указанная в чеке ККТ;
• флажок СФ — не устанавливайте;
• Реквизиты счета-фактуры не заполняйте, т. к.