Уплаченный НДС при импорте товаров на таможенной границе РФ можно принимать к вычету при соблюдении ряда условий. О том, что потребуется сделать для возмещения, расскажем в нашей статье.Подробнее
Согласно п. 2 ст. 346.11 НК данный налог платят при ввозе товаров в Россию и иные территории, которые находятся под ее юрисдикцией. То есть, когда место сделки – российская территория, а иностранный контрагент не имеет здесь постоянного представительства, не может сам заплатить НДС. Поэтому налог платит упрощенец, который становится в этой ситуации налоговым агентом. Обратите внимание:
В 20255 году упрощенец применяет пониженную ставку НДС — 7%.
НДС за 3 квартал 2025 определяется расчетным способом: (1 000 х 7/107) = 65,42 руб.
В обратной ситуации — если товары отгружены в 2024 году, а оплата за них получена в 2025, НДС не исчисляется, поскольку до 2025 года упрощенцы не признавались плательщиками НДС.
Упрощенцы, применяющие как общую ставку 20% (10)%, так и спецставки 5% (7)%, вправе заявить к вычету НДС, который предъявили покупателю (п. 5, 8, 13 ст.
НДС при приобретении (реализации) товаров (работ, услуг)!
Помимо этого, сдавать декларацию и платить налог должны:
Уплата НДС (без сдачи декларации!) производится во время ввоза товаров в Россию!
Импорт товаров из стран ЕАЭС требует сдачи декларации по косвенным налогам в ИФНС, а импорт из иных стран (не из числа ЕАЭС) – соответствующую декларацию по товарам в таможенные органы.
Статья по теме:НДС при импорте товаров и услугИмпорт — ввоз товаров в Россию.
Подробнее – в письмах Минфина № 03-07-14/32018 от 21.04.2020, а также № 03-11-11/73036 от 23.09.2019.
Например, если товары приобретены с целью последующей перепродажи, то НДС нужно признавать по мере их продажи.
Если расходы не подлежат учету на УСН 15%, тогда НДС по ним не списывают в затраты!
Отображать требуется только «входной» НДС с учетом следующего:
1. По УСН 15%: отдельной строчкой записывают суммы налога по гр. 5 разд. 1;
2. По ОС и НМА:
Лимит для применения ставок 5% и 7% будут ежегодно индексировать
Ставка НДСДоход за предыдущий годВычет НДСОсобенности и обязанностиБез налогаДо 60 млн руб. включительно
Права на вычет входящего НДС нет, в т. ч. при выставлении СФ с налогом.
Входящий НДС, в т. ч. уплаченный при ввозе товаров в РФ учитывается в стоимости товаров, работ, услуг, имущественных прав (пп. 3 п. 2 ст.
С 2025 года упрощенцы стали плательщиками НДС, изменились лимиты и ставки УСН. Разбираем подробно новшества налоговой реформы по УСН, введенной:
Скачать Методические рекомендации по УСН от ФНС
С 2025 года повысились лимиты по применению УСН (п. 4, п. 4.1 ст. 346.14 НК РФ):
Если ИП совмещает УСН И ПСН, лимит применятся к доходам по обоим режимам.
Сроки автоматизации в 1С:Бухгалтерия можно отслеживать здесь
С 2025 года отменены п. 1.1, п. 2.1 ст. 346.20 НК РФ, устанавливающие повышенные ставки УСН при превышении упрощенцем лимитов по численности и доходам.
Изготовление лифлетов, как и другой полиграфической продукции рекламного характера, относится к ненормируемым расходам (письмо Минфина России от 16.03.2011 № 03-03-06/1/142). Расходы будут полностью учтены при исчислении единого налога на основании п. 4 ст. 264 НК РФ как ненормируемые рекламные расходы.
К нормируемым рекламным расходам относятся:
К иным расходам могут быть отнесены любые расходы рекламного характера непоименованные в п. 4 ст. 264 НК РФ. При этом они будут учитываться в составе нормируемых расходов на рекламу в объеме, не превышающем 1% от выручки, исчисленной в порядке, предусмотренном ст.
Признание доходов и расходов при УСН — важнейшая составляющая процесса формирования налоговой базы при расчете упрощенного налога. Актуально это для тех упрощенщиков, которые выбрали соответствующую базу. Здесь установлены строгие правила. А перечень принимаемых к учету затрат ограничен законодательно.Навигация
Порядку применения УСН посвящена глава 26.3 НК РФ.
Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организаций» ПБУ 10/99).
Затраты на рекламу отражаются в составе расходов на продажу по дебету счета 44 (инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н).
Для целей бухгалтерского учета нормировать расходы на рекламу не нужно. Их в полном объеме можно включить в затраты того отчетного периода, в котором они были произведены, если это закреплено учетной политикой (п. 9, п. 20 ПБУ 10/99).
Как упоминалось, нормируемые рекламные расходы могут быть включены в состав затрат в размере не более 1% выручки от реализации, рассчитанной по ст. 249 НК РФ (подп. 20 п. 1 ст. 346.16, абз. 5 п. 4 ст.
Понятие и виды рекламных расходов
Основная задача рекламы – привлечение и поддержание внимания потенциальных покупателей к товарам, работам и услугам. Однако чтобы произведенные расходы можно было назвать рекламными, они должны удовлетворять условиям п. 1 ст. 3 закона «О рекламе» от 13.03.2006 № 38-ФЗ, а именно: привлекать и поддерживать внимание к объекту рекламы среди неопределенного круга лиц с целью его продвижения на рынке.
Согласно абз. 2 п. 2 ст. 346.16 НК РФ упрощенцы учитывают рекламные расходы в том же порядке, что и плательщики налога на прибыль (по правилам ст. 264 НК РФ). А в п. 4 ст. 264 НК РФ предусмотрено, что расходы на рекламу классифицируются как ненормируемые и нормируемые (п.
4 ст. 264 НК РФ).
Обратите внимание! Затраты на рекламу могут учесть только плательщики единого налога с объектом налогообложения «доходы минус расходы» (п. 20 п. 1 ст.
ОСН;
НДС возмещается в обычном порядке, а именно нужно подать:
Если возмещается «входной» НДС по операциям со ставкой 0 %, документы по которым собрали после перехода на УСН, то необходимо подавать уточненную декларацию за квартал, когда имела место операция, облагаемая по нулевой ставке (Постановления Президиума ВАС РФ от 09.10.2012 № 6759/12, ФАС Западно-Сибирского округа от 08.04.2013 № А27-6539/2012).
Важно! Декларации к возмещению можно подавать только за те периоды, когда были на ОСН.
НК РФ (письмо Минфина РФ от 16.12.2011 № 03-11-11/317).
К расходам на рекламу в этом случае можно отнести затраты на продвижение сайта (письмо Минфина РФ от 16.12.2011 № 03-11-11/317) — это будут ненормируемые рекламные расходы.
Однако если вы получаете не исключительные права на сайт, а только право пользования с целью размещения на нем информации об организации, ее деятельности, товарах, работах или услугах, то расходы вполне могут признаваться рекламными. Чиновники с этим согласны (письма Минфина России от 11.06.2019 № 03-11-11/42629, от 28.07.2009 № 03-11-06/2/136, УФНС России по г.
