УСН на сумму, затраченную на приобретение контрольно-кассовой техники.
Подробнее о том, какие условия надо выполнить для уменьшения авансов или налога на расходы на ККТ, рассказали в «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ к системе и переходите в статью. Это бесплатно.
Далее рассмотрим, как заполнить декларацию.
Титул декларации по УСН скорректирован с 2025 года. Сюда вынесена кодировка применяемого объекта налогообложения: «1» — доходы, «2» — доходы, уменьшенные на величину расходов.
В остальном титул не претерпел изменений и содержит основные сведения:
Раздел 1.1 и раздел 1.2 носят итоговый характер и заполняются данными, взятыми из других разделов, поэтому опишем разделы по порядку внесения в них данных.
ВАЖНО! В декларацию попадают начисленные суммы налога.
3-НДФЛ в 2025 году сдают физлица в следующих случаях:
За один налоговый период по НДФЛ (календарный год) подают одну декларацию 3-НДФЛ по всем основаниям.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если налогоплательщик подал декларацию, а потом вспомнил, что не указал какой-либо вычет, и подает корректировку, то в ней следует указывать все вычеты и доходы, которые были в отчетном году, даже если они были указаны ранее в первичной декларации. При этом сразу после подачи уточненной декларации может образоваться долг на сумму полученного по первичной декларации вычета.
Он уйдет после окончания камеральной проверки.
О том, какой предел для вычетов по НДФЛ установлен в 2025 году, мы писали в статье.
Срок подачи 3-НДФЛ в 2025 году зависит от того, по какому основанию представляется декларация.
При этом сумма аванса по УСН за отчетный период к уменьшению не может превышать ранее исчисленные в предшествующих отчетных периодах суммы авансов по УСН, подлежащих уплате.
Обращаем внимание:
Уведомления с «отрицательными» суммами оформляют и сдают только по УСН и НДФЛ!
Подробнее о подаче уведомлений с отрицательными показателями – в письме налоговой службы СД-4-3/8716@ от 10.07.2023!
Данная форма включает титул и раздел «Данные» в виде блоков.
Это снижает риск возникновения недоразумений по вине почтовой службы.
Второй вариант – занести лично в ИФНС. Главная сложность в этом случае – возможные очереди.
Самый простой и быстрый способ отчитаться за 2025 год по УСН для ИП – сделать это удаленно через интернет. Налоговая предоставляет свой специализированный рабочий сервис, который упрощает онлайн-подачу декларации.
Для заполнения нужно оформить ЭЦП (цифровую подпись).
Бланк (форма) налоговой декларации по УСН «доходы» состоит из 6 частей, но сдавать нужно такие разделы: титульный лист, раздел 1.1, 2.1.1. Для плательщиков торгового сбора — 2.1.2, для получателей благотворительной помощи и другого финансирования — 3.
Вид:
Ряд документов упрощенцы могут представлять в любую ИФНС независимо от места нахождения организации (места жительства ИП) (Письмо ФНС от 24.11.2021 N СД-4-3/16373@):
Организация в текущем году применяет ОСНО.
На 01.10.2024:
Пользователь просто отвечает на поставленные вопросы, а бланк заполняется автоматически. При таком подходе можно избежать и самой главной опасности — использования неактуального бланка, так как он часто меняется.
ВАЖНО! Подавать на вычеты за предыдущий год через ЛК лучше в марте, когда все налоговые агенты уже представили отчетность.
Тогда в личном кабинете информация будет подтягиваться автоматически.
Изменения в 3-НДФЛ в 2025 году также были внесены.
Еще один способ отчитаться по своим доходам или получить вычет — это отправить форму 3-НДФЛ в 2025 году через спецоператора ТКС.
Подготовка, сдача декларации УСН по итогам 2024 г.
Обновление формы вызвано последними изменениями, которые касаются, помимо прочего, упрощенцев из новых регионов и привнесены в НК. Обновленная версия декларации предназначена для заполнения всеми плательщиками УСН: как ИП, так и юрлицами.
Статья по теме:УСН в 2024-2025 годах: измененияЧто ожидает тех, кто будет применять УСН в 2024-2025 годах, изменения в работе налогоплательщиков, последние актуальные новости разберем в статье.
Они касаются, прежде всего, порядка уплаты налогов, ставок, лимитов, сдачи декларации.Подробнее
Обновление формы декларации не повлекло за собой каких-либо иных изменений. Как и ранее, упрощенцы по итогам прошедшего года сначала сдают декларацию, а потом платят итоговый налог.
Сроки зависят от статуса плательщика на УСН. Так, после закончившегося календарного года (п. 7 ст. 346.21 НК и ст.
ВАЖНО! Уменьшать на торговый сбор можно только в том случае, если налогоплательщик добровольно встал на учет как плательщик торгового сбора.
Эта часть декларации предназначена для окончательного расчета налога.
ВАЖНО! Раздел 1.1 заполняется поквартально, то есть не нарастающим итогом, в отличие от разделов 2.1.1 и 2.1.2.
Нюансы заполнения раздела 1.1 приведены в таблице.
Уведомления о переходе на УСН
Если принято решение о переходе на УСН, необходимо сообщить об этом налоговой инспекции и подать Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения в срок:
Если уведомление не подано в срок, применять УСН нельзя.
Срок: не позднее 09.01.2025 — перенос с 31.12.2024 (п. 7 ст.
В самом начале документа приводятся данные о налогоплательщике – физлице, в отношении которого заполняется справка, в разделе 2 — информация об общей сумме дохода, налоговой базе и НДФЛ, в разделе 3 — предоставленные агентом вычеты: стандартные, социальные и имущественные, в разделе 4 — информация о неудержанном налоге, а в приложении дается расшифровка доходов и вычетов по месяцам.
Порядок выдачи справки о доходах физлицам мы описывали в статье “Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику”.
Эти же формы используются в качестве сообщений о невозможности удержать НДФЛ. Подробности и образец такого сообщения см.
Основные даты в календаре
Основные даты в календаре бухгалтера УСН-2025 связаны с главной отчетно-платежной обязанностью всех упрощенцев: сдачей декларации и перечислением в бюджет единого налога при упрощенной системе налогообложения. Отчетные и платежные даты по этому налогу в календаре ИП на УСН на 2025 год и в календаре отчетности компании на УСН различаются.
Форма декларации по УСН за 2024 год обновлена.
Подробности – здесь.
Если УСН-декларацию сдают все упрощенцы (ИП и компании), то бухгалтерскую отчетность обязаны представлять только компании, применяющие этот режим налогообложения.
Видоизменился титул, где:
2. Новая декларация по УСН содержит Раздел 4, предназначенный для заполнения упрощенцами из новых регионов РФ (ЛНР, ДНР, Херсонской и Запорожской обл.).
