ИП должны уплачивать не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом. Поскольку в 2025 году указанная дата выпадает на обычный рабочий день (вторник), то срок уплаты дополнительных взносов с дохода свыше 300 000 рублей не переносится.
Если же ИП в 2025 году до 1 июля прекратит предпринимательскую деятельность, снявшись с учета в ИФНС, взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1% он должен заплатить не позднее 15 календарных дней с даты снятия с налогового учета (п.5 ст.432 НК РФ).
По общему правилу фиксированные страховые взносы предприниматели должны уплачивать даже в тех случаях, когда в расчетном периоде они не вели никакой предпринимательской деятельности и не имели доходов от такой деятельности.
Кто должен платить фиксированные страховые взносы за 2024 год
Обязанность по уплате страховых взносов в фиксированном размере распространяется на всех ИП, независимо от вида осуществляемой деятельности и применяемого режима налогообложения. В том числе страховые взносы в фиксированном размере обязаны уплачивать ИП на УСН, ИП на ПСН, а также предприниматели, применяющие ОСНО.
Исключение составляют ИП, применяющие АУСН.
За период применения АУСН предприниматели не уплачивают страховые взносы (ч.7 ст.18 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ). Кроме того, от уплаты страховых взносов в фиксированном размере освобождены и предприниматели, которые применяют специальный налоговый режим для самозанятых в виде НПД (п.11.
Для принятия оплаты можно пользоваться номером телефона или QR-кодом, причем до 1 июля 2022 года не взималась за это какая-либо плата.
ИП могут получить разные виды субсидий от государства. К ним относится:
Она предоставляется на конкурсной основе, а также предназначена для расширения бизнеса. Ее размер составляет от 300 до 500 тыс. руб. Для оформления выплаты необходимо составить бизнес-план, в котором описывается состояние текущего бизнеса, а также планируемые корректировки.
Государство оплачивает половину от будущих затрат, поэтому у предпринимателя должны иметься собственные сбережения для инвестирования в свой бизнес-план.
На 2024 год такой предел установлен в размере 277 571 рубля (пп.2 п.1 ст.430 НК РФ).
Соответственно, максимально возможный размер страховых взносов, который предприниматели уплатят за себя с доходов, полученных в 2024 году, составит 327 071 рубль.
Конкретный порядок расчета дополнительного пенсионного взноса в размере 1% зависит от применяемой предпринимателем системы налогообложения.
Предприниматели, применяющие УСН, должны уплачивать фиксированные страховые взносы за 2024 год по общеустановленным для всех ИП правилам. Размер фиксированных взносов для ИП на УСН за 2024 год также составляет 49 500 рублей.
Отдельные особенности для ИП на УСН имеет только расчет дополнительного пенсионного взноса в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей.
Переход на упрощенную систему возможен для ИП и в другие сроки, если применялись такие системы налогообложения:
Вышел закон от 20.10.2022 № 404-ФЗ, разрешающий мобилизованным гражданам — индивидуальными предпринимателям, учредителям (участникам) организаций, а также осуществляющим полномочия единоличного исполнительного органа продолжать вести бизнес через доверенных лиц (ранее для всех военнослужащих действовал запрет заниматься предпринимательством лично или через доверенное лицо). Закон вступил в силу 20.10.2022, но распространяется и на тех, кого мобилизовали с 21 сентября.
Этим же законом предусмотрена отсрочка от мобилизации для указанных лиц на срок 5 рабочих дней на оформление доверенности новому руководителю и передачу дел.
В законодательстве произошли изменения, согласно которым теперь взносы уплачиваются общей суммой, без разделения по виду. Таким образом, в 2025 году уплатить в казну предпринимателю придется 53658 рублей.
Если же доход ИП за год превысил 300000 рублей, то потребуется, как и раньше, уплатить дополнительно сумму, равную 1% от суммы превышения, но не более 300888 рублей.
Предельные сроки уплаты авансовых платежей и взносов для ИП оговариваются Налоговым кодексом РФ.
Работающие на УСН ИП совершают авансовые платежи по налогам раз в квартал, полугодие и девять месяцев. Налоговым периодом является год.
Налоговые платежи за год должны быть совершены до конца апреля года, следующего за отчетным.
Если ИП оформляет займ, то затраты, связанные с уплатой процентов, компенсируются государством. Но важно, чтобы средства оформлялись исключительно для поддержки и развития бизнеса, а не для личных целей.
Воспользоваться такой субсидии можно исключительно по конкурсному отбору.
Они предлагаются только социальным предпринимателям, которые прошли специальное обучение в центре «Мой бизнес». Процесс обучения длится 1 год. После этого ИП приобретает статус социального предприятия.
Он имеет возможность подготовить особый социальный проект, который выставляется на конкурс.
Для малого бизнеса применяется льготный тариф:
Из этих 15% только 10% направляется на пенсионное страхование и 5% на медстрахование, а на соцстрахование не перечисляются какие-либо средства.
О налоговых льготах для IT-специалистов в видео:
Работники ФНС не имеют право приходить к представителям малого бизнеса с плановыми проверками. В качестве исключения выступает ситуация, когда работа предпринимателя связана с высокими рисками, например, если он занимается производством химических веществ с опасными отходами.
Но ИП не освобождаются от внеплановых проверок.
Они осуществляются при наличии жалоб со стороны потребителей, наемных работников или контрагентов.
Таким образом, для упрощенки лимит доходов 2025 года фактически не станет увеличиваться (450 млн × 1 = 450 млн) и на оборот ИП на УСН не повлияет.Подробнее: что такое коэффициент-дефлятор и как его применять
Индивидуальный предприниматель вправе применять упрощенную систему налогообложения с момента постановки на налоговый учет в качестве ИП (п. 2 ст. 346.13 НК). Для этого необходимо подать уведомление о переходе на упрощенку при регистрации ИП или в течение 30 календарных дней после этой даты (абз. 1 п. 2 ст. 346.13 НК). При переходе с других режимов налогообложения (например, общей или патентной системы налогообложения) упрощенка применяется с нового календарного года, срок подачи уведомления — не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода на упрощенку.
А вот наличие или отсутствие работников не является критерием для сдачи или несдачи отчета, но влияет на порядок его заполнения.
ИП на упрощенной системе налогообложения не вправе сдать пустую отчетность: необходимо как минимум заплатить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование за себя и отразить их в документах.
На состав отчетов влияют несколько факторов: отсутствует ли деятельность, имеется ли льготная ставка, установленная в ряде регионов для некоторых отраслей экономики и (или) предпринимателей, только начинающих бизнес. Кроме того, порядок, как заполнить форму КНД 1152017 при нулевой отчетности, зависит от объекта налогообложения, который предпочел бизнесмен.
Главное требование – заплатить взносы необходимо в пределах установленных законодательством предельных сроков.
Фиксированные страховые взносы за очередной год предприниматели должны уплачивать не позднее 31 декабря текущего календарного года (п.2 ст.432 НК РФ). Но если указанный срок выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то крайний срок уплаты фиксированных страховых взносов в соответствии с п.7 ст.6.1 НК РФ переносится на ближайший рабочий день, следующий за выходным или праздничным днем.
В 2024 году 31 декабря приходится на начало новогодних каникул и поэтому является нерабочим днем (постановление Правительства РФ от 10.08.2023 №1314).
