Заплатить подоходный налог в размере 13% придется, если доходы от разрешенных операций с криптовалютой получены через:
Доходы ИП от операций с токенами будут считаться доходами от предпринимательской деятельности и облагаться налогом на прибыль по ставке 9%, так как ИП могут работать с токенами только как резиденты ПВТ.
Как начать зарабатывать на токенах
Татьяна Дайлид называет себя криптооптимистом и рекомендует начинать технически осваивать эту сферу: «ниже $60 000 биткоин уже не опустится».
— Если не обладаете опытом инвестировании, то я бы на вашем месте трейдингом не занималась, а купила бы стабильные криптовалюты и ждала, когда они принесут дивиденды. Либо попробовала бы привлечь рекомендованного брокера, — советует новичкам эксперт.
Новые ставки НДФЛ с заработной платы с 2025 года
Федеральный закон от 12.07.2024 №176-ФЗ с 1 января 2025 года вводит новую прогрессивную шкалу налогообложения НДФЛ в отношении доходов, в том числе от трудовой деятельности. С указанного момента выплаты в пользу работников по трудовым и гражданско-правовым договорам станут облагаться по следующим ставкам (новая редакция п.1 ст.224 НК РФ):
Доходы для целей применения перечисленных налоговых ставок рассчитываются нарастающим итогом с начала каждого года.
ФНС утвердил Приказом от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ новую форму и порядок заполнения 6-НДФЛ. В обновленном варианте нет таких строк, как «сумма дохода, исчисленная в виде дивидендов» и «начисленная по трудовым и гражданско-правовым договорам».
В приложении № 1 к расчету 6-НДФЛ нет и строки «сумма налога перечисленная».
Но в новой форме появились разделы для дополнительных данных.
Организациям, применяющим систему налогообложения «Доходы», будут начислять налог по ставке 6 %, а использующим систему «Доходы-расходы» – 15 %.
Нововведением для «упрощенцев» станет обязанность начислять и платить НДС. Исчислять и уплачивать НДС можно будет двумя способами: по общему порядку или особому.
При выборе общего порядка работы с НДС основываться нужно будет на гл.
21
При таком способе начисления НДС организация может обратиться в ИФНС за возвратом разницы между начисленным и заявленным НДС к вычету.
Особый порядок применения НДС подразумевает пониженную ставку налога. Ее размер зависит от дохода компании за год.
В свое время МНС уточнило, что вознаграждение членам совета директоров, членам наблюдательных советов облагаться по ставке 25% не будет.
— Многие в прошлом году создали совет директоров и, наверное, думали, что очень креативно подошли к вопросу, чтобы не платить эти 25%. Креативно, но не очень, — констатировал адвокат.
По его мнению, нежелательной мотивации для реструктуризации расходов, изменения структуры владения, создания «технических структур» может добавить увеличение до 25% ставки налога на доходы в отношении дивидендов иностранных организаций.
Кроме того, из-за ставки в размере 25% возникает соблазн неправомерного применения соглашений об избежании двойного налогообложения, например путем использования тех же «технических структур» или фиктивной смены собственника.
Это довольно щадящая цифра по сравнению с той, что была раньше, когда сотрудник находился за границей больше 183 дней, терял по этой причине налоговое резиденство и был обязан платить 30% НДФЛ.
В 2023 году россияне могли получить социальные налоговые вычеты по определенным расходам, например, на обучение, добровольное страхование жизни, дополнительные взносы на пенсионное страхование и др. Совокупный размер вычетов составлял 120 тысяч рублей.
С 1 января, согласно Федеральному закону от 28.04.2023 № 159-ФЗ, сумма налогового вычета составляет 150 тысяч рублей.
В 2024 году заканчивается мораторий на налогообложение материальной выгоды, к которой относятся доходы, полученные, к примеру, от приобретения ценных бумаг.
Решение о его введении будут принимать местные власти.
Налог будут платить все постояльцы гостиниц, домов отдыха,санаториеви других сертифицированных средств размещения. Его ставка в 2025 году составит 1% от стоимости размещения (но не менее 100 рублей).
Затем он каждый год будет повышаться на 1% и в 2030 году остановится на уровне 5%.
На все ипотечные сделки, заключенные после 1 января 2025 года, будет действовать стандарт защиты ипотечников. Он требует от банков подробно информировать клиентов об условиях сделки и потенциальных рисках.
Также под запрет попадут некоторые виды сделок — в частности, кредиты, средства от которых хранятся не на эскроу, а на аккредитиве.
С 1 января пользователи упрощенной системы налогообложения (УСН)должны будут платитьНДС.
Но если в 2024-м валовая выручка нарастающим итогом превысила 2 311 250 рублей, то в 2025-м применять упрощенную систему организация уже не вправе, с этого года она должна перейти на общую систему, — отметила Вера Солянкова.
В Налоговом кодексе — 2025 сильно сократили применение инвестиционного вычета. Такую возможность оставили только в отношении основных средств, зданий, сооружений производственного назначения.
Для склада, который находится в заводском здании и используется под нужды производства, инвестиционный вычет тоже доступен. А вот на административные здания, гостиницы, рестораны, гаражи, паркинги, торговые помещения льгота уже не распространяется.
— Возникает логичный вопрос, что же будет с инвестиционным вычетом, который уже начали применять.
Так, налоговые изменения в 2025 году предусматривают следующие ставки НДС для УСН:
Нововведения предусматривают и освобождение от уплаты НДС. Его можно получить, если:
Введение НДС в упрощенную систему налогообложения приближает ее к ОСНО и готовит налогоплательщиков к переходу на основную систему налогообложения.
Эксперты «КонсультантПлюс» подготовили обзорный материал по ожидаемым изменениям.
Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ.
Выплата на первого ребенка составит 677 тыс. рублей, на второго — 894 тыс. рублей (если материнский капитал на первого ребенка не получали).
В январе проиндексируются пенсии. Впервые с 2016 года индексация коснется в том числе работающих пенсионеров.
Пенсиипроидексируют на 7,3%.
Это прогнозный уровень инфляции. Если реальная инфляция будет выше, правительствопроведет повторную индексацию.
В апреле 2025 годапроиндексируютсясоциальные пенсии. Их средний размер вырастет с 13,5 тыс. рублей до 15,5 тыс.
рублей.
С 1 июля в России вырастут тарифы ЖКХ. Для каждого региона утвержден свой индекс роста. Самый высокий индекс у Пермского края (21%), самый низкий — у Амурской области (8,6%).
Указанные ставки будут действовать в отношении (новый п.6.1 и новый п.6.2 ст.210 НК РФ):
Общие сроки уплаты НДФЛ с доходов работников в 2025 году останутся без изменений.
