Подходят для любой отрасли
Маржинальная прибыль (МП) — это разница между выручкой и прямыми переменными расходами Учитываются только те затраты, которые предприятие понесло на реализацию продукции в отчётном периоде.
Переменные расходы изменяются пропорционально объёмам производства и продаж. Например, произвели больше вентиляторов по итогам года — значит, больше потратили на комплектующие.
Где смотреть. МП отражается в ОПиУ. Узнать больше о том, на что влияет этот показатель, можно в статье.
Маржинальный доход и рентабельность по нему отражаются в ОПиУ в Финтабло
Валовая прибыль (ВП) — это выручка за минусом затрат на производство и продажу продукции.
Выручка — это общая сумма денежных средств, на которую бизнес продал товары или оказал услуги в данном периоде. Например, для цветочного магазина выручкой можно считать доход от продажи цветов, а для консалтинговой компании — от оказания юридических услуг.
Выручку посчитать просто. Нужно взять стоимость одного товара или услуги и умножить на количество проданных товаров или услуг.
Пример
Компания «Ветерок» за сентябрь продала 50 вентиляторов по 30 тыс.
рублей каждый.
Выручка: 50×30 000 = 1 500 000 рублей.
Отличие между выручкой и доходом в том, что она всегда меньше.
С этого момента начинается отсчет срока предоставления ответа.
Обычно срок для предоставления пояснения составляет 5 рабочих дней с момента подписания квитанции о получении требования, т.е. с момента подтверждения факта, что налогоплательщик получил документ. Однако, на практике, срок может быть и 10, и 14 дней. О точном сроке предоставления пояснения будет указано в самом требовании.
Пояснение представляется в налоговую инспекцию, где зарегистрирована организация посредством отправки по защищенным каналам ТКС в ответ на полученное требование о предоставлении пояснений:Из предложенных вариантов, необходимо выбрать подходящий:
При нарушении порядка представления пояснений, контролирующие органы имеют право наложить штрафные санкции на основании ст.
Налоговому кодексу. Он определяет их как доходы, не имеющие отношения к основной деятельности. Таким образом, все поступления, не относящиеся к выручке от реализации продукции, товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, а также выручке от реализации имущественных прав, являются внереализационными доходами.
ВАЖНО! Перечень внереализационных доходов приведен в ст. 250 НК РФ. Он не является закрытым, поэтому к таковым могут быть отнесены и доходы, не приведенные в указанной статье.
Поскольку внереализационные доходы являются составляющим элементом расчета базы по налогу на прибыль и самого налога, в «прибыльной» декларации для них выделены отдельные строки.
В строке 100 приложения № 1 к листу 02 декларации указывается общая сумма внереализационных доходов за отчетный или налоговый период.
Основные причины расхождений в декларации по налогу на прибыль и НДС
Причин возникновения расхождений в декларации по налогу на прибыль и НДС множество. Для удобства восприятия представим их в виде сводной таблицы в разрезе видов налогов:
Еще больше полезной информации по теме – в “КонсультантПлюс”. Если у вас еще нет доступа к системе, вы можете получить его на 2 дня бесплатно.
Или закажите актуальный прайс-лист, чтобы приобрести постоянный доступ.
После получения налоговиками, представленных налогоплательщиком деклараций, программное обеспечение на стороне контролирующих органов производит сверку контрольных соотношений.
Основания для запроса пояснений в ходе камеральной проверки декларации по налогу на прибыль
Декларация по налогу на прибыль подлежит камеральной проверке по каждому факту ее представления, но требование о даче пояснений далеко не всегда означает выявление ошибок.
Общий порядок проведения камеральных проверочных мероприятий регламентирован ст. 88 НК РФ. Камеральная (документальная) проверка проводится по факту представления налогоплательщиками деклараций, расчетов и иных документов, необходимых для проверки достоверности заявленных сведений.
В отношении налога на прибыль таким документом является декларация, которую налогоплательщик обязан направлять ежеквартально.
Эти затраты обобщённо называют себестоимостью.
Пример
Компания «Ветерок» в сентябре продала 50 вентиляторов на сумму 1 500 000 рублей. Расходы на производство и продажу в сентябре составили 500 000 рублей. На них купили комплектующие для новых вентиляторов и выплатили зарплату сотрудникам.
Исходя из этого, определим ВП:
Валовая прибыль: 1 500 000 − 500 000 = 1 000 000 рублей.
Анализ ВП помогает понять, эффективно ли используются ресурсы бизнеса и нужно ли оптимизировать затраты на выпуск продукции. Допустим, поставщик комплектующих повышает цену — ВП компании из-за этого падает. Надо договариваться с поставщиком о скидках, искать других контрагентов либо повышать цену на товар.
Пояснения по НДС — это ответные разъяснения налогоплательщика по выявленным ФНС расхождениям в отчетности. При возникновении вопросов инспекция обязательно направит требование о представлении разъяснений. Чиновники отметили, что оснований для направления требований стало больше, а формат представления ответа изменен.
Если у налоговой инспекции возникли вопросы в ходе камеральной проверке отчетности по НДС, требование в адрес налогоплательщика не заставит себя ждать.
Причины для направления запроса в подотчетные организации разделяют на две группы. Чаще всего ФНС требует разъяснить:
Пояснять каждую из причин придется по-разному.
Как уже было сказано ранее, удобнее всего это делать в сводной таблице, которая позволит нам наглядно увидеть и понять причины, приведшие к расхождениям.
Сразу стоит отметить, что камеральщики по налогу на прибыль, и камеральщики по НДС расхождения между декларациями считают по-разному. Поэтому, обращаю внимание на две последние строки представленной в примере пояснения таблицы. Равно, как на стороне налогоплательщика не сходятся базы для исчисления налогов, так на стороне налоговиков суммы этих расхождений также различны.
Итак, разберем подробнее пример:
Таким образом в нашем примере, разница составит 47 550 420 руб. (951 297 521 руб.
Они считаются доходом не сразу, а после подписания актов о выполнении обязательств;
Управленческий учёт не регламентируется законодательством, так как он используется для внутреннего управления компанией, а не для отчёта перед налоговыми органами. Каждая компания может разработать свою учётную политику и настроить систему управленческого учёта под свои цели и задачи, однако лучше придерживаться общепринятых правил в учёте доходов, чтобы их картина была предельно ясной.
Отличие между доходом и прибылью в том, что в сумме дохода не принимаются в расчёт затраты и издержки.
