Важно! Продавец вправе не выписывать счет-фактуру покупателю, который не является плательщиком НДС, согласно подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, при наличии письменного согласия сторон сделки.
Образец допсолгашения о невыставлении счетов-фактур см.здесь.
Декларация по НДС представляется в ИФНС до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала.
НК, содержащей перечень товаров, работ и услуг, освобожденных от налогообложения, и сопоставить условия.УсловиеНалогообложениеПодпадает под перечень ст. 149НетНе подпадает под перечень ст. 149, местом реализации является территория РФДаМестом реализации не является территория РоссииНет
Налоговый агент отражает исчисленный налог бухгалтерскими проводками:
Содержание операцииДебетКредитНачисление налога7668Отражение НДС по услугам1976Уплата6851Отражение в книге покупок (принятие к вычету)6819
При экспорте (оказании услуг иностранной организации на УСН) проводки в учете экспортера выглядят так:
Содержание операцииДебетКредитПоступление оплаты от контрагента5190 «Выручка»Начисление налога в связи с применением УСН (по итогам года)9968
Обязанность по исчислению налога отсутствует, т.
Событие ОС – Передача. По гиперссылке Расчеты указываются счета расчетов с контрагентом.
В табличной части указывается ОС, которое продается, его инвентарный номер из карточки ОС, сумму продажи, счет доходов (91.01), субконто (Реализация основных средств). В нижней части документа можно выписать счет-фактуру.
Проводки по документу.
НК РФ). Если компания осуществляет регулярную предпринимательскую деятельность через свое российское структурное подразделение, то ей также необходимо встать на учет в РФ (п. 2, п. 9 ст. 306 НК РФ).
Это означает, что если иностранная компания оказывала вам услуги через постоянное представительство, то она обязана встать на учет в российских налоговых органах, уплатить налог на прибыль и НДС (статьи 143 и 307 НК РФ, письмо Минфина России от 2 августа 2013 г. № 03-07-09/31122).
Налог на прибыль не нужно удерживать при покупке услуг у иностранной компании, если деятельность этой компании не привела к созданию представительства.
Камеральная проверка выявляет операции, подлежащие налогообложению, о чем в адрес агента направляется требование, в котором содержится предписание предоставить уточненную декларацию либо пояснения.
После подачи уточненного расчета налоговый орган взыскивает недоимку, пени и штраф в размере 20% от суммы неудержанного налога (ст. 123 НК РФ).
Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@
Приказ ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/853@
Статья 123 НК РФ. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов
Статья 148 НК РФ.
Место реализации работ (услуг)
Статья 149 НК РФ. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Статья 161 НК РФ.
Продажа ОС на ЕСХН может привести к потере освобождения от НДС
Плательщик ЕСХН, освобожденный от НДС по ст. 145 НК РФ, не может добровольно отказаться от такого освобождения. Но может потерять право на него в случае, к примеру, превышения доходов над установленным лимитом.
При подсчете своих доходов надо учитывать не только выручку, отражаемую в бухучете на счете 90, но и другие доходы от реализацииабз. 2 п. 1, п. 5 ст. 145 НК РФ.
Для сравнения с лимитом в общую сумму доходов надо включить в том числе и доходы от продажи основного средства. При этом не имеет значения, что поступления от реализации ОС в бухучете учитываются в составе прочих доходов, ведь для налогового учета это доходы от реализации ОСподп.
1 п. 1 ст.
Но если продавец согласится с тем, что НДС должен уменьшать оговоренную сумму его выручки, то стороны должны заключить дополнительное соглашение, в котором указать, что цена услуг включает сумму российского НДС.
Нужно учитывать, что Минфин России неоднократно комментировал ситуацию, когда договор умалчивает о сумме налога, подлежащей уплате в российский бюджет. В таком случае российская организация должна самостоятельно начислить НДС сверх цены и уплатить налог в бюджет за счет своих средств.
НДС будет зависеть от того, когда было оплачено ОС — до или после передачи его покупателю.
Если ОС было оплачено до передачи, нужно выполнить следующие шаги:
Записываем документ и открываем проводки которые он формирует.
Зачисление белорусских рублей от продажи валюты на расчетный счет отражается документом «Поступление на расчетный счет».
Нижеприведенный текст актуален для операций до 01.01.2021.
Операции по реализации основных средств не подлежат налогообложению в рамках ЕНВД (см., например, письма Минфина России от 28.03.2017 № 03-11-11/17965, от 25.08.2014 № 03-11-11/42293).
См. также: «Продажа ОС на вмененке — какой налог платить?».
При реализации основного средства порядок уплаты налогов в бюджет производится в рамках иного режима налогообложения, а именно:
Если продавец не совмещает ЕНВД и иной спецрежим (УСН или ЕСНХ), то реализуя основные средства, он становится плательщиком НДС по этой операции.
См.
Перевозчик из Германии занимается грузоперевозками товаров по российской территории. В соответствии со ст. 161 и ст. 148 Налогового кодекса, иностранная фирма не является плательщиком НДС, если не имеет филиалов и представительств в России, и услуги оказаны на территории РФ.
В нашем примере оба эти условия выполнены.
В сентябре 2020 года стоимость доставки составила 1500 евро, что по курсу ЦБ на день оплаты (15 сентября) составляет 126 495 руб.
Налог на добавленную стоимость в сумме 21 082,50 руб. оплачен платежным поручением от 15.09.2020. Поставщику перечислено за минусом налога 105 412,50 руб.
(1250 евро).
Следующий вопрос: как рассчитать НДС, если российская организация оказывает услуги иностранной организации на территории РФ. В этом случае следует обратиться к ст.
