Если участок был получен по наследству или дарственной от родственника, то при продаже его через 3 года НДФЛ не взимается. К этому исключению относится и получение земельного участка по договору ренты, и приватизация.
В случает покупки участка для получения льготы в размере 100 % нужно владеть им в течение 5 лет.
Пример, когда платить налог не нужно
Заречный Василий, проживающий на территории России постоянно, продает земельный участок в августе 2022 г. за 1,5 млн рублей. Земля была в его собственности 6 лет.
В этом случае уплачивать налог и сдавать декларацию не нужно, т. к. срок владения превышает нормативный.
Статья по теме:Налоговый вычет за покупку земельного участкаНалоговый вычет за покупку земельного участка – это льгота, которая доступна гражданам при приобретении земли для строительства жилья или с уже готовым жилым домом.
Как рассчитать налог с продажи земельного участка, показано в примере.Пример расчета НДФЛ при продаже участка физлицом
Заречный Василий, проживающий на территории России постоянно, продает земельный участок в августе 2022 года за 1,5 млн рублей. Участок был куплен им 2 года назад. Так как Василий является резидентом России, то налоговая ставка для него будет 13 %.
Расчет: (1 500 000 – 1 000 000) * 13 % = 65 000 рублей.
После продажи участка Заречный Василий должен перечислить в бюджет 65 000 рублей до 15 июля 2023 года.
Важно помнить, что имущественный вычет в размере 1 млн рублей предоставляется на все сделки, осуществленные в календарном году. Эта льгота предоставляется только резидентам России.
Вторая льгота основывается на времени владения землей.
Москве принято решение о привлечении к налоговой ответственности, которым обществу начислена недоимка по налогу на прибыль организаций и налогу на добавленную стоимость в общей сумме 284 471 456 рублей, а также пени в размере 65 489 533 рублей и штраф в размере 104 467 512 рублей.
При разрешении спора суды установили, что в затронутый выездной налоговой проверкой период общество осуществило реализацию на возмездной основе нескольких объектов недвижимости.
На основании договора от 05.04.2011 № 05/04/2011 налогоплательщиком в пользу общества с ограниченной ответственностью «Дубовец» передано право собственности на здание общей площадью 3 191,2 кв.м., расположенное по адресу: Москва, Сущевский вал, д. 16, стр.
Налог с продажи земельного участка
Доход, полученный от продажи участка земли, любой налогоплательщик должен указать в декларации о доходах или прибыли. Делается это один раз в год, так как отчетный период для налога с продажи земли установлен с первого января по тридцать первое декабря. Подать сведения о совершенной сделке нужно в первые 4 месяца следующего года.
Для каждого налогоплательщика установлен свой срок сдачи отчетности:
Перечислить сумму налога с продажи земельного участка в 2023 г. нужно до 15 июля года, следующего за годом осуществления сделки.
Так, за договоры продажи земли, заключенные в 2022 г., нужно перечислить сумму налога до 15.07.2023.
Рассчитывается и уплачивается налог только с продажи тех земельных участков, которые расположены на территории России.
Расчет и уплата налога с продажи предприятиями и ИП регулируется гл. 25 Налогового Кодекса РФ «Налог на прибыль организаций» и разделом VIII.1. «Специальные налоговые режимы». Ставка налога напрямую зависит от системы налогообложения, выбранного организацией или ИП.
Так, предприятия, применяющие ОСНО, включают доход от реализации земельного участка в декларацию по налогу на прибыль. Таким образом, налог с продажи земли приравнивается к налогу на прибыль и рассчитывается в его составе.
Многократное отклонение указанной в договорах купли-продажи зданий цены от рыночного уровня цен (на основании договора от 05.04.2011 № 05/04/2011-почти в 30 раз, по договору от 22.03.2012 № 01/03/2012 – более чем в 230 раз, по договору от 23.03.2012 № 02/03/2012 – более чем в 116 раз) ставит под сомнение саму возможность совершения операций по реализации дорогостоящего имущества на таких условиях, что с учетом взаимозависимости участников сделок и отсутствия разумных экономических причин к установлению цены в столь заниженном размере, позволяет сделать вывод о том, что поведение налогоплательщика при определении условий сделок было продиктовано, прежде всего, целью получения налоговой экономии.
Если субъект сделки с земельным имуществом предоставит документы подтверждающие факт завышения государственной оценки, возможно снижение кадастровой цены на законных обстоятельствах.
В случае, если собственник участка хочет продать землю государству по оценочной стоимости, как правило, она либо завышена или занижена и сильно отличается от рыночной цены.
Если собственник получил разрешение со стороны государственных органов на продажу территории, стоит обращаться к независимым экспертам для приобретения объективной оценки, перед самим фактом продажи.
Существует несколько случаев, где возможно освобождение от уплаты НДФЛ от продажи недвижимости.
В таком случае каждая отдельная постройка становится отдельным объектом правовых отношений и зачастую с разными сроками перехода в приватную собственность продавца. Например, участок земли уже перешел 5 летний период, однако дом еще несколько лет строился и, таким образом, налог будет платиться только со стоимости земельного участка.
Порядок присвоения кадастровой цены территории подробно регламентирована нормативно-правовыми актами, на основе которых государственные органы осуществляют оценку. Такая операция должна осуществляться каждые 5 лет. В основе оценки лежит классификация земель и целевое назначение конкретного участка.
Единицей измерения, которой осуществляется определение кадастрового значения утвержден удельный показатель кадастровой стоимости на один квадратный метр.
Она применяется при начавшемся строительстве рядом с продаваемым объектом, если со времени проведения оценки сильно изменилась ситуация на рынке недвижимости, из-за прошлых ошибок оценщиков.
Форму обращения продавец выбирает сам. Это может быть или обращение в специальную комиссию по спорным вопросам кадастровой оценки, или судебный иск.
В этом случае ставка налога равняется 20 % от суммы прибыли, полученной с продажи земли.Статья по теме:Налоговый вычет при продаже земельного участкаНалоговый вычет при продаже земельного участка – это реальный способ снизить НДФЛ с суммы оплаты за участок (а в некоторых случаях совсем избежать его уплаты). Как правильно воспользоваться такой возможностью читайте далее в этой статье.Подробнее
ВАЖНО! При продаже земельного участка по цене ниже кадастровой стоимости налог на прибыль рассчитывается в общем порядке. Специальных правил его исчисления (в частности, обязанности увеличить доход на разницу между кадастровой стоимостью и фактической ценой реализации земли) в гл.
25 НК РФ не установлено.
Фирмы и ИП, использующие УСН, должны указать сумму полученного дохода от такой реализации в расчет единого налога УСН.
ФНС России в отношении сделок между взаимозависимыми лицами, признаваемых контролируемыми (ст. 105.14 НК РФ), к которым анализируемая в данном случае сделка в силу положений п.п. 2, 3 ст. 105.14 НК РФ не относится. Таким образом, считаем, что в рассматриваемой ситуации контроль примененной сторонами цены со стороны ФНС России не производится. При этом чиновники исходят из того, что территориальные налоговые органы в рамках выездных и камеральных проверок вправе выявлять факты получения необоснованной налоговой выгоды в результате манипулирования ценами в сделках между взаимозависимыми лицами, не являющихся контролируемыми, в том числе с применением методов, установленных главой 14.3 НК РФ (смотрите, например, письмаМинфина России от 08.07.2016 N 03-07-11/40217, от 25.02.2016 N 03-01-11/10321, от 18.10.2012 N 03-01-18/8-145, ФНС России от 30.09.2015 N ЕД-4-2/17078@).
Дело в том, что НК РФ ввел кадастровую стоимость объекта недвижимости как единицу, из которой высчитывается налог, только с 1 января 2016 года.
Если недвижимость была приобретена ранее, НДФЛ высчитывается из цены, указанной в договоре купли-продажи земли. При новом же законодательстве сумма в документах должна превышать 70% от кадастровой стоимости. У решения продавать недвижимость по кадастровой стоимости есть ряд плюсов и минусов.
Плюсами можно считать прозрачность такой сделки перед налоговыми органами и легкость расчетов.
Минус для собственников, которые приобрели участок после начала 2016 очевиден – это самая большая возможная итоговая сумма налоговой выплаты относительно цены земли.
