Вступление в наследство — это не только получение имущества, но и выполнение различных обязательств перед государством, включая уплату государственной пошлины и налогов. В этой статье мы разберем, что необходимо заплатить при вступлении в наследство, какова ставка госпошлины, в каких случаях возможны льготы, а также нужно ли уплачивать налоги.
При вступлении в наследство наследник обязан уплатить государственную пошлину. Размер пошлины за вступление в наследство зависит от стоимости наследуемого имущества и степени родства между наследником и наследодателем. Возможны исключения, когда пошлина не взимается.
Помимо госпошлины наследник может столкнуться с налогами, если решит продать имущество и извлечь из него финансовую выгоду.
Государственная пошлина при вступлении в наследство по завещанию рассчитывается исходя из стоимости наследуемого имущества. Ставки пошлины варьируется в зависимости от того, к какой очереди принадлежат наследники.
Очередь наследства
Ставка пошлины*
Наследники первой очереди
0,3% от стоимости наследственного имущества, но не более 100 тыс. руб.
Наследники прочих очередей
0,6% от стоимости наследственного имущества, но не более 1 млн руб.
*Ставка госпошлины утверждена пп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ.
Стоимость имущества определяется на основе рыночной оценки или кадастровой стоимости. Это важный момент, так как от правильной оценки будет зависеть сумма пошлины. Пошлина должна быть уплачена на момент подачи заявления о вступлении в наследство или передачи соответствующего имущества.
Государственную пошлину нужно уплатить в течение 6 месяцев после смерти наследодателя или после открытия наследства (ст. 333.21 ГК РФ). Если наследник опоздает с уплатой, ему могут быть начислены пени, и он рискует утратить право на наследство.
Тем не менее, существует возможность продлить срок уплаты пошлины в судебном порядке, но это касается отдельных случаев, требующих подтвердить наличие уважительных причин.
Разберем, в каких случаях закон освобождает определенные категории граждан от оплаты пошлины при вступлении в наследство. Некоторые категории наследников освобождаются от уплаты государственной пошлины (чт. 333.38 НК РФ):
Итак, облагается ли налогом вступление в наследство? Основной налог, который может возникнуть, — это налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Когда возникает необходимость уплаты
Налоги уплачиваются, если наследник решил продать полученное наследство или извлечь из него доход. В случае, если наследник просто принимает наследство и не извлекает из него дохода, налоги не начисляются.
Ставка налога
Стандартная ставка НДФЛ составляет 13% или 15% от полученного дохода (менее 2,4 млн руб. или более). Но при продаже наследуемой недвижимости освобождение от налога возможно, если имущество находится в собственности более 3 (единственное жилье) или 5 лет.
С 2025 года изменилась ставка НДФЛ при продаже жилья. Сейчас она зависит от полученного дохода:
В 2024 году и ранее применялась только одна ставка в 13% независимо от суммы дохода от продажи жилья.
В этом году произошли кардинальные изменения по НДФЛ. Теперь с зарплатных доходов ставка НДФЛ составляет от 13% до 22%. Подробнее — в отдельной статье.
Срок уплаты налогов при вступлении в наследство
Налоги уплачиваются в течение 15 дней после получения дохода от реализации наследственного имущества. Налоговый период, за который кислота уплачивается, также может охватывать предыдущий год, если сделка произошла ближе к концу года.
Вступление в наследство — это процесс, требующий внимательного и осознанного подхода. Наследники обязаны учитывать как государственные пошлины, так и возможные налоговые обязательства. Освобождение от уплаты пошлины за вступление в наследство без завещания в ряде случаев может помочь избавиться от дополнительных финансовых затрат.
Перед началом процесса наследования рекомендуем проконсультироваться с юристами, чтобы избежать ошибок и недоразумений.
