Напомним, что сдать декларацию о своих доходах, полученных в прошлом году, обязаны все ИП на ОСН, а также граждане, которые в 2020 году получали доходы, налог с которых они должны уплачивать самостоятельно (в частности, от продажи имущества, находившегося в их собственности менее минимального предельного срока владения).
Крайний срок представления 3-НДФЛ за 2020 год – 30.04.2021.
Обратите внимание, что отчитаться о доходах по итогам 2020 года нужно по новой форме. Кстати, ФНС уже разработала контрольные соотношения к обновленной декларации (Письмо ФНС от 08.02.2021 № БС-4-11/1438@).
Впрочем, если вы формируете декларацию в бесплатной программе «Декларация», отдельно сверяться с контрольными соотношениями нет необходимости – программа автоматически проверяет корректность внесенных в декларацию данных.
НДФЛ в 2025 для ИП вполне подходит.
И самый традиционный способ — предоставить 3-НДФЛ на бумажном носителе лично или отправив по почте.
Бланк декларации изменился, начиная с отчетного периода — 2024 года.
Об изменениях в НДФЛ с 2025 года мы писали здесь.
Актуальный бланк декларации утвержден приказом ФНС от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@. Вы можете скачать его бесплатно, кликнув по картинке ниже:
Бланк 3-НДФЛ за 2024 годСкачать
Состав бланка 3-НДФЛ:
Что изменилось в бланке 3-НДФЛ в 2025 году:
Как правило, заполнение всех разделов декларации 3-НДФЛ не требуется, так как каждый раздел предназначен для одного основания представления отчета.
Исключения:
Если 30 апреля – нерабочий день, то крайняя дата сдвигается на нерабочий.
Для 2025 и 2026 это неактуально, потому что последний день придется на среду и четверг соответственно.
По налоговым вычетам нет четкой даты, до которой надо подавать документы. Здесь идут расчеты по годам. Заявление на вычет можно подать за три предыдущих года: в 2025 за 2024, 2023 и 2022.
За обучение, покупку квартиры, лечение и образовательные услуги, которые получены в 2025, можно оформить возврат налога в 2026, 2027 и 2028.
В налоговом кодексе есть штрафные санкции за подачу документа не вовремя.
Если человек сам придет в ФНС после 30 апреля и скажет, что не платил налог с определенной прибыли, то ему не будут выписывать штраф.
НДФЛ в 2025 году (для них будут применять привычную ставку 13%). В 1 квартале 2024 года средняя заработная плата в России составляла около 80 тыс.
руб. Годовой доход при такой оплате труда составит не более 960 тыс. руб., существенно меньше лимита в 2,4 млн.
Среднестатистический налогоплательщик будет должен уплатить 124,8 тыс. руб. налога за весь год (без учета получения каких-либо налоговых вычетов). При более высокой зарплате, например, при 250 тыс. руб.
за месяц, порядок исчисления НДФЛ с 2025 года будет иным. Годовой доход граждан в таком случае составить 3 млн руб., а, значит, в налоговую они должны будут уплатить 312 тыс. руб. (13% от 2,4 млн руб.) + 15% от 600 тыс. руб., т.е. 402 тыс.
5 лет – минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества в общем случае.
3 года – минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества в случае, если:
При отсутствии проверки здоровья в вычете откажут.
С начала 2025 года начали действовать обновленные правила относительно применения налоговых вычетов. Возможность уменьшить налогооблагаемую базу на сумму социальных и стандартных вычетов сохранят (заработная плата, отпускные, больничные).
То же относится к имущественным вычетам, касающихся затрат на приобретение квартиры или коттеджа, процентов по ипотеке или на строительство жилья.
При превышении размера вычетов основной налоговой базы, остатки «возвратных средств» можно использовать при расчетах со следующими доходами:
Это архивная публикация – она может содержать устаревшую информацию.
Форма декларации 3-НДФЛ, порядок ее заполнения и формат представления утверждены приказом ФНС России от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@.
Основные изменения:
Новую форму 3-НДФЛ необходимо применять, начиная с 2025 года, то есть при декларировании доходов за 2024 год следует использовать обновленную форму.
Пользователь просто отвечает на поставленные вопросы, а бланк заполняется автоматически. При таком подходе можно избежать и самой главной опасности — использования неактуального бланка, так как он часто меняется.
ВАЖНО! Подавать на вычеты за предыдущий год через ЛК лучше в марте, когда все налоговые агенты уже представили отчетность. Тогда в личном кабинете информация будет подтягиваться автоматически.
Изменения в 3-НДФЛ в 2025 году также были внесены.
Еще один способ отчитаться по своим доходам или получить вычет — это отправить форму 3-НДФЛ в 2025 году через спецоператора ТКС.
Второй вариант – приложение «Декларация». Через него можно оформлять большинство бумаг для ФНС. Скачать программу бесплатно можно на официальном сайте налоговой службы.
Как пользоваться программой:
Программа связана с сайтом ФНС и личным кабинетом.
Все актуальные данные, которые предоставляет налогоплательщик и работодатель, уже указаны.
Образец бланка и последнюю версию в формате PDF можно скачать бесплатно по кнопке ниже.
LAW_32451.attach_LAW_430292_2
Отчитываться о получении дополнительных доходов граждане обязаны каждый год, до 30 апреля.
В ситуации, когда декларация подана, но платеж не произведен, будет начисляться пеня – 1/300 ставки рефинансирования ЦБ ежедневно.
Если срок подачи 3-НДФЛ в 2025 г. нарушен при нулевой декларации, инспекция наложит штраф в размере 1 тыс. р.
Нужно проставлять «0», затем «1» и так далее.
Сделать это необходимо только в том случае, если налоговый агент не сообщил в ФНС о невозможности удержать налог и о сумме неудержанного НДФЛ. Если же он выполнил данную обязанность, налоговый орган направит гражданину налоговое уведомление, на основании которого необходимо будет уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2025 года.
Крайний срок подачи 3-НДФЛ — 30.04.2025.
Если декларация подается только для того, чтобы получить налоговый вычет (в отсутствие обязанности декларировать доходы), ее можно сдать и позднее.
Рекомендуем порядок заполнения 3-НДФЛ для получения имущественного вычета при покупке квартиры в ипотеку от «КонсультантПлюс».
