Например, премию за ноябрь, которая начислена в декабре (5960 грн), делим на количество отработанных рабочих дней ноября (19 раб. дн.) и умножаем на количество отработанных рабочих дней декабря (21 раб. дн.). И так далее по другим месяцам.
** Если месяц, за который начислена премия, отработан частично, то сумму премии, полученную расчетно, учитываем в размере не больше фактически начисленной суммы премии. Например, в декабре начислена премия за ноябрь, который был отработан частично. Поэтому после исчисления расчетной суммы премии за ноябрь (6587,37 грн) сравниваем ее с фактически начисленной (5960 грн).
Кроме того – это задача учета затрат и оценки обязательств.
Сотруднику положен отпуск по 2,33 дня за каждый полный отработанный месяц.
Почему именно 2,33? Если сотрудник проработал в организации 12 месяцев, в которые входит и сам отпуск в соответствии со статьей 121 ТК РФ, то ему полагается ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Следовательно на один месяц приходится 28 дней: 12 месяцев. При исчислении сроков работы, которые дают право на компенсацию за отпуск при увольнении, излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из расчета, а излишки, составляющие более половины месяца, округляются до полного месяца (п.35 Правил «Об очередных и дополнительных отпусках», утв.
Для получения достоверного расчета и отчета по НДФЛ желательно чтобы в течении года НдФЛ рассчитывался в соответствии с одним и тем же порядком.
Для этого потребуется после выполнения настройки перепровести документы Начисления зарплаты сотрудникам организаций.
Особое внимание нужно уделить отпускам, переходящим на январь с декабря. Они в прошлом году не попали в отчет, потому что в соответствии с порядком (1) они относились к январю. И в текущем году надо либо не перепроводить связанные с ними документы Начисления зарплаты сотрудникам организаций, либо после перепроведения сформировать исправительный отчет за прошлый год.
Продолжительность положенного отпуска по умолчанию составляет 28 дней.
Но есть отдельные категории работников, которым установлены другие продолжительности отпусков.
— за изобретения и рационализаторские предложения;
— за содействие внедрению изобретений и рационализаторских предложений;
— за внедрение новой техники и технологии;
— за сбор и сдачу лома черных, цветных и драгоценных металлов, сбор и сдачу на восстановление отработанных деталей машин, автомобильных шин;
— за введение в действие производственных мощностей и объектов строительства (за исключением этих премий работникам строительных организаций, которые выплачиваются в составе премий за результаты хозяйственной деятельности).
Оставляем в стороне премии, которые не учитывают при исчислении среднедневной зарплаты.
Каждый сотрудник, работающий по трудовому договору, имеет право на отпуск – это закреплено в пункте 5 статьи 37 Конституции РФ и отражено в главе 19 «Отпуска» ТК РФ, согласно положениям которой отпуска делятся на следующие виды: ежегодные оплачиваемые (основные и дополнительные), без сохранения заработной платы, учебные, отпуска по уходу за ребенком.
Положения ТК РФ о ежегодных оплачиваемых отпусках не противоречат конвенции Международной организации труда № 132 «Об оплачиваемых отпусках», которая для Российской Федерации вступила в силу с 6 сентября 2011 года, а в чем-то предусматривают даже более широкие гарантии для работников.
Задача учета и расчета отпуска по существу состоит из нескольких частей.
С одной стороны – это задача расчета и учета количества положенных дней отпуска, а с другой стороны – это задача расчета суммы отпускных, подсчета среднего заработка.
Если организация, не относящаяся к государственным, принимает решение не применять унифицированные формы, то закрепляет в своих локально-нормативных актах самостоятельно разработанные формы документов по учету рабочего времени.
При расчете за отработанный месяц сотруднику необходимо предоставить расчетный листок, форму, порядок и периодичность предоставления которого организация разрабатывает самостоятельно.
Может пригодиться:
Рассмотрим, как рассчитать зарплату за день без калькулятора. Если работник трудился полный месяц вне зависимости от количества рабочих дней, то к выплате ему причитается сумма, установленная трудовым (коллективным) договором.
Осталось выяснить, что в каждом из указанных случаев делать с налогами.
НДФЛ с отпускных удерживается в момент их выплаты и перечисляется в бюджет в соответствие с порядком перечисления НДФЛ. С 2023 года сроки перечисления изменились и были таковыми: НДФЛ, удержанный с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца перечисляется в бюджет до 28 числа текущего месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ). С 2024 года в порядок перечисления НДФЛ были внесены изменения, и теперь в каждом календарном месяце два срока перечисления НДФЛ:
Такой же порядок применяется к доплате, возникшей при перерасчете отпуска.
Рис.
1
В справочнике Код дохода для исчисления НДФЛ есть возможность указать Порядок учета дохода при исчислении НДФЛ.
Отпуск в сентябре начислен за октябрь и ноябрь.
Использование порядкаПо месяцу, за который производится начисление (1)
При указанном порядке учета дохода, НДФЛ будет зарегистрирован двумя частями, в месяцах за который начислен отпуск – октябрь и ноябрь, сотответственно. Налоговые вычеты, будут применены и октябрьские и ноябрьские.
Т.е.
Отпускные выплачены 01.06.2022 г., месяц в документе Отпуск указан Июнь 2022.
После начисления зарплаты за май требуется пересчитать отпускные.
В этой ситуации пересчитать отпускные можно тем же месяцем, что они были начислены изначально – июнем.
Если отпускные пересчитываем в следующем месяце, то однозначно потребуется вводить документ-исправление Отпуск. При пересчете отпускных тем же месяцем, допустимы оба варианта:
На наш взгляд, пересчитывать отпускные через документ-исправление более удобно. Это позволит отследить всю историю расчетов с сотрудником.
Порядка № 100). А если должностной оклад меньше предусмотренного законодательством размера МЗП, среднюю зарплату рассчитывают исходя из размера МЗП, установленного на момент расчета.
В случае если работник работает на условиях неполного рабочего времени, расчет проводят исходя из размера тарифной ставки (оклада) или МЗП, исчисленного пропорционально установленному рабочему времени такого работника
Такая ситуация возможна в случаях:
когда работница выходит на работу из отпуска по уходу за ребенком до 3-х или 6-ти лет, и в этом же месяце уходит в ежегодный отпуск; когда работница в месяце принятия на работу сразу берет дополнительный отпуск на детей.
Работнику предоставляются неиспользованные ежегодные отпуска за несколько лет
12 календарных месяцев, предшествующих месяцу предоставления отпуска.
Начало отпуска 15.07.2021 г.
