Особенности того, как вернуть 13 процентов за обучение, закреплены в статье 219 Налогового кодекса. Возврат средств, затраченных на обучение, является социальным налоговым вычетом. Деньги, потраченные на обучение, возвращаются в случае уплаты подоходного налога самим обучающимся или его родителями. Существует два способа, как вернуть подоходный налог за учебу: личное обращение в органы ФНС или с использованием личного кабинета на официальном сайте налоговой.
Возврат от государства 13 процентов от суммы, потраченной на оплату обучения, является социальным налоговым вычетом. Руководствуясь положениями части 1 статьи 219 НК РФ, налоговая база должна быть уменьшена, если:
Возврат средств может осуществлять сам обучающийся, если при этом он производит отчисления в бюджет государства, его родители или опекуны.
В случае возврата средств из заработка законного представителя действует возрастное ограничение для обучающегося – 24 года и 18 лет. Государство принимает на себя обязательства по возврату средств родителям, если ребенку меньше 24 лет. Для возврата средств опекунами возрастной ценз ниже – 18 лет для подопечного.
Также законом предусмотрен возврат средств за обучение брата или сестры.
Статьей 219 Кодекса не предусмотрен возврат средств, если обучается супруг. Однако средства может вернуть сам студент, даже в том случае, если оплата обучения была осуществлена его супругом.
Дополнительное разъяснение было дано в письме Минфина от 05.07.2018. Министерство финансов руководствуется положениями статьи Семейного кодекса, согласно которым имущество супругов, нажитое во время брака, является их совместной собственностью.
В положениях налогового кодекса нет ограничений на типы учебных учреждений, оплата обучения в которых подлежит компенсации. Часть финансов, затраченных на получение платных образовательных услуг, можно получить за:
В соответствии с письмом №3-04-06/57590 Министерства финансов, часть расходов на учебу можно вернуть и в случаях, когда образование получают дистанционно. Чиновники трактуют дистанционное обучение не как форму, а как образовательную технологию.
Самостоятельно студент может вернуть средства независимо от формы прохождения обучения: очная, очно-заочная или заочная. А вот родители, братья, сестры и опекуны могут претендовать на возврат средств из бюджета, если их подопечный обучается только очно.
Социальный налоговый вычет подразумевает возврат ранее уплаченных в казну государства налогов. Соответственно, ограничения составляет объем ранее отданных налогов в пользу страны. Кроме того, норма №219 Кодекса, определяющего систему налогооблажения, ограничивает максимальную стоимость обучения, от которой подлежит возврат налога: 50 тысяч и 120 тысяч рублей в год, в зависимости от того кто оплачивает учебу.
В случае самостоятельной оплаты учебы предельная стоимость образования, с которой возвращается 13 процентов, составляет 120 тысяч рублей в год. За учебный период можно вернуть 15 тысяч 560 рублей. Максимальный возврат налога ограничивается 13 процентами от 120 тысяч.
Если за год обучения студент отдал 35 тысяч рублей, государство вернет только подоходный налог от этой суммы: 4 тысячи 550 рублей.
При оплате обучения подопечных стоит учесть, что средства возвращаются только при получении очного образования. Ограничения на цену учебного года составляют 50 тысяч рублей, от которой рассчитывается 13 процентов. Родители могут получить максимально 5 тысяч 600 рублей, независимо от того сколько средств было затрачено на образование ребенка.
В случае, если учеба обошлась родителю в сумму меньшую, чем ограничивает законодатель, то рассчет вычета осуществляется исходя из факитически затраченных средств.
Вычет предоставляется по факту предоставления документов за предыдущий период. Если оплата обучения произошла в 2018 году, то средства можно вернуть в 2019 году. Ограничений на частоту подачи заявлений о предоставлении налогового вычета на существует. При этом декларация 3-НДФЛ подается один раз в год. Однако если возникают дополнительные уточнения по факту исчисленного налога, ФНС примет уточненную декларацию на возврат средств.
Также в ситуации, когда обучения проходило в двух образовательных организациях, сначала можно подать комплект документов за одно образование, а затем за другое.
Для возврата части средств, затраченных на получение образования, необходимо собрать комплект документов, сформировать декларацию о доходах и подать документы в территориальный орган налоговой службы.
К заявлению необходимо приложить копию платежных документов и договора с образовательной организацией. Если оплата обучения происходила не самим студентом, то дополнительно прикладывают:
На основании справки 2 НДФЛ, полученной в бухгалтерии по месту работы, претендент на льготу должен заполнить налоговую декларацию. Комплект документов подается в налоговую службу по месту жительства, где в течение 3 месяцев осуществляется проверка. После подтверждения права на вычет, налогоплательщик должен написать заявление о том, как распорядиться вычетом: использовать для оплаты других налогов или перечислить на банковский счет.
Документы можно подать через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы.
У россиян есть возможность получать налоговую льготу по месту работы. Для этого пишется заявление в бухгалтерию и подаются документы, подтверждающие право на льготу. В течение месяца работодатель должен передать их в налоговую инспекцию, а сотрудник получить справку у налоговиков, что имеет право на возврат средств.
Справку работник отдает руководству и на основании данного документа бухгалтерия не удерживает 13% налога до конца налогового периода или момента исчерпания вычета.
