То есть в 2023 году налог будет начисляться на транспортные средства, которые были у вас в собственности в течение 2022 года. Если же вы приобрели машину в текущем году, то налог за нее придет осенью 2024 года.
Если вы владели автомобилем не полный год — например, машина была приобретена только в марте или, наоборот, была продана в сентябре — то в этом случае налог будет рассчитан с учетом этого времени. Если транспортное средство было приобретено в декабре 2022 года, тот в 2023 году необходимо будет заплатить налог, начисленный только за один месяц.
При начислении транспортного налога ФНС учитывает два фактора: мощность двигателя в лошадиных силах и региональные коэффициенты. Например:
Чтобы налогоплательщикам не приходилось писать дополнительные заявления, работу начал периодический информационный обмен ФНС России с организацией МВД РФ.
Если местонахождения автомобиля изменилось, то гражданин получит перерасчет налога в соответствии с требованиями региона, где сейчас числится автомобиль.
Если не оплатить налог до 1 декабря, к этой сумме начнут начислять пени за каждый день просрочки. Если водитель в течение трех месяцев не погасил задолженность, ФНС направит ему уведомление с требованием оплатить долг.
Сделать это можно в течение 8 дней с момента получения письма.
Если проигнорировать и это предписание, то все задолженности, включая налог, штраф и пени, начнут взыскивать через суд в принудительном порядке. В этом случае деньги, вероятнее всего, спишутся с банковской карты собственника.
Ведь они должны знать сумму, чтобы в течение года вносить авансовые платежи (если таковые установлены в регионе). А сообщение от налоговой носит скорее информационный характер, чтобы компания могла сверить свои начисления с теми, что сделаны по данным налоговиков.
И получит она его уже после сроков уплаты авансов (см., например, письмо Минфина от 19.06.2019 № 03-05-05-02/44672).
С 2023 года для транспортного налога установлена обязанность по представлению уведомления об исчисленных налогах. Сдавать уведомление надо ежеквартально, если предусмотрена уплата авансов, до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Ответ: да, можно, при условии, что автомобиль используется в деятельности, направленной на получение доходов.
При налогообложении прибыли налоги, начисленные в соответствии с действующим законодательством (кроме налогов, упомянутых в ст. 270 НК РФ), рассматриваются как прочие расходы, связанные с производством и реализацией. Организация вправе признать такие расходы на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ.
Однако списывая те или иные расходы в уменьшение налогооблагаемой прибыли, нужно учитывать, что все они должны быть экономически обоснованы, документально подтверждены и связаны с деятельностью, направленной на получение доходов.
Такие ограничения установлены пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ.
У внедорожника или кроссовера этот показатель будет выше, поэтому и сумма налога тоже увеличится.
У воздушных судов решающую роль играет тяга реактивного двигателя, измеряемая в килограммах силы. А у водных судов — валовая вместимость.
Мария Дмитриенко/ТАСС
Чем мощнее автомобиль, тем выше ставка.
Например, для автомобилей с объемом двигателя до 100 лошадиных сил в Москве она составляет 12 рублей, а до 150 — уже 35 рублей. Базовая налоговая ставка устанавливается на федеральном уровне, однако региональные власти вправе увеличить или уменьшить ее размер, но не более чем в десять раз.
Внести необходимую сумму необходимо до 1 декабря.
Если налог на машину не пришел в указанный срок из-за сбоя системы или других причин, владельцу нужно:
лично посетить ФНС, взять квитанцию и оплатить налог;
дистанционно подать заявление в ФНС. Сделать это можно через электронную форму обращения.
К заявке надо приложить документы на машину и данные владельца;
записаться на сайте «Госуслуги» на прием в налоговую и взять квитанцию на оплату.
Если не заплатить транспортный налог до 1 декабря, он превратится в долг. За просроченный платеж ФНС будет начислять пени.
Формула расчета: пеня = сумма неуплаченного налога × ставка рефинансирования × 1/300 × количество календарных дней просрочки.
Налог на имущество организаций
В соответствии с п. 1 ст. 374 НК РФ объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.
С одной стороны, начисленные организацией к уплате в бюджет суммы налога на имущество, представляют собой отдельный вид расхода, который обусловлен нормами НК РФ и непосредственно с производством продукции (работ, услуг) не связан.
С другой стороны, база по налогу на имущество формируется исходя из остаточной стоимости основных средств организации.
Если в течение трех месяцев после 1 декабря владелец автомобиля не оплатит налог и пени, ФНС отправит ему требование об оплате. Если человек и это проигнорирует, дело передадут судебным приставам.
А те в свою очередь направят распоряжение в банк о блокировке счетов.
Иногда после продажи автомобиля бывший владелец продолжает получать уведомления об уплате транспортного налога. Это происходит потому, что новый собственник не зарегистрировал машину на свое имя.
Проверить, не зарегистрирован ли автомобиль на вас, можно через «Личный кабинет налогоплательщика-физлица» или в мобильном приложении «Налоги ФЛ».
Если покупатель не зарегистрировал машину на себя, прежний владелец может обратиться в подразделение ГИБДД в течение десяти суток со дня заключения договора купли-продажи.
Информацию о владельцах транспорта и характеристиках объекта для расчета налоговой базы ФНС получает от подразделений ГИБДД.
Правила расчета аналогичны правилам, установленным для юридических лиц:
Физические лица, как и организации, с 2023 года перечисляют все налоги в составе единого налогового платежа.
Налоговый кодекс не содержит перечень лиц, освобожденных от уплаты транспортного налога или имеющих льготы.
Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.
Единственным отличием между этими «поборами» было то, что транспортный налог — региональный, а платежи в «Платон» — федеральные. Но для обычных владельцев большегрузов, вынужденных платить и то, и другое, на практике такая разница роли не играла.
О том, какие авто относятся к числу большегрузов, читайте в статье «Система Платон – какие машины под нее попадают?».
В связи с этим, несмотря на то что КС РФ в своем постановлении от 31.05.2016 № 14-П/2016 заключил, что плата в системе «Платон» не содержит признаков налога, жизнь владельцам тяжелых грузовиков решено было облегчить.
Дебет 68, субсчет “Расчеты по транспортному налогу” кредит 51 – транспортный налог перечислен в бюджет.
В случае если транспортные средства используются не по основной деятельности (например, сдаются в аренду, и это не является основным видом деятельности), то расходы по уплате налога может быть включены в состав прочих расходов и отражены в учете следующим образом:
Дебет 91, субсчет “Прочие расходы” Кредит 68, субсчет “Расчеты по транспортному налогу” – начислен транспортный налог.
Так же, как и в отношении налога на имущество, организация может конкретизировать в учетной политике порядок признания в расходах начисленных сумм транспортного налога.
К сведению:
Отметим, что для целей налогообложения прибыли суммы транспортного налога и налога на имущество однозначно относят к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (пп.
