В балансе заемные средства с минусом

Отражение займов в балансе фирмы.

Раздел баланса

Наименование статьи баланса

Номер строки баланса

Сумма в строках

Долгосрочные обязательства

Заемные средства

1410

4 500

Краткосрочные обязательства

Заемные средства

1510

10

В балансе суммы отражаются в тысячах рублей, согласно Приказа №66 н.

Финансовый анализ зависимости

Насколько сильно нуждается компания в заемных средствах, решать только руководству. С одной стороны, заемный капитал – это мощный ресурс, необходимый во многих ситуациях. Например, если надо расширить экономическую деятельность и купить дорогостоящее оборудование, которое сможет быстро себя окупить и принести прибыль.

Краткосрочные заемные средства в балансе с минусом

Какие суммы следует отразить по стр. 1510 в балансе за 2026 год, если по учетной политике заемные средства со сроком погашения менее года и проценты по ним отражаются в составе краткосрочных обязательств? Проценты погашаются в срок. На конец 2026 года не погашены лишь проценты за последний месяц года.

В балансе за 2026 год следует отразить:

• 1510 «Заемные средства» — 5 076 тыс. руб., где:
• 5 000 тыс. руб. «тело» займа;
• 76 тыс. руб. (5 млн руб. * 18% / 365 дн. * 31 дн. = 76 438,36 руб. — проценты, начисленные за декабрь 2026).

Пример 2

Компания провела реструктуризацию задолженности по трем краткосрочным банковским кредитам общей суммой 6,5 млн руб. в декабре 2024 года. Теперь у компании один кредит в сумме 6,5 млн руб., который нужно погасить через 2,5 года.

В балансе заемные средства с минусом

Можно предположить, что речь идет о существенности данных.

В программах 1С проценты, начисленные по кредитам и займам, в балансе автоматически отражаются по стр. 1510 раздела V «Краткосрочные обязательства» (в т. ч. начисленные по долгосрочным заимствованиям).

Для соблюдения требования по обособленному отражению процентов по краткосрочным и долгосрочным займам и кредитам в случае их существенности можно:

• суммы процентов раскрыть в пояснениях к отчетности;
• сделать дополнительную настройку строк отчетности, например, путем добавления к строке 1510 подстрок:

Примеры отражения краткосрочных кредитов и займов в балансе

Пример 1

Долгосрочный заем в сумме 5 млн руб.

Если по итогам расчета коэффициент больше 1, то это означает, что собственные средства составляют основную часть капиталов компании, то есть достаточную финансовую устойчивость.

Соответственно, показатель менее 1 будет являться свидетельством превышения заемных средств над собственными. Это означает, что финансовая уязвимость компании будет расти, так как она зависима от сторонних источников и, по сути, работает в долг.

О том, как работает заемный капитал, можно посмотреть в видео по ссылке:

Необходимо внимательно следить за ростом доли заемного капитала в структуре баланса, так как чужие средства придется возвращать.

Так как срок ссуды один год, то она считается краткосрочной, значит, будет отображаться на 66 счете:

• Дебет 51 Кредит 66.01 – получен кредит в сумме 1 000 000 рублей.
• Дебет 08 Кредит 66.02 – начислены проценты на увеличение стоимости моста в сумме 15 000 рублей.
• Кредит 66.02 Дебет 51 – перечислен ежемесячный платеж банку 15 000 рублей.

Отражение заемного капитала в балансе

Задолженность по заемным капиталам показывается в отдельной строке баланса, который все компании обязаны сдавать по окончании отчетного периода:

• строка 1410 предназначена для долгосрочных кредитов и займов;
• строка 1510 – для краткосрочных обязательств по кредитам и займам.

Согласно инструкции по составлению баланса, содержащейся в ПБУ 4/99, используется кредиторский остаток по 66, 67 счетам.

Когда собственного капитала недостаточно, компании прибегают к получению дополнительной финансовой помощи от сторонних предприятий. Заемные средства в бухгалтерском балансе – это строка 1510, по ней отражаются денежные поступления, не принадлежащие предприятию. Их нужно будет возвратить с выплатой определенного процента в установленный договором срок погашения.

Классификация заемных средств по строкам

При формировании бухгалтерского учета все долги предприятия можно классифицировать по двум признакам – тип и срок выплаты кредитной задолженности.

К первой категории относят:

• Кредиты, выданные банковскими организациями на условиях платности и возвратности.

Это обусловлено определенным риском для кредитора, который передает денежные средства во временное пользование заемщику.

Пятый и строка 1510 – краткосрочных займов.

Для заемных средств, полученных на срок менее года, предназначен счет 66, для более длительных кредитов – 67. В соответствии с рекомендациями по ведению бухучета, проценты и основной долг, учитываемые по этим счетам должны разделяться:

• 66/01 или 67/01 – суммы задолженности по займам.
• 66/02 или 67/02 – процентное вознаграждение, причитающееся кредитору, которое может начисляться ежемесячно или один раз за отчетный год.

Расчет общей суммы долгов по строке 1510 для целей бухучета будет рассчитываться по формуле:

Кредитовое сальдо по счету 66 + Сальдо счета 67

Перераспределение долговых обязательств

Каждое предприятие обладает возможностью осуществить перевод обязательств, по которым предусмотрен длительный срок погашения, на краткосрочную основу.

• Назначение статьи: отражение информации о заемных средствах.
• Номер строки в балансе: 1410, 1510.
• Номер счета согласно плану счетов: кредитовое сальдо 66, 67-го счетов.

Заемными средствами принято считать полученные от сторонних источников деньги, которые необходимо будет вернуть обратно на определенных условиях. Такие средства служат предприятиям в качестве финансовой поддержки в момент кризиса или другой ситуации, когда не хватает своего капитала.

Что отнести к заемным средствам

В зависимости от вида организации, предоставившей взаймы денежные ресурсы, их можно разделить на два типа:

1. Займы.
2. Кредиты.

Отличие между видами заключается в источнике финансирования. Кредиты могут предоставлять только специализированные организации, то есть банки и другие финансовые организации.

Это допустимо, когда по кредиту осталось выплатить не более 12 ежемесячных платежей.

Просроченная задолженность

Когда заемщик не успевает погасить очередной платеж вовремя, бухгалтеру необходимо перевести остатки обязательств по займу в статус просроченной задолженности. В этом случае у предприятия могут возникнуть дополнительные траты:

1. Платные консультации кредитных экспертов.
2. Проверка договора займа сторонними специалистами.
3. Предусмотренные кредитором штрафы и пени за просрочку очередного платежа.
4. Иные расходы, не предусмотренные банковским обслуживанием.

Как не попасть в кабалу

Имеется ли нужда в дополнительных вложениях, полученных путем оформления займа, решается на руководящем уровне. Такие поступления способны решить проблему с покупкой дорогостоящего оборудования или необходимым расширением производства.

Начисленные проценты отражаются на счете 91 «Прочие доходы и расходы» как затраты, или на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» в качестве увеличения стоимости основного средства:

• Дебет 91.02 Кредит 66, 67 – начислены ежемесячные проценты.
• Дебет 08 Кредит 66, 67 – увеличена стоимость строящегося объекта на сумму процентов.

Примечание от автора! Прежде чем ввести объект в эксплуатацию, все затраты во время строительства скапливаются на капитальных вложениях, то есть на счете 08. После окончания стройки или дооборудования объекты вводятся на 01 счет «Основные средства».

Например, компания взяла кредит под строительство моста в размере 1 000 000 рублей на один год. Годовая процентная ставка банка составляет 18%.

• Займы, полученные предприятием от сторонних физических и юридических лиц.

Такие поступления могут и не обременяться дополнительным процентом. Это происходит, когда финансовая поддержка предоставляется другими предприятиями, входящими в одну группу, холдинг или корпорацию. Исходя из этого, денежные средства, полученные в виде займа, могут быть как внешними, так и внутренними.

По длительности срока, в течение которого организация должна рассчитаться с долгами, различают:

• Краткосрочные обязательства, отчетной датой по которым выступает период не более 12 месяцев (строка 1510);
• Долгосрочные кредиты, оформленные на срок в несколько лет (строка 1410).

Расшифровка суммы в строчках 1410 и 1510

Расшифровать балансовые строки 1410 и 1510 не сложно.

С другой стороны, очень легко попасть в финансовую зависимость и начать привлекать чужие деньги при малейшем кризисе, что неизбежно повлечет за собой высокий темп возрастания задолженности.

Поэтому надо делать анализ этой статьи баланса. Наиболее простой способ проанализировать ситуацию – рассчитать коэффициент финансовой зависимости. Он показывает соотношение собственного капитала по отношению к заемным средствам.
Формула подсчета зависимости:

К ФЗ = Собственный капитал / заемный капитал.

Под собственным капиталом понимают сведения, содержащиеся в разделе баланса III Капитал и резервы:

• уставный капитал;
• нераспределенная прибыль прошлых лет;
• нераспределенная прибыль отчетного периода.

К займам и кредитам для подсчета надо прибавить кредиторскую задолженность предприятия.