ИФНС, то обязанность осуществлять контроль за начислением и уплатой земельного налога ложится на каждую из них.
Если земельный участок был получен физлицом по наследству, то налог начисляется со дня вступления в наследство. За участки, выделенные под застройку, на протяжении первых трех лет при расчете земельного налога используется повышающий коэффициент 2. Он применяется до сдачи построенного жилищного объекта в эксплуатацию, а затем излишне уплаченные суммы земельного налога (поскольку по факту получения прав собственности на объект недвижимости до истечения 3-летнего срока должен начать применяться коэффициент 1) возвращаются налогоплательщику.
Узнайтео том, как рассчитать земельный налог за год.
Если земельный участок перешел в собственность налогоплательщика до 15-го числа, то для расчета налога этот неполный месяц учитывается как полный.
Его размер составляет:
Например, сумма задолженности составляет 10 000 рублей. Тогда в первом случае штраф — 2 000 рублей, во втором — 4 000 рублей.
Погасить задолженность можно в почтовом отделении, электронной кассе Сбербанка, терминале, на едином портале Госуслуг.
Чтобы снизить пени, придется в судебном порядке попытаться уменьшить стоимость кадастра земельного участка, так как она, вероятно, завышена.
Земельным налогом в Республике Беларусь, согласно статье 238 Налогового кодекса, облагаются расположенные на ее территории земли, в том числе:
Порядок исчисления и уплаты земельного налога регулируется статьями Налогового кодекса Республики Беларусь.
Порядок и сроки уплаты земельного налога для юрлиц
Общий порядок и сроки уплаты земельного налога определены в ст. 396–397 НК РФ.
До 2021 года конкретные сроки для оплаты авансовых платежей (если имеет место решение властей об их уплате) и самого земельного налога устанавливались представительными муниципальными органами путем принятия соответствующих нормативных актов. Например, в Москве это был последний день месяца, следующий за отчетным кварталом (п. 2 ст. 3 закона Москвы «О земельном налоге» от 24.11.2004 № 74).
С 01.01.2021 срок уплаты земельного налога юрлицами был единым по всей стране: 1 марта — для налога по году и последнее число месяца, следующего за отчетным периодом, — для авансовых платежей.
Компании, которым региональными властями предоставлена льгота, корректируют представленную формулу с учетом преференций.
Предприятие можно выяснить величину кадастровой стоимости участка на официальном сайте Росреестра, что поможет избежать неточностей при начислении налога.
Рассчитаем величину земельного налога на примере производственного предприятия.
ООО «Поле» – владелец двух участков земли. Кадастровая стоимость первого составляет на 01.01.2020 – 2985000 руб. Ставка налога по нему, действующая в регионе 1.025%.
Второй участок компания приобрела 25 мая 2020 года, о чем в ЕГРН внесена запись, датированная 25.05.2020.
Его стоимость на момент регистрации составила 3600000 руб.
Тогда налоговые сотрудники рекомендуют отправиться в налоговую инспекцию лично по месторасположению участка земли.
При фиксации плательщиком неточностей в уведомлении, которые прямым или косвенным образом влияют на исчисляемую сумму, он должен воспользоваться специальной формой для обратной связи, которая прилагается к уведомлению.
Задолженность влечет за собой финансовое наказание — начисляется пени или штраф. Нельзя путать эти понятия.
Пеня — это денежная сумма, которая будет прибавляться с каждым днем к основной сумме. При имеющейся задолженности у гражданина ему отправляется уведомление с просьбой погашения налога и начисленных в зависимости от срока пени.
Ст.
Власти регионов вправе самостоятельно регулировать ставку. Но это позволительно только в ограничительных рамках, установленных на уровне федерации.
Самая высокая ставка на земельный налог 0,3% устанавливается для следующих территорий:
Максимальная процентная ставка 1,5% устанавливается для остальных налогооблагаемых объектов.
Регионы вправе снижать ставку на десятую процента.
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Если земельный участок входит в состав многоквартирного дома, изъят из оборота или состава земель лесного фонда, а также занят водными объектами, находящимися в госсобственности, то налоговой ставкой они не облагаются.
То же самое касается и земель, которые ограничены в обороте законодательством РФ: музеи-заповедники, объекты археологического или культурного наследия и т.д.
Налоговой базой, то есть суммой, с которой будет рассчитываться платеж, является кадастровая стоимость на 1 января того года, за который идет расчет.
НК РФ.
Это многодетные семьи, пенсионеры, герои России, ветераны ВОВ, инвалиды с детства, инвалиды 1 и 2 группы, а также некоторые другие категории граждан.
К юрлицам тоже можно применять льготы в соответствии со ст. 395 НК РФ.
ФНС внимательно следит за тем, чтобы налогоплательщики получали уведомления. Но если квитанцию не прислали, необходимо самостоятельно обратиться в налоговые органы и сообщить о своем имуществе.
Заплатить можно как лично, так и через сайт.
Нет, в этом случае налогоплательщик освобожден от уплаты обязательных сборов.
Нет, для них существует льготный земельный налог, расчет такой: налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности.
Нет, уменьшение налоговой базы в соответствии с п.
Законом Республики Беларусь «О ветеранах»;
Освобождение от уплаты земельного налога предоставляется при условии отсутствия регистрации трудоспособных лиц в жилых домах или квартирах в блокированных жилых домах, расположенных на земельных участках.
От уплаты налога освобождены некоторые категории предприятий. К ним относятся религиозные и общественные организации, общества инвалидов и другие – их перечень содержит ст. 395 НК РФ.
Ставка на земельный налог устанавливается местными законами. Согласно ст. 394 НК РФ предельная ставка на земли сельхозназначения, земли, предназначаемые для строительства или с уже возведенными инженерными сооружениями ЖКХ, подсобными хозяйствами, садоводствами, либо используемые для оборонных и таможенных нужд составляет 0,3%, по иным участкам – 1,5% от стоимости по кадастру, означенной в ЕГРН.
Налог на землю начисляется произведением установленной ставки на величину налоговой базы и время владения участком.
База налога определяется по каждому конкретному участку и является его стоимостью по кадастру на 1 января расчетного года.
