Для этого используйте шаблон налоговой декларации за соответствующий год. В 2023 г. возвращайте налоги за 2022, 2021 и 2020 гг.
Пенсионеры имеют право на перенос имущественного вычета и, кроме этих трех лет, в 2023 году могут оформить возврат НДФЛ при покупке жилья за 2019 год.
Утверждена Приказом Федеральной налоговой службы от 29.09.2022 № ЕД-7-11/880@ «О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ “Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме”». (Зарегистрирован 27.10.2022 № 70734)
Форма декларации 3-НДФЛ за 2021 г. и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@.
Доходы от предпринимательской деятельности
Приложение 3 заполняется гражданами, являющимися ИП, адвокатами, нотариусами, арбитражными управляющими, главами крестьянских (фермерских) хозяйств и иными лицами, занимающимися частной практикой.
Строки 010-100 заполняются отдельно по каждому виду деятельности.
В подразделе «Расчет налоговой базы и суммы налога» по строке 010 выбирается соответствующий вид деятельности.
По строке 030 отражается сумма дохода, полученная по указанному в строке 010 виду деятельности.
По строке 040 автоматически рассчитывается сумма фактически произведенных расходов:
стр. 040 = стр. 041 + стр. 042 + стр. 043 + стр.
По строке 230 указывается сумма инвестиционного вычета, предоставленного в упрощенном порядке.
В строках 240-260 приводится расчет налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан:
Указывается ноль
Подраздел «Налоги и авансовые платежи по деятельности ИП» заполняется ИП, частными адвокатами, нотариусами и иными лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью.
В строке 060 указывается КБК, по которому должна быть зачислена сумма налога либо авансового платежа.
По строкам 070, 090, 120 и 150 отражается код по ОКТМО по месту жительства (месту учета) налогоплательщика.
По строкам 080, 100, 110, 130 и 140 указываются сведения об исчисленных к уплате или к уменьшению авансовых платежах в течение налогового периода (за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев).
По строкам 160-170 указываются суммы налога, которые подлежат уплате или уменьшению по итогам года.
Кто отчитывается по форме 3-НДФЛ
3-НДФЛ в 2025 году сдают физлица в следующих случаях:
За один налоговый период по НДФЛ (календарный год) подают одну декларацию 3-НДФЛ по всем основаниям.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если налогоплательщик подал декларацию, а потом вспомнил, что не указал какой-либо вычет, и подает корректировку, то в ней следует указывать все вычеты и доходы, которые были в отчетном году, даже если они были указаны ранее в первичной декларации. При этом сразу после подачи уточненной декларации может образоваться долг на сумму полученного по первичной декларации вычета. Он уйдет после окончания камеральной проверки.
О том, какой предел для вычетов по НДФЛ установлен в 2025 году, мы писали в статье.
Срок подачи 3-НДФЛ в 2025 году зависит от того, по какому основанию представляется декларация.
И как только появится первый налог к уплате, эти средства будут списаны в счет погашения долга.
С одной стороны, в этом нет ничего плохого, так как налог все равно пришлось бы оплатить. Но налогоплательщик лишается права выбора, когда ему это делать — немедленно или в последний день, установленный законодательно. При положительном сальдо налог перекрывается автоматически.
Подать заявление необходимо в течение трех лет с момента уплаты НДФЛ, который вы собираетесь вернуть.
Идеальный вариант — заполнить заявление на возврат излишне уплаченного налога в составе декларации. Тогда при своевременной подаче декларации вопросов не возникнет.
Напомним, что вернуть налог можно только за последние три года.
В 2024 году действителен бланк, утвержденный Приказом ФНС России от 11.09.2023 № ЕД-7-11/615@.
Узнать, как выглядит справка 3-НДФЛ, а также скачать образец справки 3-НДФЛ, актуальный в 2024 году, можно бесплатно, кликнув по картинке ниже.
Бланк по теме:Бланк 3-НДФЛ за 2024 годПосмотретьСкачать
Если вы заполняете декларацию 3-НДФЛ от руки, то используйте только черную или синюю шариковую или перьевую ручку. Исправления корректором и тому подобными канцелярскими средствами не допускаются. Лучше переписать лист, если вы еще не сдали форму в налоговую.
Если же уже сдали документ с исправлениями, можно подать уточненную декларацию.
2. Существует возможность заполнения справки 3-НДФЛ для налогового вычета в личном кабинете на сайте ФНС. Войти в ЛК можно, указав свой ИНН и пароль, который получают в налоговой, либо через подтвержденную учетную запись на портале «Госуслуги».
По строке 090 выбирается код вида освобождения от налогообложения.
По строке 100 выбирается код применяемого налогоплательщиком порядка определения прибыли КИК.
По строке 110 указывается дата уплаты налога.
По строке 120 отражается курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату уплаты налога.
По строке 130 указывается сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте.
строке 050 раздела 2.
По строке 060 указывается общая сумма инвестиционного налогового вычета в размере положительного финансового результата, полученного в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг и находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет. Значение данного показателя включается в сумму расходов, отражаемых по строке 040 раздела 2.
По строке 070 отражается общая сумма инвестиционного налогового вычета, в размере положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС).
При заполнении приложения 8 необходимо учитывать, что сумма строк 040, 052, 060, 070 не может превышать показателя по строке 020, т.е.:
стр. 040 + стр.
По строке 010 указывается сумма единовременной материальной помощи, полученной от всех работодателей при рождении ребенка, в размере, не превышающем 50000 руб. на каждого ребенка.
По строкам 020-090 указываются суммы полученных конкретных видов доходов (материальная помощь, подарки, призы и др.). При этом по каждому из указанных видов сумма дохода не может превышать 4000 руб.
По строке 100 указывается сумма уплаченных работодателем дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, не подлежащая налогообложению, в размере не более 12000 руб.
По строке 110 указывается сумма иных доходов, освобождаемых от налогообложения.
По строке 120 автоматически рассчитывается общая сумма доходов, не подлежащая налогообложению:
стр. 120 = стр. 010 + стр. 020 + стр. 030 + стр.
По строке 161 отражаются расходы в сумме дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию. Значение строки переносится из строки 070 расчета к приложению 5.
По строке 170 указываются суммы, уплаченные физическим лицом за прохождение независимой оценки своей квалификации.
По строке 171 отражаются суммы, уплаченные в налоговом периоде за физкультурно-оздоровительные услуги.
В строке 180 автоматически рассчитывается сумма социальных вычетов:
стр. 180 = стр. 130 + стр. 135 + стр. 140 + стр. 141 + стр. 150 + стр. 160 + стр. 161 + стр. 170 + стр. 171, при условии, что стр. 180 ≤ 150000 руб.
По строке 181 указывается общая сумма социальных вычетов, предоставленных в налоговом периоде налоговыми агентами.
