Начнем с того, что если налоговый агент предоставил расчет с некорректными данными, то, согласно ст. 126.1 НК РФ, на него налагается штраф 500 руб. за 1 документ. Однако если агент успел подать исправленный документ раньше, чем ошибка была обнаружена налоговиками, наказание применено не будет. В связи с этим целесообразно подать уточненный расчет, чтобы избежать не только штрафа, но и вопросов проверяющих.
Напомним, что при подаче уточненного расчета в графе «Номер корректировки» указывается 001, если это первый уточняющий расчет, 002 — если второй и т. д. Форма должна быть заполнена полностью, ошибочная информация заменяется на правильную. Разберем основные проблемы заполнения расчета, которые могут повлечь корректировки и подачу уточненки.
Форма 6-НДФЛ была в прошлый раз обновлена с отчетности за 1 квартал 2024 года (ред. приказа ФНС от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@). Действует она и сейчас.
Вы можете скачать бесплатно бланк и образцы актуальной формы 6-НДФЛ для разных периодов, кликнув по картинке ниже:
6-НДФЛ за 2024 годСкачать
Как корректно внести данные в актуальный бланк? Оформите пробный бесплатный доступ к КонсультантПлюс и получите пошаговый алгоритм внесения данных в формуляр. А если вам нужен образец 6-НДФЛ за 2024 год, переходите по этой ссылке.
Как проверить 6-НДФЛ на наличие ошибок, мы рассказали в этом материале.
Ошибка в реквизитах
Во-первых, ошибка может быть в заполнении реквизитов на титульном листе. Например, некорректный ИНН или название организации. В этом случае меняем реквизиты, остальные данные заполняем так же, как в первый раз.
Как исправлять ошибку в ОКТМО, читайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ бесплатный.
Не выделены строки 100–196 для каждой ставки налога
При заполнении раздела 2 может быть не учтено, что для каждой ставки налога строки 100–196 заполняются отдельно. В уточненном расчете добавляем строки 100–196 для каждой ставки.
Ошибка в количестве физлиц
Исправлению также подлежит некорректное количество физлиц по строке 110. Один и тот же сотрудник не может учитываться дважды, даже если он был уволен и опять принят в штат.
Ошибка в заполнении строк 020–026 и 030-036
С отчетности за 1 квартал 2024 года строки 020 и 030 заполняются нарастающим итогом с начала года, а строки 021-026, 031-036 содержат суммы, относящиеся только к последнему кварталу.
ВАЖНО! Разъянения от КонсультантПлюс Если в расчете 6-НДФЛ вы допустили ошибки в справках о доходах и суммах налога физлица, то в составе уточненного расчета за налоговый период надо представить корректирующие справки. Их необходимо заполнить… Порядок уточнения см. в готовом решении. Пробный доступ бесплатный.
Как изменилась уплата НДФЛ с 01.01.2024, мы рассказали здесь.
Как заполнить уточненку, узнайте из этой статьи.
Кроме того, всю актуальную информацию и новости по заполнению расчета ищите в разделе нашего сайта«Расчет 6-НДФЛ».
Чтобы избежать ответственности за нарушения, сделанные при составлении отчета, необходимо подать уточненную форму до того, как налоговый орган проверит изначальный документ. Необходимо учитывать все поступающие разъяснения налоговиков, отследить которые можно в новостях нашего сайта.
