ВАЖНО! Разъянения от КонсультантПлюс Если в расчете 6-НДФЛ вы допустили ошибки в справках о доходах и суммах налога физлица, то в составе уточненного расчета за налоговый период надо представить корректирующие справки. Их необходимо заполнить… Порядок уточнения см. в готовом решении. Пробный доступ бесплатный.
Как изменилась уплата НДФЛ с 01.01.2024, мы рассказали здесь.
Как заполнить уточненку, узнайте из этой статьи.
Кроме того, всю актуальную информацию и новости по заполнению расчета ищите в разделе нашего сайта«Расчет 6-НДФЛ».
Чтобы избежать ответственности за нарушения, сделанные при составлении отчета, необходимо подать уточненную форму до того, как налоговый орган проверит изначальный документ.
При этом необлагаемая часть указывается в строке 130 «Сумма вычетов и расходы». Такова позиция ФНС России, изложенная в письме от 01.08.2016 № БС-4-11/13984.
Еще о нюансах формирования 6-НДФЛ в таком случае читайте в материале «Порядок заполнения строки 130 в форме 6-НДФЛ».
Сотрудник, имеющий патент, уплачивает по нему сам за себя фиксированные платежи, которые принимаются в зачет при расчете такому сотруднику НДФЛ (п.
6 ст. 227.1 НК РФ). При этом нередкой оказывается ситуация, когда патентный платеж превышает сумму НДФЛ, исчисленную с зарплаты. Как это отражается на строке 120, посмотрим на примере.
Пример
Сотруднику-иностранцу на патенте 03.11.2024 выплачивают зарплату 25 тыс.
руб. Сумма НДФЛ с 25 тыс. руб. составит 3 250 руб.
Подробнее об этом мы писали в материале.
Правильно рассчитать материальную выгоду и узнать подробнее о ее видах поможет отдельная рубрика нашего сайта «НДФЛ с материальной выгоды (особенности)».
ВАЖНО! В строке 170 показывают только налог, который удержать невозможно (см. письмо ФНС от 09.06.2021 № БС-4-11/7994@), а не тот который пока не удержали, но удержат в следующем отчетном периоде.
Если ваша программа вносит такой НДФЛ в строку 170, значит, она настроена неправильно. Решите этот вопрос с разработчиком ПО или системным администратором.
Подтвердить актуальность нашей информации по поводу того, в каких случаях и за какой период заполняется строка 170 формы 6-НДФЛ, вы можете в системе КонсультантПлюс.
По пробному доступу это бесплатно.
Когда значения отвечают заданным параметрам, то появляется одна запись. Не отвечают – другая.
Логические функции – это очень простой и эффективный инструмент, который часто применяется в практике.
Рассмотрим подробно на примерах.
Синтаксис оператора в Excel – строение функции, необходимые для ее работы данные.
=ЕСЛИ (логическое_выражение;значение_если_истина;значение_если_ложь)
Разберем синтаксис функции:
Логическое_выражение – ЧТО оператор проверяет (текстовые либо числовые данные ячейки).
Значение_если_истина – ЧТО появится в ячейке, когда текст или число отвечают заданному условию (правдивы).
Значение,если_ложь – ЧТО появится в графе, когда текст или число НЕ отвечают заданному условию (лживы).
Пример:
Оператор проверяет ячейку А1 и сравнивает ее с 20. Это «логическое_выражение».
приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ в ред. приказа ФНС от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@.
Скачать актуальную форму 6-НДФЛ и посмотреть образец заполнения можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:
6-НДФЛ за 2024 годСкачать
Для уточненок за прежние периоды нужно использовать форму и руководствоваться правилами, действовашими при сдаче первичного расчета. Их вы при необходимости можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный доступ бесплатный.
Как проверить 6-НДФЛ на ошибки, смотрите здесь.
В большинстве случаев единственным различием в заполнении уточненной формы и первичной будет указание в уточненке в специальном поле, имеющемся на титульном листе отчета, порядкового номера корректировки. В первичном отчете это поле не заполняют.
В уточненный расчет включайте все показатели: и исправленные, и те, что были верны.
Об этом говорила ФНС РФ в своем письме от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515.
В особом порядке, повторимся, исправляются ошибки в ОКТМО, и КПП.
Сдают уточненный расчет так же, как и первичный. Установленных сроков для представления уточненки не существует, но в максимально быстром исправлении допущенных ошибок заинтересовано само отчитывающееся лицо.
Это позволит ему избежать штрафа за искажение данных отчета (п. 2 ст.
С отчетности за 1квартал 2024 года форма 6-НДФЛ была в очередной раз обновлена Приказом ФНС России от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@. Вы можете бесплатно скачать актуальный бланк и образцы его заполнения за разные периоды, кликнув по картинке ниже:
6-НДФЛ за 2024 годСкачать
Примеры выплат работнику по строке 120 формы 6-НДФЛ вы можете посмотреть в системе КонсультантПлюс по пробному доступу.
Это бесплатно. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Строка 120 находится в разделе 2 формы 6-НДФЛ.
Сам раздел 2, в свою очередь, состоит из ряда строк:
Строка 120 формируется отдельно для каждой задействованной в отчетном периоде ставки НДФЛ и представляет собой сумму всех доходов, начисленных в пользу физлиц.
Практические вопросы и ответы на них по заполнению строки 120 новой 6-НДФЛ есть на нашем форуме.
При этом ранее уведомление по НДФЛ за период с 01 по 22 числа месяца вы не подавали.
Пример
В уведомлении по НДФЛ, удержанному за период с 23 января по 31 января, на сумму 25000 руб., вы указали ошибочный код – 21/01 (вместо кода 21/11).
Как исправить ошибку
Нужно подать два уведомления:
То есть в новом уведомлении указываем сумму НДФЛ 25 000 руб.
Если отчет в течение 20 дней не сдан, то, помимо штрафных санкций, налоговики практикуют блокировку расчетных счетов (приостанавливаются операции по таким счетам).
Правомерно ли приостановление операций по счетам в банке за непредставление расчета 6-НДФЛ, если организация не выплачивала физлицам доходы в соответствующем периоде? Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, то получите пробный демо-доступ бесплатно.
Штраф за непредоставление 6-НДФЛ равен 1 000 руб.
за каждый месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).
В этом случае меняем реквизиты, остальные данные заполняем так же, как в первый раз.
Как исправлять ошибку в ОКТМО, читайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ бесплатный.
Не выделены строки 100–196 для каждой ставки налога
При заполнении раздела 2 может быть не учтено, что для каждой ставки налога строки 100–196 заполняются отдельно. В уточненном расчете добавляем строки 100–196 для каждой ставки.
Ошибка в количестве физлиц
Исправлению также подлежит некорректное количество физлиц по строке 110. Один и тот же сотрудник не может учитываться дважды, даже если он был уволен и опять принят в штат.
Ошибка в заполнении строк 020–026 и 030-036
С отчетности за 1 квартал 2024 года строки 020 и 030 заполняются нарастающим итогом с начала года, а строки 021-026, 031-036 содержат суммы, относящиеся только к последнему кварталу.
Сейчас в налоговую такая справка подается в составе 6-НДФЛ за год, ранее это была отдельная форма 2-НДФЛ. Форма сообщения физлицу утверждена тем же приказом ФНС, что и действующая форма расчета 6-НДФЛ.
Стр. 170 не будет содержать числовых значений, если:
Если по стр.
Примеры из «жизни»: сопоставить цены на товар в разные привозы, сравнить балансы (бухгалтерские отчеты) за несколько месяцев, успеваемость учеников (студентов) разных классов, в разные четверти и т.д.
Чтобы сравнить 2 таблицы в Excel, можно воспользоваться оператором СЧЕТЕСЛИ. Рассмотрим порядок применения функции.
Для примера возьмем две таблицы с техническими характеристиками разных кухонных комбайнов.
Мы задумали выделение отличий цветом. Эту задачу в Excel решает условное форматирование.
Исходные данные (таблицы, с которыми будем работать):
Выделяем первую таблицу. Условное форматирование – создать правило – использовать формулу для определения форматируемых ячеек:
В строку формул записываем: =СЧЕТЕСЛИ (сравниваемый диапазон; первая ячейка первой таблицы)=0.
