Не многие знают, и уж тем более, не многие пользуются возможностью вернуть ранее уплаченный подоходный налог, тем самым компенсировав часть затрат. Вернуть деньги за лечение вы можете благодаря социальному налоговому вычету. В этой статье мы кратко расскажем о понятии вычета, поясним, в каком случае вы получите значительно больше денег. А также как определить код дорогостоящего лечения и как подтвердить этот код.
Почти с каждого дохода налоговый резидент страны платит НДФЛ по ставке 13%. Это обязанность человека, закрепленная за ним государством. Но в ряде случаев можно вернуть часть уплаченного ранее налога. То есть сначала вы платите положенный налог, а через некоторое время возвращаете часть от этой суммы. Этот возврат, по сути, и называется налоговым вычетом.
Налоговый вычет позволяет вам уменьшить налогооблагаемую базу, то есть ту величину, с которой вы сами (или ваш налоговый агент) рассчитывали НДФЛ к уплате. За счет уменьшения базы сам налог становится меньше. А так как вы уже заплатили НДФЛ, то на вашем счету, как налогоплательщика, образуется переплата, которую вам и возвращают.
Сегодня мы поговорим только про социальный налоговый вычет (ст. 219 НК РФ). Если вы оплачивали собственное лечение, либо лечение супруга, детей (до 18 лет) или родителей, то вы имеете право получить “компенсацию” по этим расходам от государства.
Главное, соблюдать несколько условий:
Для того чтобы получить возврат налога, вам нужно подготовить определенные документы. И один из них — это справка об оплате услуг. Ее не выдают по умолчанию, вам нужно ее запросить в клинике, где вы проходили лечение.
Возможно, на изготовление справки у клиники уйдет какое-то время и вам ее выдадут не сразу. Но если вы предупредите, что вы хотите получить вычет, то вам подготовят сразу и копию лицензии (она тоже нужна будет).
В справке об оплате медуслуг обязательно указывается специальный код услуги, который подтверждает вид лечения. Далее разберемся с каждым — что значит код услуги 1 или 2.
Код лечения 01 (он же код услуги 01) означает, что оплаченные вами медицинские услуги (лечение) было обычное, не относящееся к дорогостоящему. Стоит пояснить, что термин обычное был внедрен, чтобы как раз разграничивать виды лечения. То есть по обычному виду лечения у вас может быть и операция, и анализы, и исследования. И конечно, они могут быть весьма дорогостоящими, но по ним вы не получить вычет больше лимита.
Большинство платных медицинских услуг относятся именно к обычному виду. У дорогостоящего очень ограниченный перечень (о нем мы поговорим ниже).
По коду 01 вы можете заявить к вычету свои расходы, но не более 120 000 руб в год — это установленный лимит (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). А максимальная сумма возврата по такому коду услуги будет равна 15 600 руб. То есть если ваши затраты на лечение за год составили менее 120 000 руб, то вернуть вы сможете 13% от этой суммы. А если расходы превысили 120 000 руб, то несмотря на сумму превышения, расчет будет вестись только от лимита, значит, вернуть у вас получится только 15 600 руб (120 000 *13).
Код лечения 02 (код услуги 02) подтверждает оплаченное дорогостоящее лечение.
Если в справке об оплате медуслуг, которую вы запросите для налоговой, будет стоять код дорогостоящего лечения, то вы сможете заявить к вычету всю сумму расходов, без оглядки на лимит.
Вид медицинского лечения (в том числе дорогостоящего) не ограничен (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Вы можете оплачивать любые дорогостоящие и не очень медицинские услуги, будь то операции, обследования, анализы или профилактические осмотры, послеоперационные мероприятия, курсы восстановления различных функций организма. Сдавали ПЦР-тест, делали платную прививку, покупали медикаменты и лекарства — тоже можете заявить расходы к вычету.
Но обратите внимание, что за приобретенные медикаменты вы сможете оформить вычет только в том случае, если на эти лекарства вас будет рецепт от врача (на специальном бланке). Рецепт понадобится даже тогда, когда сами препараты продаются без рецепта.
Покупка лекарств не относится к дорогостоящему виду лечения.
Перечень дорогостоящего лечения утверждается Правительством и совсем недавно, а именно с 2021 года, этот перечень существенно изменили (постановление Правительства от 08.04.2020 № 458).
Приведем несколько примеров, что теперь является дорогостоящим лечением:
Этим и некоторым другим видам лечения присваивается код дорогостоящего вида. Как видно из списка, дорогостоящее лечение имеет много нюансов, и чтобы обычному человеку не запутаться, советуем ориентироваться только на код из справки.
Все врачи в курсе нового перечня (по дорогостоящим и обычным кодам) и вам обязательно его укажут в справке.
Получить вычет за дорогостоящие медуслуги вы можете одним из способов:
Перед тем как подавать документы на возврат налога по дорогостоящим медуслугам в ИФНС, дождитесь окончания календарного года, в котором вы оплачивали лечение. От момента подачи документов до выплаты денег должно пройти 4 месяца — будьте готовы ждать так долго, но зато вы получите всю сумму возврата сразу.
Получить возврат частично и растянуть процесс возврата по времени вы можете, если будете оформлять вычет через работодателя. Но при этом ждать окончания календарного года не нужно, можете подавать документы хоть на следующий день после оплаты дорогостоящего лечения. Возврат по дорогостоящим медуслугам вы начнете получать быстрее, но в составе зарплаты. Это значит, что каждый месяц бухгалтер не будет удерживать с вашей зарплаты НДФЛ, а вы будете получать чуть больше денег, до момента пока не выберете всю сумму возврата.
Надеемся, что наша статья была для вас полезна и теперь вы точно знаете, что обозначает код дорогостоящего лечения, сколько денег вы можете получить по дорогостоящим процедурам и иным медуслугам, и как оформить возврат налога.
