Вычет применяют ежемесячно до того, как ребенку исполнится 18 лет. В некоторых случаях родителям назначают компенсацию и до 24 лет. Разберемся, кому полагается вычет, как оформить возврат и кто может рассчитывать на повышенную компенсацию.
Налоговый вычет на ребенка — это компенсация части НДФЛ. Законодательство устанавливает сумму, на которую получится снизить налогооблагаемый доход физ. лица. То есть ежемесячно часть дохода освобождается от уплаты НДФЛ.
Налоговый вычет полагается родителям и тем, кто усыновил детей. Но только если они получают доход и платят с него налоги. В число налогоплательщиков входят сотрудники компаний, предприятий, предприниматели по ОСН, собственники квартир, которые сдают жилье в аренду и платят с дохода подоходный налог. Предприниматели по УСН получить такой вычет не могут, так как они платят не НДФЛ, а упрощенный налог.
От налога ежемесячно освобождается:
Право на вычет получают и отчим или мачеха, если они тоже содержат ребенка своего супруга. Для этого нужно заполнить соответствующее заявление. Его принимает бухгалтерия. Понадобятся также копии свидетельства о браке и о рождении ребенка, а также еще одно заявление — на оформление вычета.
Родители при оформлении компенсации на ребенка могут рассчитывать и на другие виды вычетов. Подробнее о том, как оформить имущественный налоговый вычет.
Чтобы работник получал налоговый вычет на ребенка, нужно учитывать условия по статье 210 НК РФ, статье 218 НК РФ и статье 224 НК РФ:
Налоговый вычет получают родителей только на несовершеннолетних детей. Как только ребенку исполняется 18 лет, вычет приостановят. Продлить срок выплаты вычета можно до 24 лет, если ребенок поступил в колледж или университет на дневное отделение. Если он окончил вуз и получил диплом раньше, вычет прекращает действовать.
При этом даже когда старшие дети стали совершеннолетними, учитывают порядок рождения для выплаты вычета на младших. Например, старшему и среднему сыну 20 и 18 лет, а младшему — 13 лет. На младшего все еще начисляют налоговый вычет. Так как он третий ребенок в семье, от налога освобождают 3 тысячи рублей ежемесячно.
Если в семье ребенок-инвалид, на него родителям компенсируют больше — 12 тысяч рублей. Опекуны и попечители получают освобождения от налога на 6 тысяч рублей. При этом такой вычет не заменяет стандартный, а присоединяется к нему. То есть применяют обычный вычет 1 400 рублей и повышенный — 12 тысяч рублей. В сумме — 13 400 рублей.
Детский налоговый вычет предоставляют только родителям, у которых небольшие доходы. Поэтому ограничение по годовому доходу составляет 350 тысяч рублей. С того месяца, когда доход становится выше этой суммы, применение вычета останавливают.
При вычислении лимита учитывают только тот доход, который облагается ставкой 13%. Это такие виды заработка:
Те доходы, с которых не снимают налог, в этот расчет не включают. Например, если помимо дохода родитель получает компенсационные выплаты по работе, их не включают в доход, НДФЛ с них не удерживают.
Вычет применяют стандартно на один календарный год. Предприниматели по ОСН оформляют налоговый вычет по накопительной системе при уплате НДФЛ сразу за год.
Такое правило касается и тех, кто работает по трудовым договорам. Работник может долго болеть или уйти в неоплачиваемый отпуск. В такой период сотрудник не получает заработную плату.
Налоговые вычеты за нерабочие месяцы складываются и переносятся на следующий рабочий месяц, когда сотрудник получит налогооблагаемый доход. Но тут тоже действуют ограничения: переносить вычет можно только до конца года. Если сотрудник начнет получать доход, который облагается НДФЛ, только в следующем году, за прошлый год вычеты сгорят. Начисляют вычет вместе с заработной платой на карту платежной системы МИР. Подойдет дебетовая карта УБРиР My Life:
В некоторых случаях возместить налог получится в двукратной сумме:
Чтобы перевести компенсацию на супруга, у обоих родителей доход должен облагаться налогом по ставке 13% или 15%. Если один супруг безработный, оформить двойную компенсацию не получится. Тот родитель, который отказался от вычета, должен ежемесячно заполнять справку 2-НДФЛ.
При расчете суммы компенсации налога учитывают общее количество детей в семье. Например, у родителей четверо детей:
Допустим, у родителя заработная плата в месяц 35 тысяч рублей. Чтобы понять, какой налог заплатит родитель, нужно от заработной платы отнять вычет на всех детей: (35 000 – 1 400 – 3 000 – 3 000) × 13% = 3 588 рублей. При этом без вычетов родитель заплатил бы 4 550 рублей. Компенсация составляет 962 рубля.
Если третий по счету ребенок инвалид, вычет предоставят на сумму 12 тысяч рублей. Родитель заплатит налог (35 000 – 1 400 – 3 000 – 3 000 – 12 000) × 13% = 2 028 рублей.
Налоговую компенсацию на ребенка в семье оформляют двумя путями.
Через работодателя. Таким способом оформить возврат на детей проще. Обычно при устройстве на работу у сотрудника запрашивают документы о наличии детей. Работодатель сразу предлагает оформить компенсации. Но сотрудник может и самостоятельно подать заявление с документами.
Работник может обратиться за назначением налоговых компенсаций в любое время, вычет предоставят с начала года или с того момента, когда у родителя появилось право на освобождение от части налога. Документы с заявлением подают в бухгалтерию. Через работодателя назначают вычет только за год. Если хотите вернуть деньги за больший срок, придется подавать заявление в налоговую инспекцию.
Через налоговую. Этот способ подходит для тех родителей, которые раньше не оформляли налоговый вычет. Возвращают деньги за любой срок до 3 лет, если родитель уже имел право на вычет. Подают заявку и документы можно лично или онлайн. В течение 3 месяцев сотрудники проверяют документы и принимают решение. При положительном ответе деньги перечислят на счет в течение 1 месяца.
Вычет назначают на один год, но потом продлевать его не нужно. Освобождение от налога применяют автоматически и дальше, до того, пока у родителя есть право на него.
Если подаете на вычет по месту трудоустройства, понадобятся некоторые документы:
Если оформляете налоговый вычет за 3 года через налоговую инспекцию, понадобятся следующие документы:
Дополнительно при оформлении выплат в двойном размере нужно принести свидетельство о смерти второго родителя или справку о том, что супруг пропал без вести и подтверждение того, что родитель-одиночка не состоит в браке.
Очень хорошая статья! Спасибо!
Отменить ответ
