Фнс ответ на требование

Если налоговая инспекция проводит проверку и запрашивает у налогоплательщика пояснения, он обязан их предоставить. Ответить на требование налоговиков можно в произвольной форме, но обязательно в письменном виде. Сроки ответа на требование ИФНС строго регламентированы.

Навигация

1. Коротко о главном: 5 пунктов
2. В какой срок необходимо ответить на требование ИФНС
3. Как посчитать срок ответа на требование налоговой
4. Что делать, если не успеваете ответить на требование налоговой
5. Что делать, если отсутствуют подтверждающие документы для ИФНС

В какой срок необходимо ответить на требование ИФНС

Налогоплательщик обязан предоставить документы в течение сроков, установленных ст. 88 и 93 НК РФ. Обычно на ответ отводят 5 или 10 рабочих дней с момента получения требования от ИФНС.

Например, если требование поступило в понедельник, 15.04.2024, отсчет пяти рабочих дней начнется со вторника, 16.04.2024, и последним днем в этом случае является понедельник, 22.04.2024. За этот период следует подготовить все копии и предоставить их в ИФНС лично, по телекоммуникационным каналам или Почтой России.

Если ФНС требует обоснования той или иной суммы в декларации, следует учитывать, что срок ответа на требование о предоставлении пояснений составляет пять рабочих дней. За этот период налогоплательщик обязан предоставить письмо с объяснением сумм, указанных в отчетности, либо сдать уточненную декларацию.

Если ФНС проводит встречную проверку с целью уточнения правомерности возмещения НДС, в тот же период следует предоставить копии документов, указанных в требовании. Для этого не обязательно ехать в инспекцию: НК РФ предусматривает возможность предоставления ответа в электронном виде (п. 2 ст. 93 НК РФ).

По требованиям, полученным в рамках налоговой проверки, ответ надо подготовить в течение 10 рабочих дней. Контрольные мероприятия обычно проводятся по начислениям налога на прибыль или страховых взносов.

Обратите внимание на сроки ответа по различным видам проверок:

Вид требованияУстановленный срок ответа, раб. днейСтатья НК РФПояснения (камеральная проверка)5Ст. 88 НК РФВстречка (НДС)5П. 5 ст. 93.1 НК РФНалоговая проверка (налог на прибыль, страховые взносы и др.)10П. 3 ст. 93.1 НК РФНа заметку: что делать, если вызывают в налоговую для дачи пояснений

Как посчитать срок ответа на требование налоговой

Чтобы избежать штрафа, соблюдайте два правила:

• квитанцию следует отправить в течение 6 раб. дней с момента получения уведомления о поступлении документа из ФНС;
• ответить на требование налогоплательщик обязан в течение 5 или 10 раб. дней с момента отправки квитанции.

Иногда у бухгалтеров возникает вопрос, когда требование считается полученным по ТКС:

• в момент фактического поступления (обычно уведомление о поступлении распорядительного документа из ИФНС приходит на телефон или электронную почту бухгалтера);
• в момент прочтения;
• в день отправки квитанции.

Этот момент зависит от оператора электронного документооборота, с которым заключен договор. В некоторых системах специально формировать квитанцию не требуется: документ признается полученным в момент его открытия. Другие системы предусматривают отправку квитанции путем нажатия соответствующей кнопки. Эти условия уточняйте у вашего оператора.

Установленный законодательством срок подтверждения получения требования из налоговой по ТКС составляет 6 раб. дней.

Например, если распоряжение получено системой в понедельник, 20.05.2024, вы обязаны открыть его и ознакомиться с содержанием в срок до вторника, 28.05.2024, включительно. Таким образом, отсчет начинается с рабочего дня, следующего за днем поступления.

Если ФНС отправила документ в пятницу поздно вечером, он поступит к вам утром в субботу. Тогда отсчет начнется со вторника, т. к. днем поступления является первый рабочий день после отправки, т. е. понедельник.

Если получили запрос от налоговиков в предпраздничный период, посчитайте срок ответа с учетом праздничных дней.

Предположим, квитанция отправлена в среду, 25.12.2024. Тогда пятидневный период отсчитывается с четверга, 26.12.2024, и истекает уже после новогодних каникул, в пятницу, 10.01.2025.

Что делать, если не успеваете ответить на требование налоговой

Если запрашиваемый объем информации слишком велик, а времени мало, налогоплательщик вправе составить уведомление о невозможности предоставить ответ в установленные сроки. Бланк уведомления по форме КНД 1125045 утвержден Приказом ФНС № СД-7-2/148@ от 21.02.2024, он действует с 29.04.2024. До этого момента подавайте уведомление по форме из Приказа ФНС № ММВ-7-2/204@ от 24.04.2019.

Перед отправкой уведомления определите, с какого дня считать срок ответа на требование налоговой 5 рабочих дней, — со следующего после получения требования. Затем посчитайте, сколько дней вам понадобится на подготовку письма в ИФНС и сбор подтверждающих документов. После этого заполните уведомление, указав объективные причины, из-за которых задерживаете ответ налоговикам.

Если не успеваете вовремя ответить налоговикам, заполните и отправьте уведомление о невозможности подачи документов в срок

Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно

Срок подачи уведомления зависит от того, как инспекторы запрашивают документы — в ходе камеральной или выездной проверки, в рамках встречной проверки, вне проверки или при проведении налогового мониторинга.

В ходе камеральной или выездной проверкиВ рамках встречной проверкиВне рамок проверкиВ ходе налогового мониторинга

До конца следующего рабочего дня после дня получения требования — если уже отправили квитанцию о приеме требования из налоговой и уведомляете о продлении срока или о том, что у вас нет нужных документов.

Не позднее 10 рабочих дней, следующих за днем получения требования, если уведомляете о том, что документы вы уже предоставляли ранее. Для некоторых иностранных организаций такой срок составляет 30 рабочих дней.

До конца следующего рабочего дня после дня получения требования — если уведомляете о продлении срока.

Не позднее 5 рабочих дней со дня получения требования — если уведомляете о том, что у вас нет нужных документов.

До конца следующего рабочего дня после дня получения требования — если уведомляете о продлении.

Не позднее 10 рабочих дней после дня получения требования — если уведомляете о том, что у вас нет нужных документов.

В течение дня, следующего за днем получения запроса из ИФНС.

Может пригодиться:

• как написать обращение в налоговую за разъяснением;
• как составить сопроводительное письмо в налоговую о представлении документов.

Что делать, если отсутствуют подтверждающие документы для ИФНС

Нередки случаи, когда запрашиваемые товарные накладные или договоры у компании отсутствуют. Со счетами-фактурами такое случается реже, поскольку порядок документооборота по НДС строго регламентирован. Если какие-либо бумаги у вас отсутствуют, есть три варианта действий:

1. Если это встречная проверка, рекомендуется связаться с контрагентом и запросить недостающую документацию в электронном виде. Ваш контрагент максимально заинтересован в благоприятном исходе контрольного мероприятия.
2. Если с этим контрагентом отношений не было (иногда налоговые органы допускают ошибки), в качестве ответа напишите письмо в произвольной форме о том, что контрагент отсутствует в вашей базе данных, сделок с ним не заключалось, оплаты не поступали и не производились.
3. Отправьте те бумаги, которые имеются в наличии. При невозможности получить нужные бумаги напишите письмо об их отсутствии с объяснением причины (например, документы были утеряны при переезде в другой офис). В этом случае придется заплатить штраф в размере 200 руб. за каждый непредоставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

И не забывайте, что при отсутствии требуемых документов надо отправить уведомление КНД 1125045 в инспекцию. Заполните раздел 2 и укажите, почему у вас нет запрашиваемых документов и информации. Отправьте сведения налоговикам любым удобным способом — лично, по почте или в электронном виде.

Надо знать: ответственность за непредоставление документов по требованию налоговой

Приказ ФНС России от 24.04.2019 N ММВ-7-2/204@

Статья 126 НК РФ. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля

Статья 88 НК РФ. Камеральная налоговая проверка

Статья 93 НК РФ. Истребование документов при проведении налоговой проверки

Статья 93.1 НК РФ. Истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов, плательщике страховых взносов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках