Имущественный налог в крыму 2025 для нерезидентов

В 2025 году в Узбекистане запланированы важные изменения в налоговом законодательстве. При этом базовые ставки по основным налогам останутся неизменными.

По просьбеbuxgalter.uzпредлагаемые поправки в Налоговый кодекс перечислил начальник Управления налоговой и таможенной политики Минэкономфина Умид ХАМРОЕВ:

Чтобы не пропустить важные новости, подпишитесь на наш Телеграм-канал.

Ставки основных налогов не изменятся

• НДС – 12%;
• базовая ставка налога на прибыль – 15%;
• НДФЛ – 12%;
• налог на имущество юридических лиц – 1,5%;
• земельный налог для сельскохозяйственных земель – 0,95%;
• социальный налог – 12% (для бюджетных организаций – 25%);
• налог с оборота – 4%.

Основные изменения

НДС

Упрощается процедура возврата НДС при экспорте: основанием будут служить электронные данные таможенных органов.

Отменяются некоторые льготы по НДС, в том числе:

• для общественных объединений лиц с инвалидностью;
• при перевозке пассажиров по единым тарифам.

Освобождается от НДС оборот по реализации госимущества, в том числе – незастроенных земельных участков несельскохозяйственного назначения на праве собственности.

Акцизный налог

Отменяется акцизный налог на услуги мобильной связи (до внесения изменений ставка налога – 10%).

Предусмотрено уравнять ставки акцизного налога для местных производителей и импортеров:

• на табачные изделия;
• на этиловый спирт;
• на алкогольную продукцию.

Индексируются ставки акцизного налога на нефтепродукты на 10%.

Экспорт

Отменяется нулевая ставка по налогу на прибыль при экспорте товаров (услуг). Доходы от экспорта будут включаться в налоговую базу по налогу с оборота.

Электронная коммерция

Для сферы электронной коммерции устанавливаются ставки:

• 10% – по налогу на прибыль;
• 3% – по налогу с оборота.

Фиксированный налог с оборота

Устанавливается при товарообороте:

• не более 500 млн сум. – 30 млн сум.;
• свыше 500 млн сум. – 40 млн сум.

Этот режим налогообложения будет действовать до 1 января 2026 года.

Налог на имущество

Повышается минимальная стоимость для расчета налоговой базы по налогу на имущество:

• в Ташкенте – 3,3 млн сум. за 1 кв. м;
• в Нукусе и областных центрах – 2,2 млн сум. за 1 кв. м;
• в других населенных пунктах – 1,3 млн сум. за 1 кв. м.

Индексируются ставки налога на имущество физических лиц на 10%.

Земельный налог для юридических и физических лиц

Ставки налога индексируются в среднем на 10%.

Поддержка IT-сектора

Льготы для резидентов IT-парка, действующие до 2028 года, продлеваются до 2040 года для:

• юрлиц с объемом экспорта более 50%;
• учебных центров, оказывающих IT-образовательные услуги, более 50% выпускников которых старше 18 лет в течение календарного года трудоустроены на предприятиях-экспортерах.

Снижается ставка налога на дивиденды до 5% для учредителей компаний-нерезидентов с экспортом более 50%.

Вводятся налоговые льготы для нерезидентов, оказывающих услуги резидентам IT-парка.

Социальная поддержка

Устанавливается льготная ставка социального налога 1% для трудоустроенных членов малообеспеченных семей.

Вводится пониженная ставка НДФЛ и социального налога (1%) для учащихся школ, колледжей и техникумов.

Предоставляются налоговые каникулы для молодых предпринимателей в сфере передвижной торговли.

Природопользование

Индексируются ставки налога за пользование водными ресурсами.

Вводятся стимулирующие коэффициенты для внедрения водосберегающих технологий.

Устанавливаются новые ставки налога за пользование недрами.

Важное процедурное изменение: с 2025 года любые изменения в налоговых ставках или льготах должны вводиться только с начала года.

Это касается в том числе изменений, направленных на:

• цифровизацию налогового администрирования;
• стимулирование развития IT-сектора;
• социальную поддержку населения;
• рациональное использование природных ресурсов;
• выравнивание условий для местных производителей и импортеров;
• обеспечение стабильности местных бюджетов.

Новые положения законодательства вступают в силу поэтапно в течение 2025 года, это позволит бизнесу и налоговым органам адаптироваться к изменениям в более спокойном режиме.

Основные изменения в налогах в 2025 году (проект)

Вид налога/сбора

Процедура/Объект налогообложения /Предприятия

Новая ставка/изменение

НДС

Процедура возврата при экспорте

Основанием будут электронные данные таможенных органов

НДС

Отмена льгот

Отменяются льготы:

– для организаций инвалидов;

– на пассажирские перевозки по единым тарифам

НДС

Освобождение от налога

Реализация госимущества и незастроенных земельных участков несельскохозяйственного назначения

Акцизный налог

Мобильная связь

Отменяется (ранее 10%)

Акцизный налог

Табачные изделия

Отмена адвалорной части 10%;

С 1 января 2025 года для местных производителей – 300 тыс. сум. за 1 000 шт.; для импортеров – 330 тыс. сум. за 1 000 шт.

С 1 июля 2025 года – единая ставка 340 тыс. сум.

Акцизный налог

Этиловый спирт

15 тыс. сум. за 1 л (единая ставка)

Акцизный налог

Алкогольная продукция

Для местных производителей – 44 тыс. сум. за 1 л, для импортеров – 76 тыс. сум. за 1 л

Акцизный налог

Нефтепродукты

Индексация на 10%

Акцизный налог

Природный газ

Снижение с 20% до 12%

Акцизный налог

Безалкогольные напитки

С сахаром – 500 сум. за 1 л, без сахара – 300 сум. за 1 л

Налог на прибыль

Электронная коммерция

Повышение с 7,5% до 10%

Налог с оборота

Электронная коммерция

Повышение с 2% до 3%

НДФЛ

Для индивидуальных предпринимателей

Индексация фиксированных ставок на 10%

Социальный налог

Работники на рынках

Снижение с 2,2 млн до 375 тыс. сум. в год

Социальный налог

Малообеспеченные семьи

1% при зарплате от 1,7 млн сум.

Налог на имущество

Минимальная стоимость 1 кв. м

в Ташкенте – 3,3 млн сум.; в Нукусе и областных центрах – 2,2 млн сум.; в других населенных пунктах – 1,3 млн сум.

Земельный налог

Ставки

Индексация на 10%

Налог за пользование недрами

Нерудные материалы

Мрамор – 20 тыс. сум./куб. м; гранит – 30 тыс. сум./куб. м; природный отделочный камень – 30 тыс. сум./куб. м

Водный налог

Промышленные предприятия

Индексация на 10%

Все налоги, кроме НДС и НДФЛ

Резиденты IT-парка

1. Освобождение от всех налогов, кроме НДС и НДФЛ, до 2040 года при:

– экспорте > 50% от годового дохода

или

– трудоустройстве > 50% выпускников (старше 18 лет) учебных центров на предприятия IT-парка – экспортеры.

2. Для учредителей – налог на дивиденды 5% при экспорте > 50%.

3. Для нерезидентов – освобождение от налога на прибыль при оказании услуг резидентам с экспортом > 10 млн долл. США в год

Дополнительные важные изменения:

1. С 2025 года все изменения в налоговых ставках или льготах должны вводиться только с начала следующего года.

2. Местным органам власти предоставляются полномочия устанавливать некоторые налоговые ставки с учетом экономического развития территорий.

3. Вводятся стимулирующие коэффициенты для водосберегающих технологий.

4. Устанавливаются налоговые каникулы для молодых предпринимателей в сфере передвижной торговли.