Когда нужно составлять 2-НДФЛ?
Справка о доходах (бывшая справка по форме 2-НДФЛ) является многофункциональным документом. Основные его назначения:
В строке 120 покажем сумму дохода, начисленную всем работникам за 6 месяцев — 3 000 000 руб.
По строке 121 нужно показать, сколько из общей суммы получили высококвалифицированные специалисты. В нашей компании таких работников нет + налоговых вычетов нет, поэтому все 3 000 000 руб.
мы покажем в строке 131.
В строках 161-166 заполняем, сколько налога была удержано в период с 1 апреля по 30 июня 2024 г. Это будут суммы НДФЛ в 65 000 руб. (13% от 500 000 руб ) всего, указанные в строках 161, 163 и 165 соответственно.
Дело в том, что дата окончательного расчета по зарплате — 6-е число, а дата выплаты аванса — 21-е число, то есть это период с 1-го по 22-е число текущего месяца.
В стр. 162, 164 и 166, соответственно, указываются нули с прочерками.
Эта таблица отображает, как заполнить нулевую налоговую декларацию по УСН «доходы» за 2025 год для ИП без работников (образец).Стр.Раздел 1.1Стр.Раздел 2.1.1Стр.Раздел 2.1.2.1Стр.Раздел 2.1.2.2010Код ОКТМО1022110—150—020—110—111—151—030—111—112—152—040—112—113—153—050—113—130—160—060—120Ставка налога131—161—070—121Ставка налога132—162—080—122Ставка налога133—163—090—123Ставка налога140— 100—130—141— 110—131—142— 132—143— 133— 140— 141— 142— 143—
Если воспользоваться инструкциями и примерами, а также не опоздать со сроками ее подачи, никаких вопросов у налоговой возникнуть не должно.
Российской Федерации, не является налоговым резидентом Российской Федерации;
Если в налоговом периоде налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации, то указывается цифра 1 (кроме налогоплательщиков, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента).
В поле “Дата рождения” указывается дата рождения (число, порядковый номер месяца, год) путем последовательной записи данных арабскими цифрами.
В поле “Гражданство (код страны)” указывается числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик.
Статья по теме:Заполнение 3-НДФЛ на сайте налоговой – инструкцияДекларацию 3-НДФЛ в ИФНС физлица подают, чтобы сообщить о полученных доходах или заявить о положенных вычетах по НДФЛ. Документ принимают как на бумаге, так и в электронной форме.
Один из возможных вариантов представления отчетности: заполнение и отправление декларации 3-НДФЛ на сайте налоговой.Подробнее
Документация не предоставляется физлицами, у которых не было дохода за отчетный период, а также при продаже:
Порядок оформления 2-НДФЛ сотрудникам в 2025 г.
Обращаем внимание:
2-НДФЛ начиная с 2021 г. включена в расчет 6-НДФЛ, называется «Справка о доходах и суммах налога физлица». Сотрудникам оформляют, выдают версию справки (КНД 1175018) с аналогичным названием, но представленную отдельным приложением к приказу, который вводил эти формы.
Из названия попросту убрали «2-НДФЛ». Но, несмотря на это, многие по-прежнему называют ее 2-НДФЛ. Поэтому далее в статье, чтобы было понятнее, о чем идет речь, тоже будет использоваться прежнее название – 2-НДФЛ!
На 2024–2025 гг., как и ранее, сотрудник может, по сути, в любое время обратиться к нанимателю (в том числе бывшему) за справкой о доходах и удержанном НДФЛ.
Согласно п. 3 ст. 230 НК, с этой целью он должен подать заявление, составленное в свободной форме.
В данном блоке теперь необходимо раскрывать информацию о сделках не только с ценными бумагами, но и с цифровыми активами (правами).
Изменились штрихкоды, которые расположены на каждой странице наверху слева.
Сдавать декларацию 3-НДФЛ должны:
Образец заполнения ИП декларации 3-НДФЛ по новой форме за 2024 г. подготовили эксперты «КонсультантПлюс».
Для выдачи работникам:Бланк 2-НДФЛ для работниковСкачать
Образец заполнения этой справки также можно посмотреть в «КонсультантПлюс», бесплатно, оформив пробный доступ к системе.
За 2023 год мы отчитывались по иной форме, о ней мы напомним далее.
С включением справки 2-НДФЛ в состав расчета 6-НДФЛ ее форма изменилась. Актуальная в 2022-2023 гг. форма справки (и расчета 6-НДФЛ в целом) утверждена приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.
Форма отчета за 2022 год дополнительно скорректирована Приказом от 28.09.2021 N ЕД-7-11/845@, а форма отчетности за 1 квартал 2023 года – Приказом от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@.
С 2023 года изменился принцип отнесения доходов к месяцам в справках 2-НДФЛ. Теперь мы определяем доход исходя из месяца выплаты, а не начисления.
Подробности узнайте из этой статьи.
Рассмотрим процесс заполнения расчета 6-НДФЛ за полугодие 2024 г. на примере ООО «Строительный мир». Общая численность работников — 10 человек. Каждый получает ежемесячно зарплату (оклад + аванс) в размере 50 000 руб.
Права на вычет по НДФЛ никто не имеет.
Даты окончательного расчета по зарплате — 6-е число, а выплаты аванса — 21-е число. Этот период входит в диапазон дат с 1-го по 22-е число текущего месяца.
Начнем заполнять форму со 2-го раздела и помним, что показатель в стр.
120 отражается нарастающим итогом с начала года. Сейчас мы готовим отчет за полугодие, значит учитываем 6 месяцев (с января по июнь).
Ежемесячная сумма дохода по всем работникам: 50 000 руб. × 10 чел.= 500 000 руб.
Сумма дохода по всем работникам за 6 месяцев: 500 000 руб. × 6 мес.
Это снижает риск возникновения недоразумений по вине почтовой службы.
Второй вариант – занести лично в ИФНС. Главная сложность в этом случае – возможные очереди.
График работы службы можно уточнить на сайте ФНС. Обязательно подготовить 2 копии декларации.
Самый простой и быстрый способ отчитаться за 2025 год по УСН для ИП – сделать это удаленно через интернет. Налоговая предоставляет свой специализированный рабочий сервис, который упрощает онлайн-подачу декларации. Для заполнения нужно оформить ЭЦП (цифровую подпись).
Бланк (форма) налоговой декларации по УСН «доходы» состоит из 6 частей, но сдавать нужно такие разделы: титульный лист, раздел 1.1, 2.1.1. Для плательщиков торгового сбора — 2.1.2, для получателей благотворительной помощи и другого финансирования — 3.
Их не разделяют по видам, а вписывают только обобщенные сведения за отчетный период.
Строка 100 — ставка налога в процентах (13 или 15).
Строка 110 — количество физлиц, которым выплатили доходы в 4-м кв. 2024 г.
Строка 120 — общая сумма доходов физлиц за 4-й квартал, в том числе зарплата, премии, отпускные, больничные без уменьшения на налог и вычеты.
Строка 130 — стандартные, социальные и имущественные вычеты. Их не разделяют по видам, а вписывают только обобщенные сведения за отчетный период.
Строка 131 — общая по всем физлицам налоговая база, строка 140 — исчисленный с нее НДФЛ (п.
28 порядка).
Строка 160 — налог, удержанный с 1 января по 31 декабря с разбивкой по периодам удержания: строки 161–166 соответственно. Налог в строке 160 необязательно совпадает с суммой НДФЛ в строке 140.
Актуальная пошаговая инструкция, как правильно заполнить 6-НДФЛ за 4-й квартал 2024 г. на примере ООО «Clubtk.ru».
Заполняем данные организации: наименование, ИНН, КПП, ОКТМО, телефон для связи, ФИО подписанта и дату предоставления.
Код налогового периода:
Код налоговой, в которую сдается отчетность, и код места предоставления:
