НК РФ установлен указанный сбор.
В данном разделе необходимо отобразить расчёт суммы торгового сбора, на который можно уменьшить налог.
В строках 110–113 укажите сумму доходов, полученных от предпринимательской деятельности, в отношении которой установлен торговый сбор (нарастающим итогом).
В строках 130–133 отразите сумму исчисленных авансовых платежей (за отчетные периоды) и самого налога УСН (за отчетный год). В строках 140–143 укажите страхвзносы с относящихся к данному виду деятельности выплат, которые уменьшают налог, а также, больничные и выплаты по договорам добровольного личного страхования (нарастающим итогом).
В строках 150–153 отразите сумму торгового сбора, которая была фактически уплачена в течение отчетных периодов 2024 г. и за 2024 год.
В строках 160–163 укажите сумму торгового сбора, на которую можно уменьшить налог (аванс) на УСН.
Сроки уплаты всех видов налогов установлены на единое число – 28 (так авансы по УСН необходимо будет уплачивать до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а не до 25). Сроки сдачи всех деклараций также переносятся на единое число – 25 (так декларацию по УСН необходимо сдавать до 25 марта (организации) или до 25 апреля (ИП)).
Кроме того, поскольку авансы по УСН уплачиваются без сдачи декларации, в налоговую следует представлять уведомление.
Подробнее о едином налоговом платеже рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию.
Это бесплатно.
Обязательно ли переходить на единый налоговый платеж, мы разбирались здесь.
УСН «доходы минус расходы» применяется ИП на тех же условиях, которые действуют и для юрлиц (ст.
Установление права на снижение ставки налога обусловлено предоставлением регионам возможности стимулировать развитие определенных видов деятельности или увеличение числа налогоплательщиков определенных групп. Обязанности подтверждать свое право на применение льготной региональной ставки налога у плательщиков УСН нет (письмо Минфина от 21.10.2013 № 03-11-11/43791).
Для упрощенцев, избравших объектом налогообложения при УСН «доходы минус расходы» (ставка 15%), установлен особый налог в размере 1% от всей суммы полученных в течение года доходов.
Заполненный от имени налогоплательщика образец платежки для УСН – доходы минус расходы в отношении авансовых платежей 2023 года может быть представлен в двух вариантах.
Первый вариант: для уплаты на общий КБК ЕНП с подачей уведомления (платежка со статусом 01). Второй – для уплаты на КБК упрощенного налога с объектом “Доходы минус расходы” (платежка со статусом 02).
Пример платежки для варианта с ЕНП см. здесь.
Остаточная стоимость имеющихся в наличии на 1 октября текущего года амортизируемых основных средств (ОС) не превышает 150 000 000 руб.
ВАЖНО! Разъяснения от КонсультантПлюс При переходе на УСН с другого режима в момент уведомления налогового органа ограничение по средней численности работников может не соблюдаться (Письма Минфина России от 01.12.2009 N 03-11-06/2/254, от 25.11.2009 N 03-11-06/2/248). Но после перехода вы должны его выполнять. Подробнее про численность при УСН читайте готовое решение. Пробный доступ бесплатный.
Для того чтобы перейти на УСНО «доходы минус расходы», потребуется до конца года подать специально оформленное заявление в территориальную ИФНС.
Если же юрлицо или ИП только зарегистрировались, то такое заявление подается в 30-дневный срок с момента регистрации (п. 3 ст.
УСН».
Налогоплательщики на УСН освобождены от уплаты:
Остальные налоги, сборы и взносы уплачиваются на общих основаниях.
О том, какими правилами при применении УСН руководствоваться в 2023-2024 годах в части страховых взносов, читайте в этой статье.
Если налогоплательщиками выбрана такая система налогообложения, как упрощенка «доходы минус расходы» со ставкой 15%, то они должны вести КУДиР.
При этом для начала применения режима 9-месячный предел ИП может не соблюдаться (письмо Минфина России от 01.03.2013 № 03-11-09/6114).
У впервые зарегистрированных ИП, чья деятельность связана с производством, оказанием социальных услуг либо с научной деятельностью, может быть право на применение в течение первых 2 лет работы льготной налоговой ставки в размере 0%. Это региональная льгота, устанавливаемая или не устанавливаемая каждым регионом.
Подробнее о льготных УСН-ставках читайте в этой статье.
Тем, кто ищет ответ на вопрос, что выгоднее: УСН «доходы минус расходы» либо УСН «доходы», необходимо проанализировать свою планируемую деятельность.
К примеру, обоснование применения ставки УСН в соответствии с пп. 15.1 п. 3 ст. 2 закона субъекта РФ отразите так:
3
4
6
2
0
1
0
/
0
0
0
2
0
0
0
3
1
5
.
1
В строках 130–133 укажите сумму исчисленных авансовых платежей за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев отчетного года и сумму налога по УСН за отчетный год (нарастающим итогом с начала года).
По общему правилу, сумма налога УСН в строке 133 рассчитывается, как произведение дохода за отчетный год и ставки налога.
Сумма дохода на УСН должна совпадать с размером дохода, отображённом в Книге учёта доходов и расходов за отчетный год.
В строках 140–143 укажите выплаты, уменьшающие налог на УСН.
Последовательность заполнения декларации по УСН за 2023 годБланк по теме:Декларация по УСН за 2021 годПосмотретьСкачать
Для отчётности за 2023 год используйте бланк, установленный приказом ФНС “Об утверждении формы” от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@.Декларация по УСН состоит из титульного листа и трех разделов. Однако, при УСН «Доходы» заполнять нужно отдельные листы. Рекомендуем заполнять декларацию в следующей последовательности:Алгоритм заполнения декларации на УСН «Доходы» за 2024 год для ИП и ООО аналогичен.
Отличия есть в заполнении некоторых строк. Рассмотрим пошагово, как заполнить декларацию по УСН «Доходы» за 2024 год пошагово.
Раздел 2.1.1 налоговой декларации заполняют только упрощенцы с объектом УСН «Доходы».
Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.
В строках 120–123 отобразите ставку налога на УСН, применяемую в отчетном и налоговом периоде.
В строке 124 зафиксируйте обоснование применения ставки по закону субъекта РФ. Напомним, власти субъекта РФ вправе снижать ставку по УСН.
Если вы применяете пониженную ставку, то в данном поле нужно указать реквизиты соответствующего регионального закона.
В первой части строки 124 укажите код из приложения № 5 к Порядку заполнения декларации. Во вторую часть данной строки внесите номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ.
На каждый из реквизитов нормы закона субъекта РФ отведено четыре знако-места. Заполнять их нужно слева направо. Если в реквизите меньше четырех знаков, то свободные знакоместа слева от него заполните нулями.
Налогоплательщики, которые выбрали налогообложение «доходы минус расходы», не освобождаются от выполнения обязанностей, предусмотренных для налоговых агентов.
Кроме того, они должны соблюдать все нормы в отношении контролирующих лиц, если они владеют соответствующими долями в контролируемых иностранных компаниях.
Ставка на УСН «доходы минус расходы» определена в размере 15% на основании п. 2 ст. 346.20 Налогового кодекса. Субъектами Российской Федерации могут быть установлены сниженные ставки налога — от 5 до 15%. При доходах за год от 150 000 000 руб. до 200 000 000 руб.
На какие же нормы надо ориентироваться, оформляя платежное поручение для УСН – доходы минус расходы в 2023-2024 годах? В отношении бланка платежки и процедуры внесения данных в него — на положения, актуализированные в связи с переходом на уплату ЕНП:
О назначении полей платежки и правилах внесения данных в них читайте в этом материале.
См.
