Если у пенсионера есть доход, облагаемый по ставке 13-22%, и пенсионер заплатил за лечение зубов, включая протезирование, то у него возникает право на социальный налоговый вычет (ст. 219 НК РФ).
С 2021 г. доходами, уплаченный налог по которым можно вернуть, считаются:
Если кроме пенсии пенсионер не получает иного дохода, то налоговый вычет на лечение пенсионер получить не сможет. С пенсии подоходный налог не взимается, поэтому возвращать нечего.
Бывает так, что пенсионер уже не работает, но сдает квартиру в аренду. В этом случае он имеет право получить компенсацию за лечение зубов, если с этого дохода заплатил 13% подоходного налога.
Заявить о получении налогового вычета за зубы пенсионер может как за себя, так и за своих детей до 18 лет (или до 24 лет, если дети учатся очно), за мужа, жену или своих родителей.
С 1 января 2024 г. вычет за платное лечение, включая протезирование, стал выгоднее — размер социальных вычетов увеличен со 120 тыс. рублей до 150 тыс. рублей (п. 2 ст. 219 НК РФ). Новые правила коснутся расходов, понесенных в 2024 г. и позднее. Указанный лимит применяется только к простому лечению, например, установке брекетов, пломб, протезированию и прочему. У вычета за дорогостоящее иные условия.
Изменения вступили в силу 1 января 2024 г., поэтому увеличенный размер вычета будет учитывать расходы, начиная с 2024 г. То, что вы заплатили в 2023 г. и ранее, будут считать по прежним правилам.
Список дорогостоящих мед услуг указан в постановлении Правительства России № 458 от 8 апреля 2020 г. Только этот документ позволяет оформить возврат денег, исходя из всей стоимости затрат без ограничений, но не более НДФЛ, удержанного с дохода.
В Постановлении указано, что к дорогостоящему медицинскому обслуживанию относится установка зубных имплантов. Протезирование зубов в списке не представлено, значит, оно имеет лимит налогового вычета в размере 150 тыс. рублей. Возврат за протезирование зубов пенсионер получит в максимальном размере 19 500 рублей в год.
Вернуть налог можно за оба вида лечения, если у вас на руках две справки. Чтобы получить максимальную сумму к возврату, обращайтесь к нашим экспертам. Они в течение двух дней проверят ваши документы, заполнят декларацию 3-НДФЛ и сами направят ее в ФНС.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Чтобы точно знать, в каком размере положена компенсация за протезирование или другое лечение зубов, запросите в стоматологической клинике справку об оплате медицинских услуг. В ней указан код, по которому легко определить свой тип лечения:
Код «1»
Код «2»
Простое лечение — налоговый вычет ограничен суммой 150 тыс. рублей (за 2022-2023 гг. — 120 тыс.). Максимальный возврат равен 19 500 рублей в год (150 000 * 13%)
Дорогостоящее лечение из отдельного перечня (утвержден Постановлением Правительства от 08.04.2020 № 458). По нему ограничений нет, с любой суммы расходов возвращают 13%.
Отметим, что простое лечение зубов, установка пломб, удаление, лечение кариеса, как и протезирование, не входят в список дорогостоящих медицинских услуг. По этим медицинским процедурам максимальная сумма возврата равна 19 500 руб. в год.
Компенсация пенсионерам за лечение и протезирование зубов предоставляется при наличии определенного комплекта документов. Его состав отличается в зависимости от того, каким способом пенсионер будет оформлять вычет по НДФЛ.
Те пенсионеры, что продолжают работать, могут выбирать: получать налоговый вычет за протезирование через налоговую инспекцию, то есть. за расходы прошлых лет, или же через своего работодателя — за расходы текущего года.
Для оформления вычета за протезирование через инспекцию требуется подготовить и подать следующие документы:
После подачи документов в налоговую инспекцию начинается камеральная проверка. Общий ее срок достигает 3 месяцев. После ее завершения отводится 10 дней на решение о выплате и еще месяц на перевод денег. Результат проверки можно посмотреть на сайте ФНС после регистрации в личном кабинете налогоплательщика.
Компенсация пенсионерам за лечение может быть предоставлена через работодателя при официальном трудоустройстве. Для этого требуются те же документы, кроме декларации 3-НДФЛ и справки 2-НДФЛ. Отличается и сам порядок получения компенсации.
Документы требуется подать в налоговую инспекцию. После их проверки, которая занимает около месяца, налоговая инспекция отправит работодателю уведомление о праве работника на вычет. В результате бухгалтерия на некоторое время перестанет удерживать НДФЛ с зарплаты.
Сумма НДФЛ, которую разрешается вернуть по всем социальным льготам, включая оплату обучения, лечения и других услуг, не может превышать 19 500 рублей (150 000 * 13%). Исключением является возврат 13% по дорогостоящему лечению.
Пример
Пенсионер Петров в 2024 г. оплатил курсы на 55 тыс. рублей, а также поставил зубные протезы за 105 тыс. Он получает доход, с которого платит 13%, значит, в 2025 г. имеет право на компенсацию за обучение и за зубы. Общая сумма затрат равна 160 тыс., но вернуть подоходный налог он сможет только со 150 тыс.. Петрову вернется 19 500 руб.
В данном случае размер лимита равен 150 тыс. рублей, так как оба вида медицинских услуг являются простыми.
Да, закон позволяет оформлять налоговый вычет за лечение зубов пенсионерам-супругам. Вы можете оплатить протезирование супруги и получить вычет по НДФЛ.
К сожалению, нет. Компенсация пенсионерам на протезирование зубов предоставляется, если у них имеются доходы, облагаемые по ставке 13%.
Вы можете оформить социальный вычет по обеим справкам. За протезирование (код 01) вам вернут до 19 500 руб., а за имплантацию (код 02) — 13% от фактических расходов.
Компенсация пенсионерам за протезирование зубов в 2025 году предоставляется на общих основаниях — то есть при наличии налогооблагаемых доходов. Так как с пенсии налоги не уплачиваются, пенсионер без дополнительных доходов, например, от продажи квартиры, сдачи имущества в аренду и прочего, вычет получить не сможет. Но это могут сделать его взрослые дети или работающий супруг — оплатить лечение пенсионера и заявить свое право на налоговый вычет.
