Конкретной формы договора закон не предусматривает. Зато прописывает права и обязанности сторон.
Наймодатель обязан передать нанимателю свободное жилое помещение в состоянии, пригодном для проживания. Наймодатель обязан осуществлять надлежащую эксплуатацию жилого дома, в котором находится сданное внаем жилое помещение, предоставлять или обеспечивать предоставление нанимателю за плату необходимых коммунальных услуг, обеспечивать проведение ремонта общего имущества многоквартирного дома и устройств для оказания коммунальных услуг, находящихся в жилом помещении.
Наниматель обязан использовать жилое помещение только для проживания, обеспечивать сохранность жилого помещения и поддерживать его в надлежащем состоянии. Наниматель не вправе производить переустройство и реконструкцию жилого помещения без согласия наймодателя.
При этом лимиты годового дохода будут значительно ниже.
Налоговые режимы для физлиц:
– единый совокупный платёж (ЕСП);
– декларация по индивидуальному подоходному налогу.
ЕСП – это фиксированный платёж, включающий подоходный налог, соцотчисления, пенсионные и медстрахование. Он вносится ежемесячно.
Ставки:
– 1 МРП (3063 тенге) – для проживающих в городах;
– 0,5 МРП (1532 тенге) – в сёлах.
Условия:
– нет наёмных работников;
– услуги оказываются исключительно физлицам;
– годовой доход до 1175 МРП (3,6 млн тенге).
Налоговая отчётность и специальная регистрация не требуются. Если в каком-то из месяцев доходы отсутствовали, ЕСП можно не платить.
Пример: при сдаче квартиры в городе по 100 000 тенге в месяц оплата за год составит 36 756 тенге (3 063×12 месяцев).
ЕСП не могут выбрать (ст.
Если договор найма расторгнут раньше срока, к декларации нужно приложить письменные пояснения: с какого месяца квартира больше не сдается и доходов от сдачи ее в наем нет. Если квартирой владеют несколько собственников, каждый должен подать декларацию и оплатить налог пропорционально своей доле. Обеспечительный депозит (или залог) считается авансом, поэтому его не надо упоминать в налоговой декларации.
Депозит включается в доход, только если он входит в сумму платы за последний месяц аренды или если нарушены условия договора, например причинен вред имуществу.
Как подать декларацию
Проще всего заполнить декларацию и направить ее в инспекцию через Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц на сайте ФНС nalog.gov.ru. Для этого в разделе «Жизненные ситуации» нужно выбрать ссылку «Подать декларацию по форме 3-НДФЛ». Интерактивные подсказки помогут внести нужные сведения.
В итоге налоговый орган привлек гражданку Д. к ответственности по п. 3 ст. 122 НК РФ (апелляционное определение Мосгорсуда от 4.09.2014, дело №33-19969/2014).
Следует нажать в приложении «Мой налог» на кнопку «новая продажа» и прописать данные арендодателя, а также сумму за аренду.
Самозанятые платят 4% с дохода, если сдают жилье физическому лицу, и 6%, если получают доход от юрлица или ИП.
Плательщики НПД могут оказывать услуги по сдаче жилых помещений в аренду, при этом эта недвижимость не обязательно должна быть в их собственности.
Подведем итоги. Можно сдавать квартиру как самозанятый в 2024 году и платить налог по наиболее низкой процентной ставке в размере 4%, если жилье сдается физлицу. Это считается самым выгодным вариантом налогообложения, и потому некоторые желают стать самозанятым при сдаче жилья.
Налогового кодекса РК):
– ИП;
– кто работает в коммерческих и торговых объектах;
– сдающие в аренду нежилое имущество;
– занимающиеся частной практикой;
– иностранцы и лица без гражданства, за исключением кандасов.
Налог с дохода 10%.
Оплата – раз в год, до 10 апреля по форме 240.00 (сдаётся до 31 марта). Соцотчислений нет.
Пример: при сдаче квартиры за 100 000 тенге в месяц налог за год составит 120 000 тенге.
Физлицо может сдавать жильё в аренду физлицам и налоговым агентам:
– юрлицу, его структурным подразделениям;
– ИП;
– лицам, занимающимся частной практикой;
– юридическому лицу-нерезиденту.
При этом рассчитывать и выплачивать налог должно не само физлицо, а субъект, который выплачивает ему деньги – налоговый агент.
Исключение: случаи, когда сделки с недвижимостью подлежат госрегистрации.
Недвижимое имущество принадлежит несовершеннолетнему
Подобные договоры и доход от сдачи жилплощади будут контролироваться органами опеки.
Жилая недвижимость принадлежит третьему лицу
Гражданин, уплачивающий налоги в режиме ПНД, вправе сдать жилье с помощью договора субаренды. Т.е. заключить договор аренды с собственником квартиры, а затем пересдать квартиру посредством договора субаренды.
Гражданин Т. обратился в налоговую инспекцию с документами, способными подтвердить, что Д. сдавала ему жилье в аренду в течение более трех лет. Госорганы провели налоговую проверку в отношении Д., было ли это официально.
Результаты показали, что с 2008-го по 2011-й г. Д. сдавала Т.
Не учитывайте в доход расходы за коммуналку. Это работает так: арендодателю не нужно учитывать плату жильцов, снимающих жилье, за электричество, воду и газ в общий доход от самозанятости.
3. Не учитывайте залог. Залогом (депозитом) считается сумма, страхующая арендодателя от случайных поломок либо резкого исчезновения жильцов. Нет необходимости платить налог с данной суммы, если арендатор заплатил залог, а затем по окончании срока договора об аренде получил эти залог обратно.
Платить налог с этой суммы придется, если арендатор по тем или иным причинам не выполнил обязательства по договору аренды, и хозяин в итоге так и не вернул сумму залога.
При сдаче квартиры в аренду самозанятым необходимо платить налоги государству. Физлица платят 4%, организации – 6%.
Subtype/Formstream H�2P0BC�l.}�`��b.��L���B���T���L�(�+� ��I� endstream endobj 292 0 obj </XObject</Subtype/Formstream H�*�2PIV� �X��HU��E ��� �� %�n� .�\�\<��! endstream endobj 293 0 obj </XObject</Subtype/Formstream H�*�2PIV� �X��HU��E ��� �� %�n� .�\�\<��! endstream endobj 294 0 obj <stream design estate home house housing real vector concept growth bill expenses isolated pile business buy illustration investment loan mortgage property sale background building finance flat symbol financial money price bank piggy coin residential savings banking currency cost construction selling apartment key swap buying deal office isometric 3D isometry infographic calculator Isometric flat 3D vector House and real estate money investment. Isometric flat 3D vector House and real estate money investment.
Закон не запрещает подобные действия, главное, чтобы на них был согласен арендодатель.
На арендованную квартиру можно зарегистрировать и юридический адрес компании. Для этого собственник должен предоставить гарантийное письмо и временно прописать в ней директора компании. Прописка невозможна только в арендованной ипотечной квартире и коммуналке.
Страхование жилья не является обязательным моментом при сдаче квартиры внаем или аренду. Но собственнику нужно понимать, что далеко не все жильцы или арендаторы будут относиться к такому имуществу как к своему. Поэтому имеет смысл предварительно застраховать квартиру, тем самым минимизировав риски порчи или утраты имущества.
Эта часть отменена до 1 января 2023 года;
– обязательных отчислений: пенсионных (10%), социальных (3,5%), медстраховых (5% от 1,4-кратного МЗП).
Отчисления рассчитываются от минимальной заработной платы, в 2022 году – 60 000 тенге.
Если доход от аренды не превышает 10 млн тенге в год, рекомендуется выбрать режим на основе патента. Он подходит большинству арендодателей.
Налог 1% от дохода (не уплачивается до 1 января 2023 года) + обязательные отчисления.
Основные условия:
– личное предпринимательство без привлечения наёмных работников;
– доход не более 3528 МРП (10,8 млн тенге) за календарный год.
Разрешение на предпринимательскую деятельность выкупается авансом на определённый период (от месяца до года).
Представление деклараций не требуется.
