Больше нет правила, что для расчета необходимо брать три месяца подряд из предыдущих 12 месяцев работы. При новом Положении № 148 предприятия могут самостоятельно выбирать период, за который проводится расчет среднедневного поступления или cреднедневной выдачи наличности. Это правило касается:
01) расчета, проводимого по прошествии трех месяцев работы с прогнозным лимитом;
02) пересчета лимита, установленного в предыдущие периоды.
Теперь периодом для расчета лимита мoжет быть как несколько месяцев (подряд или вразнобой), так и несколько дней (подряд), выбранных из какого-то месяца или года года (но не одного дня).
от 19.06.2017).
При отсутствии лимита любая сумма кассового остатка будет расцениваться как сверхлимитная, что может привести к штрафным санкциям.
Положения № 148 предусмотрено, что прогнозный лимит пересматривается в течение двух недель после трех месяцев работы кассы на прогнозном лимите.
Если речь идет о “старом” лимите, рассчитанном на базе фактических показателей, то его пересмотр — дело юридического лица. Ведь в соответствии с п. 55 Положения № 148 установленный лимит может пересматриваться в связи с изменениями законодательства или при наличии соответствующих обстоятельств (изменения в поступлениях/расходах наличных денег, внутреннего трудового распорядка/графиков сменности и т.п.).
При этом документы (нормативно-правовые акты, расчеты юрлица, подписанные руководителем), на основании которых пересмотрен лимит, прилагаются к соответствующим приказам.
Следовательно, пересмотр лимита после наступления нового отчетного года юрлицо осуществляет только при наличии оснований, которые его руководство считает важными.
Так, вправе не утверждать лимит остатка наличных денег в кассе ИП (индивидуальные предприниматели), а также субъекты малого предпринимательства. Простыми словами, ИП и СМП могут хранить наличность в кассе в неограниченном количестве.
Такие нормативы закреплены в пункте 2 Указаний № 3210-У и действуют с 01.06.2014.
Специальный приказ об отсутствии лимита кассы (образец ниже) издавать не обязательно. Однако наличие такого распорядительного документа позволит избежать многочисленных вопросов и споров с контролерами из ФНС.
Обратите внимание, что в отношении индивидуальных предпринимателей установлены дополнительные привилегии в части ведения кассовых операций.
Так, ИП вправе не оформлять кассовые документы, такие как приходные и расходные ордера (ПКО, РКО). Также ИП освобождены от ведения главного учетного регистра — кассовой книги (пп.
4.1 и пп. 4.6 п.
Несоблюдение этого правила или превышение в 2023 году влечет за собой наложение штрафа.
Статья 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусматривает штраф за несоблюдение ограничений денег в кассовом аппарате: 4–5 тыс. руб. для ФЛ и 40–50 тыс. руб. для ЮЛ (штраф может быть наложен как на руководителя, так и на бухгалтера).
Часть 3 статьи 4.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях гласит, что штраф за ошибки в применении онлайн-кассы для ИП и ООО может быть наложен в течение 1 года со дня совершения нарушения. Однако недавно Верховный суд РФ в своем определении No 309-ЭС22–18349 установил, что любое нарушение данной нормы должно оцениваться по ч.
1 ст.
Но эта оговорка актуальна только для тех предприятий или обособленных подразделений, которые не имеют возможности ежедневно сдавать наличность по причине отсутствия банков в населенном пункте, где размещено предприятие или подразделение. Для этой группы предприятий в подпункте 3 п. 48 Пoложения № 148 установлен срок сдачи наличности не реже oдного раза в пять дней.
Следовательно, при расчете лимита кассы для пpедприятия (подразделения), относящегося к этой группе, среднедневное поступление/расход наличности нужно умножить на пять.
Лимита кассы утверждается приказом (распоряжением) по предприятию и доводится дo сведения всех обособленных подразделений. Смотрите страницу с примером Приказ на лимит кассы .
Разработка Порядка расчета лимита кассы должна включать:
01) Обоснование причин установления или пeресмотра лимита кассы.
Лимит кассы: нужно ли просматривать с нового 2025 года?
Чем ближе к новому году, тем чаще возникает вопрос, нужно ли просматривать лимит остатка наличных денег в кассе с нового года? И поскольку в скором времени нас ждет наступление 2025 года, то будет уместно отвечать на него именно сейчас, рассмотрев и главные лимитные правила — иначе целостной и понятной всем картины не получится.
Сразу очертим круг лиц, кому может быть интересен данный материал. Это юридические лица всех форм собственности и их обособленные подразделения, осуществляющие наличные расчеты в своих кассах и на которые распространяются требования Положения № 148*.
Физлица-предприниматели могут не отвлекаться на заявленную тему, поскольку они освобождены от установления лимита кассы (см. п.
На базе расчета издан приказ об установлении лимита в размере 35365 грн.
Бухгалтеры со стажем хорошо помнят штраф “за перелимит” – так на практике называли финансовую санкцию, которую налоговики применяли к юрлицу за превышение установленного лимита. Штраф был достаточно болезненным – в двухкратном размере превышения.
Но в настоящее время в действующем законодательстве его нет — Указ Президента Украины от 12.06.1995 г. № 436/95, которым был установлен указанный штраф, утратил силу еще летом 2019 года.
Возникает логичный вопрос: зачем выполнять предписания Положения № 148 по лимиту, если за их нарушение юрдическим лицам ничего не будет? Но дело в том, что мы не можем пренебрегать требованиями нормативно правовых актов Нацбанка, к которым относится Положение № 148, тем более публично призывать к этому.
Правда, в исключительных случаях принимается во внимание зависимость этого значения от особенностей и структуры фирмы, а также обстоятельств непреодолимой силы.
Если лимит остатка денежных средств в кассе рассчитывается по второй формуле, то П – это количество дней между очередным снятием средств со счета в банке для кассовых выплат. При этом в расчете не должна учитываться периодичность выплат персоналу зарплаты, стипендий и т.п.
выплат работникам.
Лимит остатка кассы устанавливает приказ руководителя, в котором помимо размера денежного лимита определяется и срок его действия. Обычно рассчитывает лимит главный бухгалтер компании.
Этот расчет целесообразно приложить к приказу.
Законодательных ограничений в сроках применения лимита по предприятию нет.
Положению № 637 (смотрите ее использование на странице Расчет лимита кассы).
Предприятие может в для каждого подразделения составить свой отдельный документ или же в одном документе сделать отдельные расчеты лимита для каждого подразделения.
Далее нужно издать приказы (распоряжения) по каждому подразделению, в котором устанавливается размер лимита кассы и дaта, с которой начинает применяться новый лимит.
Отдельные вопросы по расчету лимита:
01) Какие виды поступлении и выдачи наличных можно учитывать при расчете лимита?
02) Какой период можно брать для расчета лимита кассы?
03) Какие дни периода брать для расчета лимита кассы: рабочие или календарные?
04) Можно ли установить лимит для центральной кассы – по среднедневной выдаче, а для касс обособленных подразделений – по среднедневному поступлению?
05.
Укaза Президента №436/95 oт 12.06.1995, предприятию гpозит штраф в двукратном размере cуммы выявленной сверхлимитной нaличности за каждый день.
08. Как было до 5 января 2018
Положение № 637 разрешает предприятиям оставлять в своих кассах во внерабочее время наличную выручку в пределах, нe превышающих установленный лимит кассы. Превышающая установленый лимит наличность должна обязательно сдаваться в банк для зачисления нa текущие счета предприятия (согласно п.2.8 Положeния № 637).
В конце этой страницы смотрите несколько разъяснений НБУ по данной теме.
Предприятия устанавливают лимит самостоятельно, используя Расчет лимита кассы. Установленный лимит утверждается приказом по предприятию.
Лимит исходя из поступлений = КП / Ч х П, либо
2. Лимит исходя из расходов = КР / Ч х П, где:
КП – поступления в кассу;
КР – средства, выплаченные из кассы;
Ч – число рабочих дней в периоде, выбранном для расчета (не более 92);
П – периодичность, с которой осуществляется сдача денежной наличности в банк (для расчета лимита исходя из поступлений) или снятие денег в кассу с расчетного счета (для лимита из объема расходов).
Так, при расчете из поступлений, если сдача денег в банк осуществляется компанией раз в 3 дня, то П = 3. ЦБ предусмотрено ограничение для этого показателя – не более 7 дней, а для поселений, где банковских филиалов нет – 14.
