Муниципальная власть может применять дифференцированную ставку.
В результате сумма налога при расчете одним и вторым способом может сильно отличаться.
Нужно помнить о том, что кадастровый способ станет через два года единственно возможным для расчета налога на недвижимое имущество.
Поэтому в тех регионах России, где еще не действует новый метод, может использоваться такая формула расчета: от кадастровой стоимости вычитается инвентаризационная, умноженная на понижающий коэффициент. К полученной сумме снова прибавляется инвентаризационная стоимость.
Благодаря использованию понижающего коэффициента в этом случае налог на недвижимость повышается не резко, а более плавно (на 20%) в год.
Если земля — это общая совместная собственность, то кадастровая стоимость делится поровну.
Отметим, что в ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областях временно вместо кадастровой стоимости используется «нормативная цена земли», установленная на 1 января нужного года региональными органами исполнительной власти. Это правило, закрепленное в статье 391 Налогового кодекса, будет действовать, пока в этих субъектах не утвердят результаты государственной кадастровой оценки участков.
Только после этого с ближайшего следующего 1 января в новых регионах расчеты начнут вести так же, как и по всей стране.
А еще в России действуют специальные коэффициенты, ограничивающие рост земельного налога. По общему правилу, если характеристики участка не менялись, он не может увеличиваться более чем на 10%.
Они могут не платить сбор за один объект каждого типа недвижимости из следующего списка:
комната, часть квартиры или квартира;
жилой дом или его часть;
гараж или машино-место;
хозяйственное строение или сооружение, площадь которого не превышает 50 квадратных метров и которое расположено на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
специально оборудованное помещение, сооружение, используемое исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилой дом, квартира, комната, используемые для негосударственных музеев, галерей, библиотек.
Главное условие — недвижимость должна находиться в собственности человека, получающего льготу, и не может использоваться для предпринимательской деятельности.
В Белгородской области срок уплаты за 2023 год перенесли на 1 декабря 2025 года. Такая мера поддержки распространяется на тех, кто получил ущерб в результате обстрелов и терактов.
Кроме того, отсрочка доступна тем, кто на той же территории работает в сфере потребительского рынка и чьи доходы с февраля 2022 года упали более чем на 30%.
В Курской области аналогичные меры предусмотрены для ИП и самозанятых из приграничья и зоны контртеррористической операции, где жителям пришлось временно покинуть свои дома.
В Оренбурге оплатить налог на имущество в следующем году могут люди, которые живут на территории, где вводился режим чрезвычайной ситуации, и получили ущерб во время весеннего паводка. При этом в результате их доход снизился более чем на 30%.
ФНС).
ВАЖНО! Подсказки от КонсультантПлюс Если вы хотите удостовериться в том, что ИФНС при расчете налога использовала верную кадастровую стоимость объекта, информацию о ней по состоянию на 1 января можно узнать… Далее читайте по ссылке. Пробный доступ бесплатный.
При этом порядок расчета налога зависит от того, как давно в вашем регионе применяется обложение по кадастровой стоимости (более или менее 3 лет).
Таким образом, при расчете налога за 2023 г.
используются такие показатели, как:
В 2023 году это:
0,6 (в 2023 году был 0.4) — для Севастополя, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год.
Также действует 10% ограничение роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом — для регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы.
Есть также специальная формула для переходного периода первых 3 лет (п. 8 ст. 408 НК РФ):
Н = (Н1 – Н2) × К + Н2.
Для чего и как она используется, читайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ бесплатный. Также в системе вы можете посмотреть расчет налога на примере.
Налог на имущество начисляют только за недвижимость в России. Если у собственника также есть, например, квартира в другой стране, налоги на нее он будет платить тоже за рубежом.
Налог на имущество в России нужно платить собственникам:
жилых домов;
квартир, комнат;
гаражей, машино-мест;
единых недвижимых комплексов;
объектов незавершенного строительства;
иных зданий, строений, сооружений, помещений.
При этом дома и жилые строения, расположенные на участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.
А за общее имущество в многоквартирном доме (подъезды, подвалы, чердаки) сбор платить не нужно.
Обычно налог на имущество взимается за год.
Для тех, кто уложился в три года, производится перерасчет без повышающего коэффициента.
Это же касается и земли, которая приобретена или предоставлена для ИЖС.
Первые десять лет налог рассчитывается по обычным правилам. Но если на одиннадцатый год на таком участке все еще не оформлены права на построенный дом или любое помещение в нем, сбор удвоят.
В таком повышенном размере его нужно будет платить до тех пор, пока не зарегистрируют право собственности на жилье.
Для налога за 2023 год, который мы оплачиваем в 2024-м, предусмотрены льготные правила.
Если человек был владельцем недвижимости не полный год — купил или продал ее, получил в дар, например, в середине года, — учитывается только число полных месяцев. При этом важна дата, когда возникло или прекратилось право собственности.
Если квартиру купили до 15-го числа включительно, этот месяц тоже пойдет в общий зачет. Аналогично, если ее продали после 15-го числа, за этот месяц сбор тоже будет платить продавец, а не покупатель.
Особая ситуация — гибель или уничтожение имущества.
Например, если у человека сгорит гараж, налог на него перестанут начислять с 1-го числа того же месяца, даже если пожар был 31-го числа.
В этом случае в ФНС нужно подать заявление о том, что недвижимость прекратила свое существование, и прикрепить документы, подтверждающие произошедшее.
Узнать о конкретной задолженности по налоговым платежам можно путем посещения раздела «Задолженность или переплата»;
пройти регистрацию на интернет-портале Федеральной службы судебных приставов (ФССП). Сделать это достаточно просто. Вход на сайт в свой личный кабинет возможен после ввода личных данных.
После этого у вас появляется возможность узнать о наличии задолженности по налоговым платежам.
При желании вы можете получить нужную информацию при личном посещении регионального отделения ФНС или ФССП.
С 2015 года вступила в силу гл. 32 НК РФ, предусматривающая новые порядки расчета имущественного сбора. На первом месте стоит именно кадастровая стоимость, т.к. она максимально соответствует рыночной.
Ранее применялась и инвентаризационная стоимость.
Некоторые субъекты в своих законах не утвердили кадастровую стоимость в качестве официальной, поэтому в 2017 году налог на недвижимость в этих регионах будет рассчитываться по старым правилам.
На всей территории России единая методика расчета на основании кадастровой стоимости должна применяться к 2020 году.
Для расчета суммы платежа применяется специальная формула: из кадастровой стоимости вычитают налоговый вычет, полученная разница умножается на размер доли и на налоговую ставку.
Этот показатель берется из официального госкадастра недвижимости. Он обновляется первого января каждого календарного года.
Кадастровая стоимость нового объекта устанавливается на момент, когда он был поставлен на учет.
