Уплата НДФЛ и представление декларации 3-НДФЛ при продаже доли в ООО
Доход от продажи доли, которой вы владели не более пяти лет, а также доли, приобретенной до 01.01.2011 и реализованной до 27.11.2018, облагается НДФЛ по ставке 13%, если вы являетесь налоговым резидентом РФ, или 30%, если вы не являетесь таковым (п. п. 1, 3 ст. 224 НК РФ; ч. 7 ст. 5 Закона от 28.12.2010 N 395-ФЗ; ст. 3, ч. 1, 11 ст. 9 Закона от 27.11.2018 N 424-ФЗ).
При получении такого дохода вам необходимо (п. 2 ст. 226, пп. 2 п. 1, п. п. 2, 4 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ):
• заполнить и представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи доли. В 2020 г. декларацию необходимо представить не позднее 30.07.2020 (пп. 4 п. 3 ст. 4 НК РФ; п.
Как облагается НДФЛ продажа доли в уставном капитале ООО?
Доход от продажи доли в уставном капитале ООО облагается НДФЛ по ставке 13%, если налогоплательщик – налоговый резидент РФ, или 30% – если нет. Налог исчисляется и уплачивается самостоятельно, с заполнением декларации 3-НДФЛ. В общем случае налог не уплачивается, если на дату продажи доли срок владения ею составил более пяти лет.
Также возможно применить имущественный вычет.
Продажа доли в ООО
Участник (учредитель) ООО вправе продать свою долю (ее часть) в уставном капитале другим участникам общества или третьим лицам, если ранее она была оплачена (абз. 5 п. 1 ст. 8, п. п. 2, 3 ст. 21 Закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ).
По общему правилу доходы от реализации долей участия в уставном капитале организаций облагаются НДФЛ (пп. 5 п. 1 ст. 208, ст. 209 НК РФ).
Доли его распределяются меж участниками соразмерно величине внесенного вклада.
При этом каждый учредитель волен распорядиться своей долей по собственному усмотрению – подарить, переуступить или продать.
Содержание
И если дарение или переуступка предполагает просто смену участника, то продажа доли сопровождается определенными особенностями оформления. Как в 2020 году оформляется продажа доли уставного капитала?
Участник ООО, пожелавший продать свою долю, сначала обязан предложить выкупить его часть другим учредителям, если только он не является единственным участником.
При наличии одного участника составляется решение о продаже доли в уставном капитале ООО.
Участники располагают преимущественным правом на приобретение доли.
Если это оговорено уставом, то таким правом может обладать и общество. Свое намерение относительно продажи доли участник излагает в оферте, поданной на имя директора ООО.
В тридцатидневный срок, если иное не установлено уставом, должно быть изъявлено согласие на покупку доли. При отсутствии акцепта в положенный срок право на преимущественный выкуп участниками утрачивается.
По общим правилам учредители выкупают долевую часть иного участника пропорционально их собственным долям.
Но уставные положения могут предопределять и возможность неравномерного распределения.
При отказе некоторых участников от приобретения, остальные учредители сохраняют право преимущественного выкупа.
При получении подарка, дарении и выигрыша в лотерею также необходимо подать 3-НДФЛ в налоговую
Согласно налоговому кодексу РФ, доходы, выраженные в подарках, облагаются НДФЛ (налогом на доходы физических лиц), в размере 13%, если стоимость подарка более 4 000 рублей.
Если организация или ИП дарят физлицам подарки, они как правило перечисляют 13% в бюджет, и физлицам нет необходимости самостоятельно заполнять и сдавать декларацию 3-НДФЛ при получении подарка.
Если же дарение происходит между физическими лицами, например автомобиля, недвижимости, акций, долей, паев и т.д., то одаряемый обязан подать декларацию о доходах на следующий год, после получения подарка в срок до 30 апреля, и уплатить налог до 15 июля.
Ранее налоговые органы считали, что акции/ доли должны быть именно приобретены по договору купли-продажи, а не получены иным способом, например, при увеличении уставного капитала Общества.
Под действие налоговой льготы подпадают:
4. Непрерывность владения на праве собственности более 5 лет.
Хайлова Е. Д., специалист Консалтинговой группы «Бизнес-КРУГ»
Доходы физического лица от реализации в РФ долей в уставном капитале подлежат налогообложению НДФЛ (пп. 5 п. 1 ст. 208 и ст. 209 Налогового Кодекса РФ (далее НК РФ)). При этом, при продаже доли в уставном капитале налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов (абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Согласно положениям НК РФ к расходам, непосредственно связанным с осуществлением сделки купли-продажи доли в уставном капитале организации, относятся, в том числе, расходы по приобретению данной доли при наличии подтверждающих документов (договора, документов об оплате).
Рассмотрим ситуацию, когда физическое лицо при создании Общества внесло 100,000 р.
При этом дарителю нет необходимости подавать какие либо документы в налоговую инспекцию.
Если дарение происходит между близкими родственниками, а к ним относятся: родители, дети (в т.ч. усыновленные), братья, сестры (в том числе сводные), бабушки и дедушки, то заполнять и подавать декларацию 3 НДФЛ о подарке нет никакой необходимости. Более подробно читайте здесь.
4. Сдача в аренду квартиры и прочего имущества и декларация 3-НДФЛ
Если собственник имущества сдает в аренду квартиру, комнату, дом, автомобиль, или любое другое имущество, он также обязан задекларировать свои доходы, отразив их в декларации 3-НДФЛ и уплатить налог в установленные налоговым законодательством сроки.
5.
Итак, более подробную информацию о том, как заполнить и подать 3-НДФЛ о продаже автомобиля читайте здесь.
Если вы продали недвижимость в собственности менее 3 (5) лет, вам также необходимо подать декларацию о доходах на следующий после продажи год в налоговую инспекцию до 30 апреля, а также оплатить налог в размере 13% (если у вас есть такая обязанность) до 15 июля, в противном случае вас ожидает неприятный сюрприз в виде штрафа.
При этом налогоплательщик может уменьшить налогооблагаемую базу (сумму, с которой необходимо уплатить налог) двумя способами:
Пошаговая инструкция перехода прав собственности на долю внутри общества теперь такова:
Учредитель, реализующий свою долю и участник либо участники ОООЖелающие приобрести долю, в присутствии нотариуса подписывают подготовленный нотариусом договор относительно купли-продажи конкретной долиНа процедуре присутствует генеральный директор ОООКакой заверяет печатью организации и своей подписью копии документов и всю сопровождающую документациюЕсли имеются иные участники обществаНе принимающие участия в сделке, то они должны представить заверенные в нотариальном порядке отказы от своего права на преимущественный выкуп долиСоставляется заявление по форме Р14001В каком указываются данные всех участников общества и сведения относительно прекращения и возникновения прав на долю капиталаНотариус подает заявление в ФНСПосле подписания договора.
Декларация 3 НДФЛ при продаже автомобиля, недвижимости и другого имущества
Декларация 3 НДФЛ заполняется налоговым агентом при отчуждении у него имущества, находящегося в собственности менее 3 либо 5 лет, которая подразумевает под собой уплату налога с дохода, в размере 13%. Эта процедура обязательна, и ее невыполнение влечет за собой наложение штрафа на налогоплательщика.
Наш сайт создан специально, для того чтобы помочь вам разобраться как заполнять декларацию 3-НДФЛ при продаже и дарении имущества, с помощью программы декларация 3-НДФЛ, которую вы сможете скачать на нашем сайте, а также уяснить некоторые нюансы и подводные камни, которые могут возникнуть в процессе заполнения и подачи 3-НДФЛ о доходах в налоговую инспекцию.
ФЗ №14 от 8.02.1998 «Об обществах с ограниченной ответственностью».
В соответствии с этим правовым актом ООО признается хозяйственное общество, созданное одним или несколькими участниками, и уставный капитал какого поделен на доли.
Согласно ст.21 ФЗ №14 собственник доли вправе продать долю или отчуждать ее другим образом, не противоречащим законодательству и уставу ООО.
В ФЗ №391 от 29.12.2015 определен новый порядок относительно оформления продажи или передачи доли в уставном капитале ООО.
По положениям данного норматива доля становится собственностью приобретателя после занесения подобающей записи в ЕГРЮЛ.
Заявление о внесении изменений в ЕГРЮЛ подает в ФНС нотариус, заверивший договор об отчуждении доли или ее части.
При этом заявление подается в электронной форме и заверяется усиленной квалифицированной электронной подписью нотариуса.
