Остальные упрощенцы должны платить НДС. При определенном уровне доходов можно применять пониженные стаки НДС, но не иметь при этом права на вычет. Подробнее об этом читайте здесь.
О том, какими правилами при применении УСН руководствоваться в 2024-2025 годах в части страховых взносов, читайте в этой статье.
Если налогоплательщиками выбрана такая система налогообложения, как упрощенка «доходы минус расходы» со ставкой 15%, то они должны вести КУДиР. Необходимо иметь в наличии все документы, подтверждающие осуществление расходов и их оплату. Налогоплательщики-«упрощенцы» обязаны в общем порядке вести кассовые операции. А также сдавать налоговую и статистическую отчетность.
Налогоплательщики, которые выбрали налогообложение «доходы минус расходы», не освобождаются от выполнения обязанностей, предусмотренных для налоговых агентов.
Они считаются не поквартально, а с начала года – нарастающим итогом.
Расходы в расчет не берутся совсем. Однако НК РФ позволяет уменьшить полученную сумму платежа на 50 %, если в отчетном квартале уплачивались:
ВНИМАНИЕ! Индивидуальные предприниматели без наемных сотрудников вправе уменьшить налог на сумму уплаченных фиксированных страховых взносов на 100% от величины налога.
Рассчитаем авансовые платежи на примере данных ООО «Милена».
В 2024 году компания заработала:
Подробно про порядок уменьшения УСН на личные взносы ИП рассказали в другой статье.При наличии работников можно уменьшить налог максимум на 50%
Рассчитанный налог (авансовый платеж) можно уменьшать на вычет вплоть до нуля, если налогоплательщик — индивидуальный предприниматель без работников. В остальных случаях налог разрешено уменьшить максимум наполовину.
Первые полгода ИП работал один, без работников, на УСН «Доходы» со ставкой 6%.
Авансы, исчисленные за 1 квартал и полугодие, уменьшил на вычет без ограничения. В сентябре ИП принял сотрудника. Сумму аванса, исчисленного за 9 месяцев, можно уменьшить на налоговый вычет максимум наполовину, так как у ИП появились работники.
Предыдущие авансы к уплате с начала года пересчитывать не нужно.
Чтобы не вникать в формулы и расчеты, автоматизируйте учет на УСН.
Стоимость НМА в расходы принимайте по тем же правилам, что и расходы на ОС.
Операции ООО «Вираж» за 1 квартал:
НК.РФ) заплатить НДС придется, например:
НДС, уплаченный поставщикам по приобретенным ТМЦ, работам, услугам имущественным правам, включаем в расходы одновременно с расходами, к которым он относится. Если приобретенные товары (работы, услуги) нельзя включить в расходы по УСН, то и НДС по ним «сгорает».
Порядок отражения входящего НДС в расходах:
С 2025 года организации и ИП на упрощенке с доходом свыше 60 млн руб.
Как рассчитать авансовый платеж по УСН «Доходы»
Различайте исчисленный аванс и аванс к уплате. Чтобы начислить аванс на упрощенке с объектом «Доходы», достаточно умножить доходы на налоговую ставку.
Но затем упрощенец вправе уменьшить исчисленный аванс на налоговый вычет. Также при расчете авансов за полугодие и 9 месяцев нужно вычитать суммы, которые фактически уплатили раньше, по итогам 1 и 2 квартала соответственно.
Доходы берите с начала года.
Например, если считаете авансовый платеж за полугодие, в расчет включайте доходы, которые получили и за первый квартал, и за второй. Также формируется вычет — нарастающим итогом с начала года. Если доходов нет, авансовый платеж равен нулю и никакие формулы для расчета не нужны. Иначе воспользуйтесь нашей памяткой.
УСН «доходы минус расходы» применяется ИП на тех же условиях, которые действуют и для юрлиц (ст. 346.12 НК РФ):
У впервые зарегистрированных ИП, чья деятельность связана с производством, оказанием социальных услуг либо с научной деятельностью, может быть право на применение в течение первых 2 лет работы льготной налоговой ставки в размере 0%.
НК РФ).
Подробнее об определении доходов при УСН.
Расходы определяем кассовым методом с учетом ряда особенностей.
Перечень расходов определен и ограничен ст. 346.16 НК РФ. Уменьшить налоговую базу на расходы, не упомянутые в этой статье, нельзя.
Общие требования к расходам:
Дата принятия расхода определяется как более поздняя из дат оплаты, поступления, ввода в эксплуатацию и реализации покупателю.
Пример
28.02.2024 магазин товаров для детей оплатил поставщику 200 тыс. руб.
Когда налоговый год закончится, подведем итоги и рассчитаем годовой налог за минусом уплаченных авансов.
Такой порядок значительно облегчает налоговое бремя для бизнесменов, потому что не наносит резкого удара по их финансам – платежи идут равномерно небольшими частями.
Срок уплаты авансовых платежей по УСН в 2024 году – 28-е число месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). К примеру, аванс III за квартал упрощенцы должны были перечислить до 28 октября.
Этот срок одинаков для всех: юрлиц и ИП. А вот сроки уплаты налога за год у них существенно различаются. Организации платят итоговую сумму до 28 марта, а предприниматели – до 28 апреля следующего года.
Указанные сроки — результат вступления в силу изменений в налоговом законодательстве в 2023 году (ранее ориентиром для авансов было 25-е число месяца).Федеральный закон от 14 июля 2022 г.
Авансовые платежи на УСН – порядок и сроки уплатыСтатья по теме:Авансовые платежи по УСН в 2024 годуВсе упрощенцы в обязательном порядке на протяжении года совершают авансовые платежи по УСН. На сумму к уплате влияет выбранный объект налогообложения.
О том, как рассчитать авансы и в какие сроки их заплатить, читайте в нашей статье.Подробнее
Система платежей на «упрощенке» несколько специфична: налог рассчитывается за год, но на протяжении этого года нужно делать предоплату – авансовые платежи. У бухгалтеров-новичков такая схема вызывает недоумение: как можно делать предоплату, если заранее неизвестен годовой доход фирмы.
На самом деле все просто: мы считаем и перечисляем авансовые платежи по УСН по фактическим данным за квартал.
Итого расходы: 1 525 000 руб.
Не можем принять в расходы:
Считаем налог:
Налог по УСН = (2 300 000 руб.
