Будет интересно

Как считаются пени по налогам в 2025 году

����� ��������� ���� �� ������� ?

�������� �.3 ������ 45 �� �� ����������� �� ������ ������ ��������� ����������� ������������������ � ������� ������������ � ���� ��������� �� ������������ � ��������� ������� ���������� ��������� �� ��������������� ���� ������������ ������������ �������� ������� �� ����� ����������������� (�� ����� ����� ���� � ������ ������ �� ������ �� �����������������) � ����� ��� ������� �� ��� ������������ ��������� ������� �� ���� �������.

����� ������, ��� �� �����-���� �������� ������ ��� ��������� ������� �� ���� �������� �������. � ������ ������ �������� ����������� ��������� ������� �������� �������� ������, �� ��������� ����� �������� ������ �����, ��� ������������ � ������.

������ ������ � ������ �� 05.12.16 � 03-02-08/71886 �������� �������, ��� ���������� ������� ������� ������ ����� ��������:

  • ���������������� ���������� ���������� ��������� ���������� �� �������, ����� �� ����� �� ����������� ��������� ������� ����������� ��� ��������� ��������� �������� � ��������� ����������, � ����� ������, ���������� � ��������� ���������� ������ ����� ������, ���� � ���������� �������� ��������� �������� �� ������� ������;
  • �� ������������� ���������� ��������� ���������� ���������������� �������� ����������� ����� ������ � ��������������� �� ����.

� ������ 19 ������������� ������� ��� �� �� 30.07.13 � 57 ����������: ����������� �����������������, ������������ ������������� � �������������� � ������ ��������� � ���������� ��� ��������� ����������� ����� ������, �� �������� ������ ��������������, �������������� ��������� �������.

Как считаются пени по налогам в 2025 году

Однако не для всех форм бизнеса условия будут одинаковы. Так, физические лица и ИП будут делать расчет по следующей формуле:

Сумма недоимки * количество дней просрочки * ключевая ставка ЦБ % / 300

Юридические лица также используют данную формулу расчета, но только в период до 30 дней просрочки или же с 91-го дня по день уплаты.
В период просрочки с 31-го по 90-й день будет применим расчет по следующей формуле:

Сумма недоимки * количество дней просрочки * ключевая ставка ЦБ % / 150

На период с 31-го по 90-й день приходится самый большой процент по пени. Поэтому очень важно, чтобы все налоговые платежи проходили вовремя.

Срок просрочки 37 дней — с 29.03 по 03.05.

ВАЖНО! Пени по налогам и взносам, уплачиваемым в ФНС, считаются со дня, следующего за установленной датой перечисления, до дня, предшествующего уплате налога.

Величина пеней с 29.03.2024 по 03.05.2024 составит 234,67 руб. ((10 тыс. руб. × 16% / 300 × 30 дней) + (10 тыс. руб. × 16% / 150 × 7 дней)).

Чтобы не рассчитывать сумму пеней вручную, бухгалтер ООО “Альтернатива” воспользовался нашимонлайн-калькулятором. Внес необходимые данные в соответствующие поля и получил готовый результат в течение нескольких секунд.

Подробно порядок расчета пени расписали эксперты «КонсультантПлюс».
Оформите пробный бесплатный онлайн-доступ к системе и переходите в Готовое решение.

Вот некоторые из них:

  • непредставление или отправка с опозданием в контролирующий орган декларации и/или расчета;
  • грубые ошибки в учете доходов и расходов;
  • нарушение порядка постановки на учет;
  • невыполнение обязанности по удержанию и перечислению налога налоговым агентом;
  • недостоверное предоставление сведений и документов за запросу ФНС;
  • отсутствие или неполная оплата фискальных платежей.

Также за некорректное исполнение обязанности по оплате налогов законодательство предусматривает начисление пеней. Порядок их расчета регламентирован статьей 75 НК РФ.

Надо знать:

  • как накажут за совершение налогового правонарушения;
  • что грозит за неуплату налогов.

Как оплатить штраф по решению налоговой

С 1 января 2023 года фискальные платежи списываются с единого налогового счета плательщика.

Нововведения по пени в 2025 году

На сегодняшний день не имеет значения, по какому именно налогу или страховому взносу у бизнеса образовалась задолженность перед государством, так как привязки к конкретному платежу не существует. По правилам учитывается общая сумма недоимки, которая образовалась на Едином налоговом счете.

И в отличие от штрафов, начисление которых может происходить на усмотрение налоговиков, пени начисляются автоматически.

Калькулятор по теме:Калькулятор налоговых пеней для организацийКалькулятор пеней, разработанный экспертами нашего сайта, поможет вам правильно рассчитать сумму пени, которую необходимо перечислить в бюджет в случае несвоевременной оплаты налога (взносов, сборов).

Расчет пени в 2025 году будет происходить с применением новых ставок.

Для того чтобы избежать подобных дополнительных начислений, достаточно просто своевременно все уплачивать.

Пени с 2025 года, как нам уже известно, будут иметь другой порядок расчета. А что же по поводу их уплаты? Чтобы погасить задолженность, достаточно просто внести деньги на ЕНС.

На данный момент все обязательные платежи допустимо перечислять через него. Но если все уже уплачено, никаких других отчислений не предвидится в ближайшее время, а нужно только погасить задолженность, то на единый налоговый счет допустимо вносить лишь сумму пени для уплаты.

При пополнении ЕНС для уплаты пени следует учесть, что ИФНС производит списание в определенном порядке.

Так, сначала спишутся деньги за непогашенные ранее недоимки (если такие есть), затем текущие или предстоящие платежи в виде налогов и взносов и только потом уже происходит уплата пени.

Пример (условный)

Компания ООО «Металлические конструкции» уплатила налог позже установленного срока. При наступлении срока уплаты налога возникло отрицательное сальдо ЕНС в сумме 380 602 руб.

По данным с сайта ЦБ РФ, в период просрочки ключевая ставка менялась дважды: первые десять дней просрочки ставка составляла 9,5%, а оставшиеся пять дней — 8%.

Это изменение ставки учитывается при расчете пеней. Количество дней просрочки – 15, поэтому при расчетах применяем 1/300 ставку.

Сумма пеней = 380 602 руб. × ((10 дн. × 1/300 × 9,5%) + (5 дн. × 1/300 × 8%))= 1713 руб.

Эту сумму инспекция зачтет в счет уплаты пеней.

В некоторых случаях при наличии отрицательного сальдо ЕНС пени не начисляются и не уплачиваются.

Но для упрощения пени как по налогам, так и по взносам, уплачиваемым в ИФНС, мы будем называть налоговыми.

Расскажем об основных правилах начисления пеней.

Правило 1. С 2023 г. пени начисляются на сумму отрицательного сальдо ЕНС, сформированного в связи с неисполненной обязанностью по уплате налогов/взносов. То есть в общем случае, если у организации, например, было положительное сальдо ЕНС и несвоевременная уплата налога не привела к тому, что сальдо стало отрицательным, пени не начисляются.

Правило 2. Пени начисляются за каждый день просрочки начиная со дня возникновения недоимки по день исполнения совокупной обязанности по уплате налогов включительно (п.
3 ст. 75 НК РФ).

Например, организация должна была внести взносы с выплат работникам за январь 2025 г. не позднее 28.02.2025 (п. 3 ст. 431 НК РФ).

Ее можно посмотреть здесь.

  • Общая сумма пеней: сумма долга × количество дней просрочки × процентная ставка пени за 1 день.

Для того чтобы использовать калькулятор расчета пени по налогам за 2024-2025 годы, следует указать:

  • дату возникновения отрицательного сальдо ЕНС;
  • дату фактического исполнения обязательства по уплате налога, то есть дату полного или частичного погашения отрицательного сальдо ЕНС;
  • сумму долга, которая была внесена на ЕНС.

Сумма упрощенного налога и пени по нему могут быть рассчитаны при помощи специального онлайн-калькулятора. Найдете его вы в статье«Онлайн калькулятор для расчета УСН (6%, 15%, пени)».

Что нужно знать о расчете пени в 2024-2025 годах

С 2023 года пени начисляют на отрицательное сальдо ЕНС.

Подробнее — Все налоговые штрафы и пени с 2023 начисляются в Дт 91.02

Проводки по документу

Документ формирует проводку по начислению пени и отражению расходов, не принимаемых в НУ (для ОСНО).

Начисление штрафа

Документ с видом Начисление штрафа используется для начисления штрафов, уплаченных за счет ЕНП: Дт 91.02 Кт 68.90.

Укажите:

  • Сумма — сумма штрафа;
  • Счет расходов — автоматически устанавливается 91.02;
  • Основание — заполните при наличии данных.

Проводки по документу

Документ формирует проводку по начислению штрафа и отражению расходов, не принимаемых в НУ (для ОСНО).

Начисление процентов

Документ с видом Начисление процентов используется для начисления процентов (ст.

Например, исправление ошибки по завышению сальдо ЕНС.

Вручную заполните:

  • Сумма — сумма пополнения ЕНС;
  • Счет учета — заполните счет, за счет которого произошло уменьшение суммы на ЕНС (например, в результате собственной ошибки — 91.02 «Прочие расходы»);
  • Прочие доходы и расходы — при выборе счета учета налога укажите его аналитику;
  • Основание, Комментарий — заполните при необходимости для внутренней аналитики.

Проводки по документу

Документ формирует проводку по списанию суммы с ЕНС и корреспондирующему счету (в зависимости от указанного Счета учета).

См.

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *