�-�������, ��������� ����� ��������������� ������ � ������, ���� ������ �� �������� �������������� �� ���� �������, ���������� �� ��������� ��� �� ����������-��������� ���������, � ����� �� ���� �������, ���������� ��������.
�- ���������, ��������� ����� �������� ������� ����� �� ������ ��������� ������������ �������������� �������.
���� ���������� ������ �� �������� ���� �������� ������������ �������� ���� ���� �������� ��������, ���������� �� ���� ��������������� ��������� �����, ��, � ����� ������, ��������� ����� ������� �� ��������.
��������� ����� ������ ����������� �������������� ��������� � ���� �� ����� ���� �������.
Бланк формы 3-НДФЛ за 2023 год утвержден Приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ (в ред. от 11.09.2023). Скачать его можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:
Бланк 3-НДФЛ за 2023 годСкачать
Подробнее о новом бланке, актуальном в 2023 году, читайте в нашей статье.
Проверьте, правильно ли вы заполнили декларацию 3-НДФЛ на обучение ребенка с помощью разъяснений от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к правовой системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Декларация вместе с оригиналами справок о доходах и набором подтверждающих вычеты документов подается в ИФНС по месту жительства.
Одновременного представления заявления на налоговый вычет за обучение законодательство не предусматривает, и ИФНС считает таким заявлением декларацию.
Таким образом, при затратах 20 000 гривен можно рассчитывать получить от государства 3600 гривен.
18% – это максимальная сумма выплаты, на которую можно рассчитывать, однако процент меняется в зависимости от величины зарплаты заявителя. Если заявитель в прошлом году заплатил налоги на сумму ниже рассчитанной, то величина компенсации уменьшится. Процент удержанных налогов высчитывается именно благодаря справке с места работы.
Изучив данные, налоговая служба скажет, на какой процент вы можете претендовать.
На заметку: если ваш оклад минимальный, то вы можете рассчитывать на льготу 18%.
После того как в налоговую инспекцию будут поданы все документы и заявление, заявитель должен будет указать номер расчетного счета. На него налоговый орган перечислит компенсацию.
Для оформления необходимы следующие документы:
Куда обратиться за компенсацией
Существует два варианта с подачей документов.
Потребуется указать номер счета в форме IBAN, номер карты не подойдет. Такую услугу может предоставить любой банк, уточнить вы можете в своей финансовой организации, дозвонившись туда или посетив отделение.
При условии добросовестной выплаты налогов гражданином и своевременную подачу документов он может рассчитывать на ежегодную компенсацию. Стоит отметить, что если в семье несколько детей, и родители оплачивают их обучение, можно рассчитывать на выплату за каждого студента.
Это правило распространяется и на многодетные семьи. При этом не нужно подавать документы на каждого учащегося отдельно. Достаточно собрать только один пакет документов, но приложить два договора с учебным заведением.
Если вы не знаете, как правильно составить документы, обратитесь в фискальную службу по месту прописки.
Заявление на возврат, где указаны данные банковского счета, на который налогоплательщик хочет получить возвращаемые ему деньги входит в состав декларации 3-НДФЛ и подлежит обязательному заполнению.
ВАЖНО! С 2023 года форма заявления поменяла свой вид и называется теперь “Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета”. Это связано с введением с 2023 года единого налогового счета. Подробнее о новшествах мы писали здесь.
Возврат будет осуществлен ИФНС через 3 месяца с даты подачи декларации после прохождения следующих этапов:
Обычно на это уходит около двух месяцев.
Важно!Если не хватит хотя бы одной квитанции об уплате за этот год, государство не компенсирует налог. Услуга не действует на образование за границей, не распространяется на проживание в общежитии и военную кафедру.
Стоит обратить внимание на то, что согласно НК Украины возврат НДС за обучение предусмотрен только за предыдущий год, то есть в 2024 году можно получить деньги за 2022 год обучения. При этом заявление должно быть подано не позднее декабря 2024 года.
Если срок подачи документов будет пропущен, возможность вернуть вычет пропадает. Суммы не складываются и не продляются на следующий год.
Компенсация за обучение будет не полной, Налоговый Кодекс предусматривает возврат не более 18% средств, затраченных на обучение.
Стороны трехстороннего договора:
В договоре должны быть перечислены оказываемые платные услуги, а также размер и порядок их оплаты.
Приложения к договору:
Рассмотрение заявления ПФР происходит в течение 1 месяца, а первый денежный перевод пройдет в течение 2 месяцев со дня подачи заявления.
Разрешается оформить возврат за обучение в институте по любой форме: очная, заочная, вечерняя и любая другая. Получить налоговый вычет студенту возможно только в размере до 120 тыс. рублей.
Если за собственную учебу практически всегда разрешается вернуть налог, то в отношении брата или сестры положен вычет по НДФЛ только за студентов на очной форме обучения.
Налоговый вычет с обучения в институте брата или сестры предоставляется, если им еще не исполнилось 24 года и они учатся на очной форме. Учитываются также ординатура, аспирантура, курсанты и интерны очной формы обучения.
Таким образом, возврат 13% полагается только за студента очного отделения вуза.
Это займет до 4 месяцев.
При оформлении через работодателя вам не понадобится декларация 3-НДФЛ, справка 2-НДФЛ и заявление на возврат 13 процентов за обучение. Заполните специальную форму, прикрепите сканы документов и ждите окончания камеральной проверки (ст. 88 НК РФ). Она займет до 30 дней. При положительном результате надзорный орган самостоятельно уведомит работодателя о вашем праве на вычет.
Пример
Котов в январе 2024 г.
оплатил курсы вождения. В феврале он заполнил на сайте ФНС заявление и приложил документы. В марте его работодатель получил уведомление из ФНС о праве сотрудника на вычет. С этого момента и до исчерпания вычета Котов стал получать зарплату без удержания НДФЛ.
После этого бухгалтерия предприятия приостановит удержание 13% из вашей зарплаты и вернет те налоги, что вы уплатили с начала года.
Рассчитываем: 85 000 рублей умножаем на 0,13 и получаем 11 050. Этому и будет равна сумма, возможная к возврату за этот год. Если бы он заплатил на годовое обучение 125 000 рублей, а это выше установленного максимума, то расчет проходил бы так: 120 000 * 0,13= 15 600.
При оформлении компенсации за ближайшего родственника не старше 24 лет, например, ребенка, установлен максимум в 50 000 рублей.
Эта сумма рассчитывается на одного ребенка.
Например, при оплате обучения одного ребенка в спортивной секции в год было потрачено 35 000 руб. Значит, 35 000 умножаем на 13% и получаем 4 550 рублей к возможному возврату. А если родители платили за обучение двоих детей, т.е. 70000 в год, то расчет будет выглядеть вот так: (35 000*0,13) + (35 000*0,13) =9 100 и к оплате родители получается 9 100 рублей.
Документы требуется передать в налоговую инспекцию по окончании календарного года, в котором была оплачена учеба.Специалисты ИФНС в течение 3 месяцев будут проверять декларацию и поданные сведения. После проверки потребуется еще 10 дней на вынесение решения о выплате и еще 30 на перечисление денег.
Узнать статус налогового вычета и результат камеральной проверки можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Там же будет указана одобренная вам сумма.
При оформлении льготы через работодателя необходимо подавать документы в год оплаты расходов.
Документы подаются в ИФНС по месту постоянной регистрации. В этом случае проверка длится 1 месяц. После ее окончания ИФНС самостоятельно передаст всю информацию работодателю. Работнику остается только подойти в отдел кадров или бухгалтерию и написать заявление на возврат подоходного налога.
