При направлении заявления в электронном виде (ЛК или ТКС) срок перечисления денежных средств минимальный — три рабочих дня: день на обработку заявления, день на передачу информации в Казначейство и еще один день на перечисление денег на счет заявителя.
Тем, кто принес заявление на возврат переплаты лично, придется подождать 10 дней с момента визита.
Те же, кто отправил запрос по почте, ждут 10 дней с момента получения документа налоговой службой.
Вас может заинтересовать: можно ли вывести деньги с ЕНС на карту
Статья 45 НК РФ.
Фонд должен рассмотреть заявление в течение 10-ти суток.
Его представители, если принято решение о возврате, отправляют утвержденный документ в ИФНС.
За него отвечал до 2017 и отвечает сейчас ФСС.
ВАЖНО! Возврат переплаты пенсионных взносов не осуществляется.
Переплата взносов возвращается только при соблюдении ряда условий:
Если нужно получить деньги от фонда, требуется направить соответствующее заявление в территориальный отдел.
До 17-го года функция по приему страховых платежей принадлежала внебюджетным фондам.
Если налогоплательщик хочет провести сверку взаиморасчетов, уклониться от ее проведения фискальный орган не имеет права (Регламент работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, взносов. Утв. Пр. №САЭ-3-01/444@ ФНС от 09-09-05 г.).
Право на своевременный зачет или возврат переплаты на расчетный счет гарантирует ст. 21-1 (п.5) НК РФ.
Бывают ситуации, когда переплата имеет место, но вернуть деньги невозможно, либо фирме приходится обращаться в суд с иском о возврате.
Например, у налогоплательщика есть задолженности по другим налогам, которые можно покрыть суммой переплаты. При получении заявления на возврат или зачет налоговая обязана сначала проверить наличие иных задолженностей перед бюджетом и при необходимости погасить их за счет переплаты.
Ответственность за нее несет ИФНС. Или в ситуации, когда налог (НДС) исчислен к возмещению, камеральная проверка завершилась успешно, но деньги фирма не получила.
Переплата может возникнуть и по вине налогоплательщика. Причин может быть несколько:
В последнем случае имеется в виду именно избыток средств, а не авансовый платеж по налогу, предусмотренный законодательством.
В документах налоговой и авансовые платежи (нормальная, текущая переплата), и переплаты действительные будут иметь вид излишне уплаченных сумм.
Рассмотрим распространенные ошибки, допускаемые при оформлении:
В частности, в заявлении нужно указать точную сумму переплаты, размер недоимки, если она присутствует. Если сверка проведена неправильно, то образуется разница между суммой в заявлении и суммой на лицевом счету/в учете.
Срок возврата переплаты, согласно НК РФ, 3 года. Если она образовалась по вине налогоплательщика, то срок считается с момента переплаты (ст. 78-7 НК РФ). Если фирма переплатила по вине ФНС, то с момента, когда налогоплательщик об этом узнал (НК РФ, ст. 79-3, ГК РФ, ст. 200-1, пост. Пленума ВАС №57 п.79 от 30-07-13 г.). Позднее вернуть деньги зачетом или на расчетный счет будет весьма проблематично.
Фирма может обратиться в суд, однако судебная практика свидетельствует о том, что решения принимаются в пользу налогоплательщика далеко не всегда.
Если известно, что переплата образовалась по вине ФНС, целесообразно собрать максимум доказательств того, что налогоплательщик узнал (должен был узнать) о задолженности ему в момент получения справки из налоговой по расчетам либо акта сверки с налоговой.
Даже у ИП, единых в двух лицах, счет один: ЕНС объединяет налоговые обязанности предпринимателя и физлица.
Вместо фразы «уплата налогов» все чаще употребляется понятие «пополнение ЕНС». Это связано с тем, что налоговики самостоятельно распределяют поступившие средства в счет исполнения имеющихся обязательств. Правда, делают это порой, минуя всякую логику, но речь идет сейчас не об этом.
Так что теперь следует говорить не о возврате излишне уплаченного налога, а о распоряжении положительным сальдо ЕНС.
Может пригодиться: как узнать сальдо ЕНС
Положительное сальдо на ЕНС формируется тогда, когда сумма, уплаченная в счет налоговых обязательств, превышает эти самые обязательства.
Им распоряжаются одним их трех способов:
Если фирма переплатила страховые взносы, она может их вернуть. Но порядок возврата определяется тем, в какой год совершен перевод этих взносов. Дело в том что до 1 января 2017 года платежи совершались в адрес ПФР и ФСС.
После этой даты за страховые взносы отвечает ИФНС. Следовательно, за возвратом взносов, уплаченных до 2017 года, нужно обращаться к фондам. Если платежи совершены позже, то заявление требуется отправлять в ИФНС.
Взносы подразделяются на различные виды. От вида платежа зависит, кто должен его возвращать:
Разновидность взносаДо 1 января 2017 годаС 1 января 2017 годаОПС, ОМСПФРИФНСФССФССИФНС
Также различают такой взнос, как взнос на случай травм, несчастных случаев.
ВАЖНО! Госорганы должны именно вернуть деньги на р/с организации. Средства, начисленные в качестве процента за просрочку, не могут быть зачтены в счет будущих платежей.
Компания переплатила взносы на 2 700 руб.
Было направлено заявление на возврат денег. Они должны были прийти 10 февраля, но фактически приходят только 20 февраля. Фирма проводит эти расчеты:
Процент будет начисляться с даты, являющейся последним днем перевода переплаты.
Организация должна оформить возврат переплаты правильно. В обратном случае никаких денег она не получит.
Переплаты отражаются по дебету.
Переплаты, не зафиксированные в тратах при установлении налогооблагаемой базы, не считаются внереализационными доходами.
ИФНС и ФСС могут опоздать с возвратом страховых платежей. В этом случае фирма может предъявить объем процентов, определяемый в зависимости от размера просроченного платежа и длительности самой просрочки. Размер процентов определяется по стандартной формуле, используемой при установлении пени:
Размер переплаты * число дней просрочки * 1/300 ставки рефинансирования
Размер процентов можно устанавливать только тогда, когда деньги пришли на р/с компании. Связано это с тем, что объем неустойки зависит от длительности просрочки.
Если средства возвращаются ИП, то направляются они на счет, применяющийся для осуществления коммерческой работы.
Заявление составляется строго по форме 1150058, утвержденной приказом ФНС №ММВ-7-8/182@. Такая форма используется тогда, когда заявка направляется в ИФНС. В ней указывается эта информация:
Если заявка направляется в ПФР, то она оформляется по ф. 23-ПФР. Если заявление отправляется в ФСС, то применяется ф.
