ИП /физлиц и организаций — туристический. Обязанность по уплате будет возникать, если организация или физлицо, в том числе предприниматель, владеет средствами размещения, обозначенными в специальном реестре, и оказывает услуги по размещению в них физических лиц.
Расчет налога нужно будет осуществлять двумя способами, затем необходимо будет сравнить полученные значения и большее из них должно быть уплачено в бюджет в составе ЕНП.
Туристический налог = Полная стоимость услуг по размещению (без НДС) × Ставка
На 2025 год максимальная ставка установлена налоговым кодексом как 1%, регионы не вправе ее превышать.
Туристический налогmin= 100 рублей × Количество суток проживания
Платить налог придется ежеквартально в срок до 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
приходится на вторник, переносов не будет, а вот 31 декабря 2024 признан выходным (Постановлением Правительства РФ от 10.08.2023 № 1314 выходной с 7 января перенесен на 31 декабря 2024 г.), и срок уплаты, в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ, перенесут на первый рабочий день января 2025 года.
А если всем указать 9 января, может, правительство нас услышит… Длинные каникулы, и я не само-Занят.
Я бы позвонила в свою инспекцию, уточнила дату, с которой они примут заявление. Или можно попробовать воспользоваться рекомендацией ФНС России.
Предлагается указать одну дату на выбор
Продолжение следует, и посвятим мы его вопросам уменьшения налога при УСН на суммы страховых взносов.
Будни ИП: как управлять бизнесом без суеты – Колонка Натальи Зориной на PPT.RU:
Если ИП Симоненков примет на работу хотя бы 1 сотрудника, то он сможет уменьшить налог на сумму личных взносов не более чем на 50%. А значит, только на 26 829 руб. (53 658 / 2). Причем неважно, сколько взносов с зарплаты работников заплатит предприниматель. Сумму налога можно уменьшить только на 50% совокупных взносов за себя и сотрудников.
Что важно: личные взносы не платят ИП на НПД (самозанятые со статусом ИП) и на АУСН.
Эти две категории предпринимателей освобождены от уплаты страховых взносов, причем ИП на АУСН не платят также взносы с зарплаты сотрудников.
Теперь поговорим про УСН и ПСН.
Предприниматель может уменьшить налог при УСН «Доходы» на сумму личных взносов. Причем неважно, когда взносы были уплачены фактически. Главное условие — период начисления взносов.
Разберем на примерах.
Пример № 1
В 2025 году ИП заработал 1 млн руб. Налог при УСН «Доходы» составил 60 тыс. руб. (1 000 000 х 6%). Сумма допвзносов, которую надо перечислить в бюджет, составила 7 000 руб.
((1 000 000 — 300 000) х 1%). Предприниматель работает один: штатных сотрудников и исполнителей-физлиц по ГПД нет.
Предприниматель может не платить налог при УСН вообще — воспользоваться правом уменьшения на 100%:
Остальную часть дополнительных взносов в размере 658 руб. (7 000 — 6 342) он может учесть в при расчете налога при УСН «Доходы» в 2026 году.
Пример № 2
Предприниматель на УСН «Доходы» за 2025 год заработал 15 млн руб. Сумма налога составила 900 тыс. руб.
С 2025 года поменяются правила уменьшения налога при УСН «Доходы минус расходы» на личные взносы ИП. Теперь для уменьшения не важен срок, когда взносы перечислили. То есть уменьшать налог и авансовые платежи можно даже до того, как взносы будут уплачены.
Как применять новые правила, расскажем дальше.
Если ИП работает на территориях Белгородской, Оренбургской и Курской областей, он может платить взносы за 2024 год намного позже срока.
ИП сможет учесть при расчете налога при УСН «Доходы» в 2026 году.
С 2025 года ИП на УСН «Доходы минус расходы» могут уменьшать налог также без фактической оплаты.
Единственная разница с доходной УСН — предприниматели на УСН 15% уменьшают налог не напрямую, а включают взносы в расходы.
Пример
ИП Орешкин на УСН «Доходы минус расходы» в 2025 году заработал 1,5 млн руб. Он работает один, без сотрудников. Расходы на сырье и материалы составили 1 млн руб. Допвзносы за 2025 год составили 12 000 руб.
Расчет налога при УСН «Доходы минус расходы» будет таким:
Налоговая база — 434 342 руб.
(1 500 000 — 1 000 000 — 53 658 — 12 000).
Сумма налога к уплате — 65 151,30 (434 342 х 15%).
Сравниваем с минимальной суммой налога к уплате (1% от дохода, п. 6 ст.
НК РФ в заявительном порядке, но только в том случае, если выручка за три последовательных месяца не преодолеет показатель в 2 млн рублей. Затем в течение 12 месяцев необходимо анализировать уровень выручки, чтобы она не выходила за указанное значение, иначе право на освобождение теряется.
Освобождение можно применять и по ст. 149 НК РФ. Здесь представлен перечень операций, освобожденных от НДС, и требования, предъявляемые к хозяйствующим субъектам (по видам деятельности, по доходам и т.
д.).
НДФЛ — своеобразный налог на прибыль для ИП — в 2025 году ждут серьезные перемены. Вводится прогрессивная шкала, которая включит пять ставок налога:
Каждому значению соответствует определенный диапазон доходов.
ИП или ООО. В уведомлении как раз и указывают эту сумму.
Фиксированные взносы при уплате за полный год никаких дополнительных расчетов не требуют, поэтому и предоставлять уведомление ИП не должен. С дополнительным взносом в размере 1% ситуация другая. Крайний срок уплаты наступает гораздо позже даты, когда ИП должен отчитаться о своих доходах.
Принцип уменьшения налога за счет суммы взносов зависит от системы налогообложения.
Если ИП работает на ПСН или УСН «Доходы». Страховые взносы можно вычесть из суммы налога или патента.
Сделать это получится и с фиксированной, и с дополнительной части.
До 2024 года включительно он заменял собой НДФЛ, НДС и частично налог на имущество.
Для ИП УСН-налог в 2025 году претерпит ряд изменений:
Все подробности — в этой статье.
Платить налог нужно также авансами в срок до 28 апреля, 28 июля, 28 октября.
Онлайн калькулятор
Самостоятельно рассчитать сумму страховых взносов к уплате за отработанные в 2024-м г. месяцы можно при помощи сервиса ФНС. Он так и называется «Калькулятор расчета страховых взносов». Для расчета требуется заполнить предложенную онлайн форму, указав:
Расчет производится автоматически, моментально.
Результат расчета включает детализацию по суммам ОПС, ОМС и совокупной сумме, а также КБК и разъяснения по срокам уплаты рассчитанных сумм.
Размеры взносов за полный 2024 г.
Взносы ОПС, ОМС – обязательные платежи предпринимателя, которые, по сути, не зависят от его дохода и расходов. Что касается взносов по соцстрахованию, то для ИП они остаются добровольными до сих пор.
Обязательная минимальная сумма для ОПС, ОМС за 2024 г. рассчитывается исходя из целого года работы ИП. Ее размер составляет:
руб., но не больше 277 571 руб.
Самозанятые предприниматели (плательщики НПД) платят взносы ОПС, ОМС добровольно. При этом налог на сумму уплаченных взносов снизить они не могут!
Статья по теме:Страховые взносы (2024 – 2025 годы): ИП за себяФиксированные взносы ИП в 2024 – 2025 годах за себя уплачивает вне зависимости от того, есть у него работники или нет. Сумма обязательных платежей меняется ежегодно.
Читайте специальные материалы нашего сайта, посвященные налогу на добавленную стоимость при УСН:
Для упрощенцев будут действовать те же сроки уплаты и подачи декларации по НДС, что и для общережимников.
Спецрежимники в полной мере ощутят все тяготы НДС — ведение книги продаж и книги покупок (последней — при необходимости), составление ежеквартальной отчетности, увеличение налоговой нагрузки.
Как осуществлять уплату НДС и ведение его учета на упрощенке с 2025 года, расскажет Готовое решение от справочно-правовой системы «КонсультантПлюс».
