Покупка квартиры всегда затратна и требует мобилизации всех средств. Как ни удивительно, но помочь в этом деле может налоговое законодательство! Расскажем, как при покупке квартиры любой работающий россиянин может немного сэкономить, вернув себе с помощью налогового вычета уже уплаченный подоходный налог.
Навигация
Имущественные льготы по НДФЛ (налогу на доходы физических лиц) предусмотрены ст. 220 Налогового кодекса (НК) РФ. Получить их может любой российский гражданин-резидент, который платит НДФЛ по ставке 13%.
Имущественный вычет — это федеральная льгота, предусмотренная НК РФ. Она доступна всем работающим гражданам, которые приобрели жилье в РФ на собственные средства или с помощью ипотеки. С ее помощью можно вернуть до 13% от цены квартиры, но в пределах лимита, т. е. не более 260 000 рублей. Если налоговая инспекция одобрит льготу, эта сумма может быть получена одним платежом — сразу на карту нового владельца квартиры!
По каждому виду льготируемых расходов установлены ограничения, в пределах которых можно уменьшить облагаемый доход и получить излишне удержанный НДФЛ. Таким способом можно компенсировать часть уплаченных средств.
Максимальная сумма расходов на покупку квартиры (одной или нескольких), с которой можно получить вычет, — 2 млн рублей. Вернуть можно до 13% от этой суммы (в рамках фактически уплаченных средств), т. е. до 260 000 рублей. В случае приобретения нескольких квартир есть возможность перенести остаток вычета с одной покупки на другую. Например, получить возврат 200 000 руб. — за одну квартиру и 60 000 руб. — за вторую.
Максимальная сумма по фактически произведенным расходам на погашение процентов по целевым займам на приобретение жилья, с которой можно получить налоговый вычет, составляет 3 млн рублей. Вернуть можно 13% от суммы — до 390 000 руб. Но такая льгота может быть предоставлена только на покупку одного объекта недвижимости.
Подробнее: налоговый вычет за квартиру: все нюансы
Перед получением имущественной льготы нужно убедиться в том, что она будет предоставлена налоговым органом. Для этого необходимо соответствовать следующим условиям НК РФ:
Подробнее: как получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку
Если приобретенное жилье подпадает под совместно нажитое имущество, право на вычет имеют оба супруга, в т. ч. они могут распределить его сумму между собой по договоренности. Эти особенности необходимо отразить при подаче заявления в ИФНС (см. письма Минфина РФ от 31.10.2017 № 03-04-07/71589, ФНС РФ от 14.11.2017 № ГД-4-11/23004@).
Подробнее: как получить имущественный налоговый вычет при совместной собственности супругов
Чтобы подтвердить право на льготу, необходимо (как правило) подать в свою ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ и приложить к ней пакет документов, связанных с расходами при покупке квартиры. Документов будет много, но их список в некоторых случаях может быть сокращен (см. ниже).
Полный пакет подтверждающих покупку документов включает в себя:
Справка о доходах является одним из важнейших документов перечня, т. к. льгота предоставляется в зависимости от сумм уплаченного НДФЛ. Есть несколько вариантов ее получения:
Как правило, льгота заявляется после окончания налогового периода (календарного года), когда у инспекции ФНС уже есть данные об НДФЛ, уплаченном в бюджет конкретным налогоплательщиком (или за него).
Есть несколько вариантов ее получения, в т. ч.:
Советуем прочитать: как получить налоговый вычет в упрощенном порядке
Традиционный вариант больше подходит для возврата НДФЛ за предыдущие периоды. Причем подать документы можно в любое время в течение следующего года, а иногда и позже (до 3 лет). Срок проверки декларации достаточно долгий — до 3 месяцев. Срок возврата НДФЛ — до 30 дней.
Для ускорения подачи сведений лучше использовать ЛК на сайте ФНС, т. к. при отправке данных они сразу попадают к проверяющему инспектору. Но для этого нужно подготовиться, то есть перевести все подтверждающие покупку документы в электронную форму (отсканировать, получить по электронной почте и т. п.). Особое внимание нужно обратить на электронные документы, полученные от должностных лиц банка, продавца и других. Все они должны быть подписаны их электронными подписями, т. е. содержать оттиски цифровых сертификатов в соответствии с требованиями Фед. закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи».
При использовании ЛК налогоплательщика на сайте ФНС необходимо открыть раздел «Вычеты», ввести необходимые данные в форму «Вычет при покупке или строительстве нового жилья».
Заполнение формы вычета при покупке квартиры в ЛК
Прикрепить к ней подтверждающие документы, подписать заявление своей КЭП и нажать кнопку «Отправить». После чего ожидать решения налогового органа по возврату НДФЛ.
Может пригодиться: как подписать документ электронной подписью
Федеральный закон от 06.04.2011 N 63-ФЗ
Приказ ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@
Статья 207 НК РФ. Налогоплательщики
Статья 220 НК РФ. Имущественные налоговые вычеты
Статья 221.1 НК РФ. Упрощенный порядок получения налоговых вычетов
