���������� �� ��� � ����� ������ ������ � ����������� ����� �� ��� ����� ��������� ������������ ����������������. ���������� �� ������ ������ ������� ������ ��������� ������, ������� �� ������ ���. �������� ���������� ����� �� ������� 25-�� ����� ������, ���������� �� �������� ��������� (�. 5 ��. 174 �� ��). ���, � 2025 ���� ��� �������� (�. 7 ��. 6.1, �. 5 ��. 174 �� ��):
��������������� ������ ���������� ����� �� ���������, ���� �� �������� ������������� (�. 1 ��.
�� ������ ������� ����� ����� ������ ���� ������������, ������������� � �� ��������� �������� �������� ��������� ����������. ���� ����� ������� � ����������� ����, �� � ����� ���� �� ���������� ����������, �������, ������������� � ����� �������� � ��������� ���������.
����
��� ��������� ������ �� �� ��� ������ �������� ����. � 01.01.2025 ��������� ������������� ����� ������ ��� ������� ���� (�. 1 ��. 224 �� ��):
С 2025 года порядок по НДФЛ изменят: в новой прогрессивной шкале предусмотрены ставки от 13 до 22 % (176-ФЗ от 12.07.2024).
Чтобы определить налогооблагаемую базу, необходимо сумму доходов, полученную от предпринимательской деятельности, уменьшить на профессиональный вычет. Сумма профессионального вычета определяется в соответствии с правилами п. 1 ст. 221 НК РФ. По сути, это будут расходы, связанные с получением предпринимательского дохода.
Их размер ИП определяет самостоятельно, руководствуясь нормами главы 25 НК РФ. К расходам относятся:
В течение года ИП уплачивает авансовые платежи по предпринимательскому НДФЛ — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября (п. 8 ст. 227 НК РФ).
транспортный налог по ставке, установленной регионом;
другие узконаправленные при осуществлении определенных видов деятельности, например, акциз или водный налог.
Юрлица на ОСН уплачивают также страховые взносы за сотрудников в:
ПФР по ставкам 22% или 30%;
ФФОМС по ставкам 5,1% или 30%;
На ВНиМ по ставкам 2,9% или 0%.
Юрлица на общей системе налогообложения сдают декларации по всем видам уплачиваемых налогов:
по НДС ежеквартально;
по налогу на прибыль в зависимости от выбранного режима уплаты авансовых платежей ежемесячно или ежеквартально;
по страховым взносам ежеквартально;
по налогу на имущество ежеквартально.
Компании на ОСН дополнительно составляют и сдают годовую бухгалтерскую отчетность.
Ее надо сдавать ежеквартально — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Платить надо трижды в квартал — до 28-го числа каждого месяца.
Как плательщик НДС, ИП на ОСНО выставляет счета-фактуры покупателям и ведет книги продаж и покупок (постановление Правительства РФ № 1137 от 26.12.2011). При выручке менее 2 млн руб. за три последних месяца, предприниматель вправе получить освобождение от уплаты НДС (ст.
145 НК РФ).
Еще подробнее: как ИП работать с НДС
Предприниматель обязан самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ. В 2024 году ставка по основной системе налогообложения для ИП обычная — 13 или 15 % при превышении доходов в 5 млн рублей.
Общую систему налогообложения нельзя совмещать с упрощенкой и ЕСХН, но можно с ПСН. Оставаясь на ОСНО, предприниматель может для некоторых видов деятельности купить патент. Главное — вести раздельный учет по НДС.
Михаил Носкова
эксперт по налогам сервиса «Контур.Эльба»
ИП могут совмещать общую систему налогообложения с патентом.
Обычно патент становится главным режимом, потому что он выгодный. Но он распространяется только на доходы от конкретного вида деятельности, во всех остальных случаях действует УСН или ОСНО. Например, розничная торговля на патенте, а оптовая — на ОСНО.
Чтобы совмещать ОСНО с патентом, необходимо подать заявление на патент.
При запуске нового направления разрешено переходить на патент в середине года.
��, ������� ������ �� ���� ��������� ������ � ������������� �������, �� ������ ������� ���������� �� ��������� �������.
������ �������� �� ��� ����������� � �������� �� (������� ���� �������� ������ � ����� � ���������� ������� ���������������) �� ��� ������ � �����, ���� ���� ������������ ���������� �� �������. �������, �� ������� ��������� ������ �� ������������, ��������� � �. 7 ��. 430 �� ��.
� ���� ������ ������ ����� �������, ������� ����������� ���������� �� ������ ������, �������������� ��������� �������: (53 658 ���./12) × ���������� ������ ������� ������������ + (53 658 ���./12) × (���������� ����������� ���� ������� ������������ � �������� ������ (�������� �������) / ����� ���������� ����������� ���� � �������� ������ (�������� �������)). ��������� ��.
�� ��������� 2025 ���� � �� ������� 28.07.2025;
��� ���� � ��������� ���� ������������ ���������� ������� ���������� �������� ����������� � ���� �� ������� 25-�� ����� ������, ���������� �� �������� �������� �������� (�. 9 ��. 58 �� ��). ���� 25-� ����� �������� �� ��������, ��������� ����������� � (���) ��������� ����, ��������� ����� ����������� �� ��������� ��������� �� ��� ������� ���� (�. 7 ��. 6.1 �� ��). ��������������, � 2025 ���� ��� ��������:
����������� �� ����������� ���� �� ������ ���� ��������� � �������� �� �����, ��������� ���� ������ ������ �� ������ ���� ��������� ����� ����� ������ ��������������� ���������� �� ���� (�.
Тема ОСНО очень обширная, в ней много нюансов. В статье расскажем о самом главном.
Из этой статьи вы узнаете:
Что такое ОСНО, какие есть преимущества и недостатки
Налоги для ИП на ОСНО
Взносы на ОСНО
Какую отчетность нужно сдавать на ОСНО
Заключение: кратко об общей системе налогообложения
Общая система применяется по умолчанию, если предприниматель при регистрации не выбрал спецрежим: упрощенку (УСН), патент (ПСН) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
Еще налоговая переводит на ОСНО, когда ИП не соответствует требованиям спецрежимов.
Украине для крупного бизнеса. Налоги должны платиться всеми предпринимателями не в зависимости от формы самого предприятия, будь то просто мелкий бизнес или крупный. В предыдущей статье мы указывали налогообложение ФЛП, а именно для тех предпринимателей, которые только начинают свой бизнес.
В данной статье мы укажем систему налогообложения для крупного бизнеса, а именно для ООО (ТОВ), каким оно бывает и на какой системе налогообложения лучше работать для старта бизнеса.
Итак, в Украине для ООО существуют такие системы налогообложения для крупного бизнеса:
Также, существует и льготная система налогообложения для ООО (ТОВ), но это для предприятий определенного вида деятельности, где ставка налога на прибыль будет на уровне 0%, либо освобождение от уплаты НДС для ТОВ.
НК РФ).
ИП на ОСНО может использовать профессиональный вычет — документально подтвержденные расходы. В таком случае НДФЛ считается не со всех доходов, а только с прибыли. Но траты должны касаться предпринимательской деятельности.
Семейные покупки сюда не относятся.
Если расходы нельзя подтвердить документально, профессиональный вычет составит 20% от дохода (ст. 221 НК РФ).
Есть и другие вычеты: имущественный, стандартный, социальный, инвестиционный. Например, предприниматель купит земельный участок, заложит его стоимость в расходы и тем самым некоторое время не будет платить НДФЛ.
Расчет НДФЛ в зависимости от дохода
Как оплачивать: ИП считают НДФЛ самостоятельно и оплачивают его авансовыми платежами за каждый квартал в течение всего года (ст.
Это:
Все эти взносы ИП должен производить как за себя лично, так и, при найме персонала, за каждого из наемных сотрудников. При этом взносы в ПФР можно оплачивать как единовременно в любой момент календарного года, так и поквартально. Последний вариант наиболее удобен, поскольку позволяет контролировать своевременность и полноту выплат во все внебюджетные фонды.