Пониженная ставка будет действовать, пока самозанятый не исчерпает сумму вычета — 10 тысяч рублей.
Эксперт подчеркнула, что в случае, если физическое лицо снимут с учета в качестве налогоплательщика, а впоследствии вновь поставят — остаток неиспользованного налогового вычета восстановится.
Налог является обязательным платежом государству. Как уже было сказано, за просрочку уплаты гражданину начисляются пени — то есть чем дольше он откладывает платеж, тем больше ему в итоге придется заплатить.
Если был получен доход, то соответственно необходимо оформлять декларации, чтобы оповестить налоговую. Штраф за несданные декларации — до 30 процентов от суммы налога за каждый год
За неуплату налогов также может последовать штраф от 20 до 40 процентов от неуплаченной суммы.
Они зависят того, с кем сотрудничает самозанятый:
при работе с физическими лицами — 4% от полученного дохода;
при сотрудничестве с ИП и организациями — 6% от дохода.
Датой получения дохода считается дата перечисления средств на счет или получения наличных денег.
Ставки налога на профессиональную деятельность зафиксированы с 2019 г. и не изменятся до 1 января 2029 г. Работать по системе самозанятости могут только физические лица, граждане РФ или стран ЕАЭС (Беларуси, Армении, Киргизии, Казахстана).
Иностранцы должны иметь ВНЖ в РФ и ИНН.
Законом оговаривается, что физлицо должно самостоятельно вести трудовую деятельность, без найма работников.
НПД зависит от того, кто является клиентом самозанятого.
Налог от профессиональной деятельности надо платить только за те месяцы, когда был доход. Если не было дохода, то и платить налог не нужно
При этом юрист отметила, что платить налог от других поступлений не нужно.
Например, если самозанятому на карту перечислили деньги в качестве подарка на день рождения, облагаться налогом они не будут.
Главное — чтобы доход не превышал установленного законом порога.
составляет максимальная сумма годового дохода для самозанятого
Если в год человек зарабатывает больше, ему придется сменить налоговый режим.
Еще два важных требования — самозанятый должен работать самостоятельно, без наемных сотрудников, и заниматься деятельностью, разрешенной для данного налогового режима.
Например, самозанятыми не могут быть нотариусы, арбитражные управляющие, адвокаты и медиаторы. Также есть ограничения для государственных и муниципальных служащих и ряда других групп людей.
По словам эксперта, самозанятые платят налог на профессиональный доход (НПД) и не перечисляют налог на прибыль или на доходы физических лиц (НДФЛ).
Допускается совмещение самозанятости с обычной деятельностью по трудовым соглашениям, однако нельзя оказывать услуги текущему и бывшему (в течение двух лет после увольнения) работодателю по схеме НПД. Это считается уклонением от налогов и штрафуется.
Никаких сложных и долгих самостоятельных вычислений с заполнением деклараций и бухгалтерских форм самозанятый не производит.
Достаточно написать ИНН заказчика, чтобы «подтянулись» остальные данные по нему, включая форму собственности, Ф.И.О., другие сведения.
Если гражданин впервые регистрируется в качестве самозанятого, то ему положен бонус — скидка в размере 10 000 рублей при уплате налога.
Законодательством предусмотрен особый льготный режим налогообложения для самозанятых граждан. Разберемся, как вычисляется налог на профессиональную деятельность (далее — НПД), кому подходит самозанятость, что нужно учитывать при постановке на учет и в дальнейшей работе.
В общем виде условия выглядят следующим образом
Вид налога
Налог на профессиональный доход (НПД) 4% или 6%
Ограничения по годовому доходу
Не более 2,4 млн рублей
Льготы
Уменьшение налога (налоговый вычет) на 1% или 2% на сумму до 10 000 рублей
Уплата налога
В приложении «Мой налог»
Теперь рассмотрим подробнее каждый пункт.
Для людей, которые самостоятельно работают на себя и имеют небольшой доход, действуют минимальные налоговые ставки.
Можно воспользоваться одним из следующих способов:
Зарегистрироваться через приложение «Мой налог».
Открыть Личный кабинет (далее — ЛК) налогоплательщика на сайте ФНС.
Пройти регистрацию через специальный раздел банка-партнера ФНС.
Лично посетить местное отделение налоговой службы.
Мобильное приложение скачивается на смартфон или используется его веб-версия. Далее выбирается вариант регистрации:
паспорт;
ИНН и пароль от «Личного кабинета» пользователя на сайте ФНС;
через портал «Госуслуг».
При регистрации по паспорту сначала вводится номер телефона.
По нему приходит код, который вписывается в специально отведенное поле. Затем выбирается регион местонахождения.
Сумма последовательно вычитается из платежей в бюджет. При этом ставка уменьшается: при работе с физическими лицами она составляет 3% вместо 4%, и 4% вместо 6% при сотрудничестве с организациями и предпринимателями.
Например, Ольга печет торты.
За месяц она продала их на сумму 20 000 рублей частникам и на 10 000 рублей организациям. Ольга имеет право на вычет в 10 000 рублей. Налог рассчитывается так:
20 000 х 4% = 800 рублей.
Это стандартная сумма НПД без учета вычета. С вычетом расчеты выглядят так: 20 000 х 3% = 600 рублей — НПД к уплате с учетом вычета, который составил 200 рублей (800- 600 = 200 р.).
10 000 х 6% = 600 рублей — сумма НПД без вычета. С вычетом расчеты выглядят так: 10 000 х 4% = 400 рублей — НПД к уплате.
Вычет к зачету составил 200 рублей (600 — 400 = 200 рублей).
Итого к уплате НПД: 600 + 400 = 1000 рублей.
По этой статье человека могут посадить на пять лет.
Так что своевременная уплата налогов — это надежная защита от штрафов, принудительных работ и в худшем случае — тюремного заключения.
По новому федеральному закону, с 1 января 2025 года самозанятым придется отчитываться перед Росстатом. Им потребуется передавать статистику о своей деятельности, включая сведения, в которых есть коммерческая тайна. Прежде такие отчеты приходилось сдавать только ИП, юридическим лицами и госорганам.
Росстат пока не предоставил инструкций по заполнению отчетов для самозанятых. Эксперты предполагают, что процесс полностью переведут в онлайн и самозанятым нужно будет отчитываться, сколько работы они выполнили, как много заработали и какой деятельностью занимаются.
Стоит отметить, что списываться будет рассчитанный приложением платеж, а если поступлений за месяц не было, то ничего не спишется.
Светлана Минькина подчеркнула, что лица, применяющие специальный налоговый режим, имеют право на уменьшение суммы налога. Для этого предусмотрен налоговый вычет в размере не более 10 тысяч рублей.
Вычет можно получить только один раз за все время применения режима.
Налоговый вычет предоставляется сразу с момента регистрации в качестве самозанятого. Вычет дают не деньгами, а применяют к выплатам, чтобы снизить ставку налога на 1-2 процента
Соответственно вместо 4 процентов с доходов от физлиц самозанятый заплатит 3 процента.
Вместо 6 процентов с доходов от юрлиц — 4 процента.
