Не удивительно, что многие пытаются пользоваться лазейками, которые предоставляет отечественное законодательство в плане регулирования деятельности ИП.
Чаще всего применяются различные махинации с дебетовыми картами, вкладами, фирмами-однодневками, которые оформляются на паспорта умерших граждан или утерянные паспорта. Часто в таких махинациях замешаны и сами банковские работники. Но деятельность ИП дает свои особенные возможности для обналичивания средств.
Далеко не каждое обналичивание денег через ИП является незаконным. Дело в том, что закон прямо разрешает ИП выделять из коммерческого оборота деньги и тратить их на свое усмотрение. Причем изымать он может как наличные, так и безналичные деньги.
Важно убедиться, что выбранное место для обмена является надежным и имеет хорошую репутацию.
Имеется ввиду обналичивание средств, которые перечисляются в рамках программы «Материнский капитал» на счет пенсионного фонда. Для этого проводятся фиктивные сделки купли-продажи.
Процесс реализации средств через индивидуального предпринимателя на практике выглядит следующим образом.
Компания или физическое лицо, которые желают вывести свои средства из безналичного режима, составляют с предпринимателем договор на оказание определенных услуг или товаров. В договоре указывается сумма во много раз превышающая фактическую.
Или же сумма указывается реальная, но сами товары или услуги по факту не предоставляются.
Чаще всего для таких схем используется такой товар или услуга, стоимость которых сложно отследить.
То есть когда предприниматель якобы возвращает средства, взятые ранее взаймы на открытие и старт собственного дела. При этой схеме такие средства желательно оформить как беспроцентный заем – тогда не придется платить НДФЛ.
Но любая из этих схем является «серой». Ведь несмотря на точное следование каждой букве закона сама сделка является притворной. И это надо учитывать, чтобы понимать, на какие риски идут участники сделки, и какая за это может быть ответственность.
Законом не предусмотрена отдельная статья, которая бы регламентировала ответственность за совершение подобных действий.
Но косвенно за обналичивание могут применяться к нарушителям ряд других статей, предусматривающих как административные, так и уголовные санкции.
Можно даже реализовать схему обналичивания денег через ИП с НДС, но, как правило, используются предприятия со специальными режимами. Налоги в таком случае относительно небольшие, но не стоит забывать, что у каждого режима есть определенные ограничения по размеру годовой выручки.
Самый простейший способ – получить наличные средства как выручку, но сдать в банк их только частично.
Наличные средства могут использоваться для расчетов с физическими лицами, однако есть одно ограничение: один договор не должен превышать 100 тысяч рублей. Но это правило достаточно просто обойти, раздробив крупную сделку на несколько мелких.
Чтобы придать таким операциям видимость законности, к делу могут привлечь еще одного участника – фирму-посредника. У нее не будет признаков однодневки и прямой связи с заказчиком обнала.
Схема работает так: заинтересованная компания оплачивает «услуги» на банковский счет посредника, который реально или фиктивно выполнив работу, представляет закрывающие документы. Далее посредник переводит средства за «услуги» однодневке, которая обналичивает деньги и возвращает их инициатору схемы.
Привлечь к «обналу» компания может и своих сотрудников. Это можно сделать путем выдачи им определенных сумм в подарок, например, на день рождения или юбилей.
Такие участники помогают создать видимость законного бизнеса;
Чтобы добиться цели незаконной операции (обналичить деньги), участники работают сообща, в тесной связке. Поэтому к ответственности привлекают всех участников незаконной схемы.
Каждому из них может грозить уголовное преследование и тюрьма. Причем такое наказание грозит не только организаторам схемы, но и обычным исполнителям, которые лишь перевозят деньги или документы.
Каждый из участников осведомлен о характере выполняемой работы. Поэтому к ответственности привлекают всех.
Методы выявления и борьбы с обналичкой постоянно совершенствуются.
Причем изъяты могут быть наличные деньги и безналичные средства.
Также они могут быть переданы другим людям. При этом не разделяется, личные это средства или предпринимательские.
Но чтобы процесс обналичивания прошел в соответствии с требованиями законодательства, учитывайте ряд нюансов.
Условия легального обналичивания:
Также при обналичивании анализируйте, осуществляет ли ИП хоз.
деятельность или нет. Если деятельность не ведется, у проверяющих органов возникнут к вам вопросы, которые могут быть не очень приятны.
Также вы как предприниматель можете снять средства со счета на свои расходы.
По ее итогам будет составлен акт, который подтверждает наличие либо отсутствие нарушений. Руководителю и сотрудникам, а также иным лицам, которые задействованы в схеме, придется давать пояснения.
Что касается физлиц, задействованных в схеме, они зачастую заявляют о пропаже карты уже после того, как с нее снимают деньги.
И делают это в случае, если к ним возникнут вопросы. Банк или полиция, как правило, о пропаже ничего не знают.
То есть если бизнес использует схемы ухода от налогов, то это вопрос времени, когда ФНС или другой орган (Роструд, банк, Росфинмониторинг) это обнаружит и соберет нужные доказательства.
К ответственности за использование незаконных схем могут привлекаться различные участки. Все зависит от масштабов и сложности операции.
— арест на срок до полугода;
— лишение свободы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности до 3 лет либо без такового
За нанесение ущерба особо крупного размера (от 56,25 млн рублей за 3 года) либо преступление, совершенное группой сговорившихся лиц:
— штраф от 200 до 500 тыс. рублей или лишение любого дохода на срок от 1 года до 3 лет;
— принудительные работы до 5 лет с лишением права занимать определенные должности до 3 лет либо без такового;
— лишение свободы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности до 3 лет либо без такового
327Подделка, изготовление или оборот поддельных документов (наказание может быть предусмотрено в дополнение к статьям 198, 199)
За использование заведомо подложного документа:
— штраф до 80 тыс.
