– �������������� � ����� ������ ���� ���������� ����� �������, ����� ������ ���������������� ����� ����, ����� ������, ����� � � ����� ������� �� ������ �������;
– �������� � ������ ����� ������ ��������� � ����� ����� � ����� ��������, ������� �������� ������ ��� �����������������;
– ������������� � ���������������� ������� �� �������� ������� �� ������ ��������� ��������� �����������.
������ ���������������� �� ��������� ���������.
1. �� ������� ������� ��������� ��� ���� �������:
������ ������ ��������� ��������������� � ������� � ��������� (����� �� �������, ����� �� ���������, ����� �� ������);
��������� ������ ��������������� � ���� �������� � ���� ��� ������. �������� ������������ ����� ������� ��������� ����������� (���, ������, ���������� �������).
2.
Выделяют федеральные, региональные и местные бюджеты. Они наполняются с помощью соответствующих денежных платежей.
Функции налогообложения определяются политикой страны в отношении характера и построения системы финансовых сборов. В каждом государстве они свои.
Нельзя утверждать, что присутствует исключительно фискальная (от латинского, корзина, казна) направленность сборов, хотя эта функция остается неизменной веками.
Налоги регулируют государственные и хозяйственные процессы.
Невозможно эффективно управлять страной без правильного распределения денежных масс между различными нуждами. Там, где присутствует координация деятельности субъектов экономики, должна быть развита система контроля.
Тесная взаимосвязь и зависимость функций друг от друга определяет их важность и равность между собою.
Поэтому в отношении налогов введено несколько классификаций:
Контрольная функция налогов – это лишь одна из составляющих. Всего же их выделяется несколько:
Теперь озвучим характеристику категорий из этого списка.
Разберем сущность контрольной функции налога. Данная функция призвана создавать предпосылки для соблюдения пропорций стоимостей в процессе образования и дальнейшего распределения доходов различных экономических субъектов.
Именно благодаря ей удается четко оценить эффективность того или иного налогового канала, а также налогового “пресса” на население.
����������� ������� ������ ��� ������������� ��������� ������� � ���, ��� ���������� ����������� ��������������� ��������� ��������� ����������� � �� ������������� � ������������� ����������� � ���������� ��������. ��������� ����� ������� ����������� ������������� ������� ���������� ������, ���������� ������������� �������� ��������� � ��������� ������� � ��������� ��������. ����������� ������� ��������-���������� ��������� ����������� ���� � �������� �������� ����������������� �������.
����������������� ������� ����� ������������ �� ������������, ������������� � �.�.
���������� ����������������� ������� ������� ������ ����� ���������� ��������: ��������� ��������������� ����� ��� ���������� �����, ��������������� ��������, ���������� �����.
Фискальная функция характерна для всей мировой налоговой системы. В ее основе лежат исторические события образования государств.
В рыночной среде налогообложение играет важную роль. Экономические показатели, развитие отраслей, социальная сфера зависят от количества собранных денег в бюджет.
Интересно. Чем устойчивее государство, тем больше налогов оно собирает посредством высоких ставок.
Фискальная легла в основу всех остальных функций.
Каждая из них существенна для страны.
Правильная и эффективная работа контрольной функции налогов является неотъемлемой частью успешной экономической политики страны.
Развитие технологий и автоматизация сделали значительный вклад в современные методы и инструменты контроля налогов. Они позволяют налоговым органам более эффективно и точно проводить аудит налоговых деклараций и выявлять потенциальные налоговые преступления.
Одним из наиболее широко используемых инструментов являются налоговые базы данных и компьютерные программы. Они обеспечивают доступ к информации о налогоплательщиках, помогают сканировать и анализировать большие объемы данных, идентифицировать подозрительные схемы и неправомерные операции.
Большое внимание уделяется аналитическим системам и алгоритмам, которые позволяют выявлять различные нарушения налогового законодательства.
Перечень конкретных налогов в каждой из групп утвержден в НК.
Совокупность всех установленных налогов, форм, методик, принципов их взимания, установления, отмены, контроля и изменения – это налоговая система государства.
Важно выделять и такие элементы налога, как:
Данные взносы в государственную казну – весьма распространенная категория.
������� ����� ���������������� ������������ � ����� ������������� �� ��������� ������� � ����� �������������� ����� ��� ����� ��������� ����� �������. ��� �������� �����������, ������������ ������������, ���������� ����� � ���� ������ �����������. ���� � ������� ������������� �������� ������ ������� ����� �����������.
� ����� ���������� ������� ����� ������ ����� � �������� ��� ������. ����� �������� ���������� ���������-����������������� ������� �������� ������, ���������������, ��� �������, �� ��������� ���� ������� � � ������ ������� �������, � ����� ��������� �������������� ���������������. � ��������� ���������-��������������� ������� (������, ��������, ���������) ����� �� ����������� ������ ����������, ��� ������ ������������ ����� ����� �������������� ����� ��������� ����� �������� �� ���������� ������������.
3.
Поощрительная функция
Порядок налогообложения может отражать признание государством особых заслуг определенных категорий граждан перед обществом (предоставление налоговых льгот участникам ВОВ, Героям Советского Союза, Героям России и другие). Эта функция представляет собой приспосабливание налоговых механизмов для реализации социальной политики государства. Из налогооблагаемого дохода физических лиц делаются вычеты на содержание детей и иждивенцев, в связи со строительством или приобретением жилья, осуществлением благотворительной деятельности.
Согласно части второй Налогового кодекса РФ налогооблагаемый доход будет снижаться в связи с другими социальными расходами: платным обучением детей, покупкой лекарств.
Функции налогов неразрывно связаны друг с другом.
����� ������ ����������� ������������ �������� �� ���������-������������� ������������� ����������� � �������, � ����� �� ����������� ������� � ���������. ��������� �������� ������ ���� ������� �������� �������������� ������������� ����������� ������� � ������������� ����������� � ���������� ��������. ��������� ����������� ������� ����������� ������������� ��������� �������, �������������� �������� �� ������ ������������ � ����������� ��������. ����� ����, ����� ����������� ������� ��������������� ���������� ������������� �������� ��������� � ��������� ������� � ��������� ��������.
4. ������������� ������� �������. ������� ��������������� ����� �������� ��������� ������������ ������ ������ ������������ ��������� ������� ����� ��������� (�������������� ��������� ����� ���������� ������� ������������� �����, ������ ���� � ������ � �.�.).
5. ������������ ������� �������. ��� � ������� ������� ������ ��������� �� ������ ���������� ���������� � � ��������� ������� �� ����������� � ������� ���������� ����������� ����������. ������, ������ � ����� � �������� �������, ��� ���������� ��� ��� ���� ������������ ���������, �� ��� ��� �� ����� ����������� ������.
�������� ������������ ������ ������� (������ ���������� ������������), ������������� ������ ������ (1723-1790 �.�.), ������� ������� (1772-1823 �.�.) � �� ��������������� ������ – ���� ���� �� ����� ��������������� �������, ������� ������ ��������� ������� �� ���������� �������������. ��� ���� �����-���� ���� ���� (������������� ���������, ��������� ������, ����� �� ������ � ��.) ������� �� ����������.
Налоговая система любого государства представляет собой сложную и многогранную систему, которая играет огромную роль в его экономическом развитии. Одним из важных элементов данной системы является контрольная функция налогов, которая направлена на обеспечение справедливости и эффективности налоговой политики. Контрольная функция налогов является важным инструментом для государства в борьбе с налоговыми правонарушениями и недобросовестным поведением налогоплательщиков.
Роль контрольной функции налогов в налоговой системе заключается в следующем.
Во-первых, она направлена на обеспечение соблюдения законодательства в сфере налогообложения. Контрольные механизмы позволяют выявлять налоговые правонарушения и пресекать их, что способствует справедливому распределению налоговых обязательств между гражданами и предприятиями.