На кого не начисляется опс

Отдельно считают взносы на травматизм и профзаболевания. Ставки по ним зависят от класса риска, присвоенного основному виду деятельности компании, и составляют от 0,2% до 8,5%. К ставкам могут применять скидки или надбавки. Большинство предприятий малого бизнеса платят по минимальному тарифу — 0,2%.

ИП и юрлица на АУСН платят за сотрудников взносы на травматизм и профзаболевания по фиксированному тарифу, который индексируется каждый год. В 2024 году его размер — 2434 рубля, в 2025 году — 3018 рублей.

Расчёт страховых взносов

Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ

Рассчитаем страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ в 2025 году. Допустим, ваша компания входит в реестр МСП, поэтому у неё пониженные ставки: 30% — на заработную плату работника в пределах МРОТ х 1,5 и 15% — на остальное. Будем считать, что сумм, не облагаемых взносами, ни у кого из сотрудников нет. Формула будет такой:

СВ = МРОТ х 1,5 х Количество месяцев с начала года х 30% + (Доход с начала года – МРОТ х 1,5 х Количество месяцев с начала года) х 15% – Взносы с начала года

МРОТ на 2025 год — 22 440 рублей; МРОТ х 1,5 — 33 660 рублей. Сделаем расчёт взносов за двух сотрудников компании за первые месяцы 2025 года:

Что делает производитель

1. Заработная плата работника — 70 000 рублей.

Совокупные выплаты работнику в течение первых трёх месяцев года не превысили ЕПВБ, так как 70 000 рублей х 3 месяца = 210 000 рублей < 2 759 000 рублей.

Янв: 33 660 ₽ х 30% + (70 000 ₽ – 33 660 ₽) х 15% = 15 549 ₽

Фев: 33 660 ₽ х 2 х 30% + (70 000 ₽ х 2 – 33 660 ₽ х 2) х 15% – 15 549 ₽ = 15 549 ₽

Мар: 33 660 ₽ х 3 х 30% + (70 000 ₽ х 3 – 33 660 ₽ х 3) х 15% – 31 098 ₽ = 15 549 ₽

2. Заработная плата директора — 700 000 рублей.

Янв: 33 660 ₽ х 30% + (700 000 ₽ – 33 660 ₽) х 15% = 110 049 ₽

Фев: 33 660 ₽ х 2 х 30% + (700 000 ₽ х 2 – 33 660 ₽ х 2) х 15% – 110 049 ₽ = 110 049 ₽

Мар: 33 660 ₽ х 3 х 30% + (700 000 ₽ х 3 – 33 660 ₽ х 3) х 15% – 220 098 ₽ = 110 049 ₽

За январь, февраль и март выплаты директору были в пределах лимита 2 759 000 рублей. В апреле они превысили лимит, так как 700 000 рублей х 4 месяца = 2 800 000 рублей > 2 759 000 рублей. После превышения лимита ставка изменится: вместо 30% будет 15,1%. Для апреля и мая получаем такие расчёты:

Апр: 33 660 ₽ х 4 х 30% + (700 000 ₽ х 4 – 33 660 ₽ х 4) х 15% – 330 147 ₽ = 110 049 ₽

Май: 33 660 ₽ х 4 х 30% + 33 660 ₽ х 15,1% + (700 000 ₽ х 5 – 33 660 ₽ х 5) х 15% – 440 196 ₽ = 105 033,66 ₽

ИП, а также адвокатам, нотариусам, оценщикам и другим лицам, ведущим частную практику, сделать расчёты поможет онлайн-калькулятор на сайте ФНС.

Страховые взносы на травматизм и профзаболевания

Для примера рассчитаем их только для работника по самой распространённой ставке — 0,2% — для первых трёх месяцев года:

СВ = Сумма ежемесячной выплаты х количество месяцев в году, за которые работник её получал х Ставка – Взносы, уплаченные с начала года

Янв: 70 000 ₽ х 0,2% = 140 ₽

Фев: 70 000 ₽ х 2 х 0,2% – 140 ₽ = 140 ₽

Мар: 70 000 ₽ х 3 х 0,2% – 280 ₽ = 140 ₽

Как платить страховые взносы

Все страховые взносы поступают в Социальный фонд России, он же распределяет выплаты гражданам в виде пенсий, пособий, компенсаций и пр. О том, как встать на учёт в фонде и как наладить с ним документооборот, написали в статье.

Работодатели должны уплачивать страховые взносы за работников ежемесячно:

1. Взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ — не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены через единый налоговый счёт (ЕНС). Деньги поступают сначала в налоговую, а оттуда — в СФР. До 25 числа в ФНС нужно подать уведомление об исчисленных суммах страховых взносов.
2. Взносы на травматизм и профзаболевания — не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, за который они были начислены, напрямую в СФР. Для этого необходимо формировать отдельное платёжное поручение на реквизиты территориального отделения СФР, в котором страхователь стоит на учёте. Реквизиты своего отделения можно найти на сайте Соцфонда в разделе «Информация для жителей региона», предварительно указав в геолокации свой регион. Об исчисленных суммах взносов на травматизм уведомление направлять не нужно.

ИП, адвокаты, нотариусы, оценщики и другие лица, ведущие частную практику, уплачивают взносы за себя в следующие сроки:

1. В фиксированном размере — не позднее 31 декабря.
2. По ставке 1% на доходы более 300 000 рублей — не позднее 1 июля года, следующего за годом получения дохода.

По страховым взносам нужно подавать отчётность:

• Расчёт по страховым взносам — ежеквартально в ФНС — до 25 апреля за 1 квартал, до 25 июля за 2 квартал, до 25 октября за 3 квартал и до 25 января за год.
• Персональные сведения о физических лицах — ежемесячно в ФНС — до 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим.
• Сведения о начисленных страховых взносах на травматизм — ежемесячно в СФР — до 25 апреля за 1 квартал, до 25 июля за 2 квартал, до 25 октября за 3 квартал и до 25 января за год.

За несвоевременную сдачу расчёта установлен штраф — 5% от суммы взносов, указанной в расчёте, но не уплаченной, за каждый полный и неполный месяц просрочки. Сумма штрафа не может быть меньше 1000 рублей и больше 30% от указанной суммы взносов.

За неуплату страховых взносов ответственность такая же, как и за неуплату налогов, — штраф в размере 20% от неуплаченной суммы, а за нарушение сроков — пени. Взыскания за умышленную неуплату могут достигать 40% от неуплаченной суммы.

Чтобы избежать ошибок и минимизировать риски, используйте специализированное программное обеспечение (ПО), например онлайн-бухгалтерию от Сбера. Сервис автоматизирует расчёты и сформирует платёжные поручения.

Главное

💰 Страховые взносы — это обязательные платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также на травматизм и профзаболевания.

📌 Страховые взносы перечисляют за работников по трудовым договорам и за некоторые категории исполнителей по ГПХ.

💡Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, оценщики и другие лица, ведущие частную практику, уплачивают взносы не только за своих сотрудников, но и за себя.

🧮 Ставки взносов на травматизм и профзаболевания зависят от класса риска, на обязательное страхование — от единой предельной величины базы (ЕПВБ) и минимального размера оплаты труда (МРОТ), которые ежегодно индексируются.

📊 В 2025 году бизнес из реестра МСП до превышения ЕПВБ платит 30% на сумму в пределах МРОТ х 1,5, 15% — на остальное, а после превышения ЕПВБ — 15,1% и 15% соответственно.

⏳ Страховые взносы нужно уплачивать в установленные сроки через единый налоговый счёт и напрямую в Социальный фонд. Отчитываться об исчисленных суммах взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ нужно в налоговую, по взносам на травматизм — в Социальный фонд России.

Автор: Екатерина