Начисление аванса и подсчета

28 December 2024

Компания Могол Альфа, являющаяся надежным партнером для бизнеса в Украине, понимает важность своевременной и правильной выплаты заработной платы работникам. Выплата аванса является обязательной составляющей системы оплаты труда, и ее правильное начисление и выплата важны для соблюдения трудового законодательства и избежания недоразумений с работниками. Компания Могол Альфа подготовила подробный гайд по расчету и выплате аванса, чтобы помочь работодателям разобраться во всех нюансах законодательства и обеспечить точность учета выплат.

Заказать звонок

Законодательные требования к выплате аванса

Согласно Кодексу законов о труде Украины (КЗоТ), работодатель обязан выплачивать заработную плату работникам не реже двух раз в месяц [1]. Между выплатами должно быть не более 16 календарных дней. Если день выплаты приходится на выходной, праздничный или нерабочий день, выплата производится накануне.

Срок выплаты аванса

Первой половиной месяца считаются 15 календарных дней месяца [2]. Аванс за первую половину месяца должен выплачиваться в период с 16 по 22 число текущего месяца. Важно отметить, что выплата аванса является обязательной для всех работников, кроме случаев, когда работник не работал ни одного дня в первой половине месяца (например, находился в отпуске без сохранения заработной платы, на больничном или в отпуске по беременности и родам).

Минимальный размер аванса

Минимальный размер аванса должен быть не меньше суммы оплаты за фактически отработанное время в первой половине месяца, рассчитанной исходя из тарифной ставки (должностного оклада) работника [3]. При расчете минимального размера аванса не учитываются дни отпуска, пребывания на больничном и другие неотработанные дни.

Порядок начисления аванса

На практике бухгалтеры не начисляют аванс в бухгалтерском учете, а показывают только выплату [4]. Это позволяет избежать пересчета налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в случае, если работник будет иметь право на налоговую социальную льготу (НСЛ) в конце месяца. Кроме того, начисление заработной платы осуществляется на основании табеля учета рабочего времени.

Однако не будет ошибкой, если начислять аванс в бухгалтерском учете. Однако этот вариант менее удобен, поскольку может возникнуть необходимость пересчета НДФЛ, если работник будет иметь право на НСЛ в конце месяца.

Расчет суммы аванса

Размер аванса не может быть меньше суммы оплаты за фактически отработанное время из расчета тарифной ставки (должностного оклада) работника [3]. При расчете суммы аванса не учитываются премии, доплаты, надбавки, компенсационные и поощрительные выплаты.

Размер аванса можно установить двумя способами:

1. Пропорционально отработанным дням: Сумма должностного оклада (тарифной ставки) делится на количество рабочих дней в месяце и умножается на количество отработанных дней в первой половине месяца.
2. В процентах к должностному окладу: Устанавливается фиксированный процент (например, 50-60%) от должностного оклада (тарифной ставки).

Способ определения аванса должен быть определен в коллективном договоре.

Примеры расчета аванса

Пример 1 (полностью отработанные дни): Оклад работника – 10 000 грн. В первой половине месяца работник отработал все 10 рабочих дней.

• Первый способ: (10 рабочих дней / 22 рабочих дня в месяце) * 10 000 грн = 4 545,45 грн (минимальный размер аванса)
• Второй способ: 10 000 грн * 0,5 = 5 000 грн (если установлен аванс в размере 50% оклада)

Пример 2 (неполностью отработанные дни): Оклад работника – 10 000 грн. В первой половине месяца работник отработал только 5 рабочих дней, остальные дни находился в отпуске за свой счет.

• Первый способ: (5 рабочих дней / 22 рабочих дня в месяце) * 10 000 грн = 2 272,73 грн (минимальный размер аванса)
• Второй способ: (5 рабочих дней / 11 рабочих дней в первой половине месяца) * 5 000 грн = 2 272,73 грн (если установлен аванс в размере 50% оклада)

Налогообложение аванса

При выплате аванса работодатель обязан уплатить НДФЛ, военный сбор и единый социальный взнос (ЕСВ) [5]. Налоговая социальная льгота к сумме аванса не применяется.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

НДФЛ удерживается из суммы аванса по ставке 18%.

Военный сбор

Военный сбор удерживается из суммы аванса по ставке 1,5%.

Единый социальный взнос (ЕСВ)

ЕСВ начисляется на сумму аванса по ставке 22%. Важно отметить, что требование об уплате ЕСВ с размера минимальной заработной платы не применяют при выплате аванса.

Условная сумма аванса для выплаты “на руки”

Если аванс установлен в размере, подлежащем выдаче “на руки”, необходимо определить условную сумму аванса, из которой будет удержан НДФЛ и военный сбор. Для этого размер аванса “на руки” нужно умножить на коэффициент 1,242236. Например, если работнику должны выплатить аванс в размере 5 000 грн, то начислить нужно 6 211,18 грн (5 000 грн * 1,242236).

Учет выплаты аванса

В бухгалтерском учете выплата аванса отражается следующими проводками:

• Дебет счета 661 “Расчеты по заработной плате”
• Кредит счета 311 “Текущие счета в национальной валюте” (или 301 “Наличные в национальной валюте”, если выплата осуществляется из кассы предприятия)

Перечисление НДФЛ, военного сбора и ЕСВ отражается следующими проводками:

• Дебет счета 651 “По расчетам по общеобязательному государственному социальному страхованию”
• Кредит счета 311 “Текущие счета в национальной валюте”
• Дебет счета 641/НДФЛ “Расчеты с бюджетом по налогу на доходы физических лиц”
• Кредит счета 311 “Текущие счета в национальной валюте”
• Дебет счета 642 “Расчеты с бюджетом по другим налогам”
• Кредит счета 311 “Текущие счета в национальной валюте”

Преимущества профессиональной помощи от компании Могол Альфа

Обращение в компанию Могол Альфа для получения помощи в расчете и выплате аванса имеет ряд преимуществ:

• Опыт и квалификация: Команда компании состоит из опытных бухгалтеров, обладающих глубокими знаниями в сфере оплаты труда и налогового законодательства.
• Точность: Специалисты компании обеспечивают точный расчет и своевременную выплату аванса, что минимизирует риск возникновения ошибок и штрафных санкций.
• Профессиональная консультация: Компания Могол Альфа предоставляет исчерпывающие консультации по всем вопросам, связанным с выплатой заработной платы, помогая разобраться в сложных нюансах законодательства.
• Индивидуальный подход: Компания Могол Альфа учитывает специфику деятельности каждого клиента и предлагает оптимальные решения для каждого конкретного случая.
• Экономия времени: Делегирование функций по расчету и выплате аванса профессионалам позволяет сэкономить время и сосредоточиться на других важных задачах.

Правильный расчет и своевременная выплата аванса является важным аспектом ведения бухгалтерского учета и соблюдения трудового законодательства. Компания Могол Альфа рекомендует внимательно изучить требования законодательства и, в случае необходимости, обращаться за профессиональной помощью, чтобы избежать ошибок и обеспечить точность выплат. Команда опытных бухгалтеров компании Могол Альфа всегда готова оказать квалифицированную поддержку и помочь в решении любых вопросов, связанных с расчетом и выплатой аванса.

Свяжитесь с нами сегодня, чтобы получить подробную информацию об услугах компании Могол Альфа и обеспечить надежное бухгалтерское сопровождение вашего бизнеса!

Заказать звонок