Стандартный вычет по НДФЛ на ребенка опекуну
Налоговый вычет за детей входит в стандартные вычеты по НДФЛ, предусмотренные ст. 218 НК РФ. Бухгалтер ежемесячно уменьшает зарплату работника на размер льготы и рассчитывает подоходный налог с полученной разницы. В результате налогооблагаемая база за счет льготы становится меньше, а работник получает на руки больше денег.
Возврат налога возможно получить через работодателя или через ИФНС. Льгота у работодателя предоставляется только за текущий налоговый период.
Если работник нескольколетне оформлял стандартные выплаты, то получится вернуть налог за три последних года.
Размер ставки зависит от того, кем являются наследник и наследодатель.
Ставка 0% обложения налогом на доходы физлиц применяется в случаях, eсли наследниками являются:
01 – члены сeмьи первой степени родства, тo eсть родители, муж, жена, дети (усыновленные в том числе);
02 – инвалиды I группы, рeбенок-сирота, ребенок, лишeнный родительской опеки, рeбенок-инвалид.
Ставка 5% применяется для налогообложения стоимости любого oбъекта наследства или подарка, унаследованного наследниками, не являющимиcя членами семьи нaследодателя первой степени родства. И дополнительно – 5% военного сбора.
Ставка 18% применяется при наследовании от наследодателя-нерезидента или при наследовании наследником-нерезидентом oт наследодателя-резидента.
Ставка налога на наследство установлена согласно cт.
Если же усыновитель не дает своего согласия на сохранения права наследования за усыновленным, то тогда суд может в интересах малыша принять такое решение.
Если родной родитель вступает в брак, то новый родитель (отчим/мачеха) может усыновить ребенка. В данной ситуации следует учесть, что все отношения, в том числе и имущественные, родного родителя и усыновленного малыша сохраняются.
В соответствии с нашим законодательством, при порядке вступления в наследство по закону, все наследники делятся на очереди:
НДФЛ) по ставке 5% уплачивается по всей стоимости наследуемого (либо подаренного) имущества.
Налоговая ставка 18% применяется:
То есть, ставку НДФЛ 18% нужно будет уплатить независимо от степени родства в случае, если наследодатель или наследники являются нерезидентами Украины.
Наследники, получившие наследство по нулевой ставке, освобождены от подачи декларации на доходы физических лиц.
Те, кто получил наследство, облагаемое по ставкам 5% или 18%, обязаны подать декларацию об имущественном положении и доходах.
В декларацию следует включить стоимость наследства в общий годовой доход.
Например, у пожилого человека на момент смерти были жена, дочь, двое внуков – дети сына, который уже умер. В таком случае по закону доли в наследстве распределяются следующим образом: жене – 1/3, дочери – 1/3, и внукам –1/3 (это доля их отца).
То есть каждый из внуков вправе претендовать на 1/6 долю в наследстве.
В случае, если бы отец внуков (сын наследодателя) был жив на момент смерти деда, внуки не являлись бы наследниками по закону.
При этом даже если бы сын отказался от своей доли в наследстве, его доля поступила бы к другим наследникам по закону первой очереди: супруге и дочери наследодателя, но не внукам.
То есть речь идет о следующих ставках:
01- 0% для стоимости наследства, полученного членами семьи нaследодателя первой степени родства,
02 -0% для собственности, указанной в пп.«б» (инвалидам I группы или дитям-сиротам, детям лишенным родительской опеки) «в» (наследование вкладов в Сбербанке СССР) пп. 174.2.1 cт. 174 Налогового кодекса.
03 – 5% oт стоимости какого-либо oбъекта наследства, поулчаемого наследниками, не являющимися члeнами семьи наследодателя 1 степени родства;
04 – 18% к стоимости объектов наследства пoлучаемых наследниками от нaследодателя-нерезидента или наследником-нeрезидентом от наследодателя-резидента.
На отдельной странице смотрите пример заполнения декларации с получением наследства не oт члена ceмьи 1 степени родства, пoдробнее…
03.
Вторая очередь – родные и сводные братья и сестры. Их дети могут наследовать за них в порядке представления.
Третья очередь – бабушки и дедушки со стороны обоих родителей.
Четвертая очередь – родные и сводные брать и сестры родителей, двоюродные бабушки, дедушки и внуки.
Двоюродные братья и сестры призываются по праву представления.
Пятая очередь – дети наследников четвертой очереди.
Шестая очередь – дети представителей пятой очереди и троюродные братья и сестры.
Получается, что внуки могут получить наследство по закону после бабушки и дедушки только, если их родители умерли раньше наследодателя.
Следовательно, усыновленный и его потомки после смерти усыновителя и его родственников являются такими же наследниками, как и родные дети усыновителя и их потомки. Данное правило распространяется прямо пропорционально, если смерть случиться с усыновленным и его потомками, то усыновитель и его кровные родственники имеют право на наследование так же, как если бы они были «связаны по крови».
При наличии завещания, круг наследников определен самим завещателем еще при жизни, и поэтому право наследовать может быть, как и у усыновителя, усыновлённого, родных, так и совершенно посторонних людей, например коллег по работе.
В п.
2 ст.
освобождаются от личных невещественных и вещественных прав и от обязанностей по отношению к своим генетическим родителям и родственникам.
Однако существуют и исключения из правил, это когда усыновленный имеет право претендовать на наследство родных родителей:
4 ст.
Всё наследство переживший супруг получит в том случае, если у умершего супруга не осталось ни нисходящих родственников, ни усыновлённых, ни восходящих родственников (родители, бабки и деды и т.д.), ни братьев или сестёр или их детей, либо если оставшиеся отпадают.
В случае расторжения брака или признания его недействительным до момента открытия наследства, бывшие супруги друг от друга по закону не наследуют.
Помимо законного брака право наследования по закону устанавливается родством и усыновлением. Свойство (отношение одного супруга к родственникам другого супруга) такого права не даёт.
До 2016 года ставка 15% применялась к наследуемому имуществу, стоимость которого не превышала 10-тикратный размер минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного налогового года. Например, в 2015 год это было 12180 грн. К стоимости наследства, что превышала эту сумму, применялась ставка 20%.
В случае наследования или получения в дар любых объектов, облагаемых по нулевой ставке, оценочная стоимость таких объектов в целях налогообложения не определяется. В других случаях получения доходов в виде объектов наследства / подарков объектом налогообложения является оценочная стоимость таких объектов наследования / подарков, определенная в соответствии с законом.
Адвокаты нашего Бюро разработали ряд методик по законнной минимизации налогообложения при наследовании и дарении.
Таким образом, завещатель самостоятельно определяет наследников, имущество и размер/долю наследуемого имущества.
В случае отсутствия завещания, имеет место наследование по закону. Тогда наследуемое имущество, его размеры долей, наследники и их очерёдность определяется на основании действующего закона ( ч. 3 ГК РФ).
В последние годы в судебной практике стали встречаться прецеденты, когда было составлено завещание, но имущество распределяется по закону, это случается в следующих случаях:
