Часто это ДНТ (дачные некоммерческие товарищества) или СНТ (садоводческие некоммерческие товарищества).
Дачные некоммерческие товарищества, по сути, представляют собой дачные кооперативы, то есть организации, которые созданы владельцами участков для решения различных вопросов. ДНТ имеет председателя и правление, а решения принимаются общим собранием участников товарищества.
Владельцы участков, входящих в ДНТ, уплачивают вступительные и членские взносы, из которых формируется фонд средств, принадлежащих ДНТ как юридическому лицу. Имущество, которое приобретается от лица ДНТ, может также принадлежать ему как юрлицу, либо являться совместной собственностью всех участников товарищества.
Если все недвижимые объекты, расположенные на территории СНТ, оформлены в долевую собственность, то налоговые обязательства будут распределены пропорционально долям между всеми владельцами.
В данной статье мы рассмотрим основные правила и нюансы, связанные с определением стоимости земли и расчетом налога СНТ.
Вы узнаете, какие категории земельных участков не подлежат налогообложению, а также как правильно заполнить декларацию на налог.
Если вы являетесь членом СНТ и не знаете, как правильно платить налог на землю, то данная статья поможет вам разобраться в этой теме.
Налогообложение земель – это важный аспект государственной политики, направленной на регулирование использования земельных ресурсов и повышение стабильности бюджета.
Герои России и СССР;
люди с инвалидностью первой и второй группы, инвалиды боевых действий, дети-инвалиды;
ветераны ВОВ и иных боевых действий;
многодетные родители (если в семье более трех детей);
граждане, участвовавшие в ликвидации последствий ядерных аварий и радиационных катастроф;
военные пенсионеры;
родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
люди предпенсионного возраста (с 55 лет – для женщин, с 60 лет – для мужчин).
Муниципалитеты также имеют право устанавливать для граждан дополнительные льготы, которые могут суммироваться с федеральными.
Все льготы предоставляются в заявительном порядке.
Так, например, чтобы рассчитать земельный налог СНТ в Московской области, нужно определить размер ставки в соответствии с законом муниципального образования и проверить кадастровую стоимость конкретного участка СНТ.
Таким образом, формула расчета земельного налога для СНТ такая: Кадастровая стоимость земли х ставка налога, при этом кадастровая стоимость определяется по данным Росреестра, а ставка налога не будет превышать 0.3% – значения максимальной ставки для данных категорий земель.
Физические лица-владельцы земельных участков СНТ не производят расчет налога на землю самостоятельно.
Более того, вы можете владеть участком, находящимся на территории ДНТ, и при этом не вступать в товарищество и, соответственно, не платить членские взносы. Вместо этого вам понадобится заключить с товариществом индивидуальный договор, согласно которому вы будете оплачивать пользование инфраструктурой.
Если СНТ осуществляет сбор денег на какие-то проекты (например, подключение к газоснабжению или ремонт дорог), каждый собственник вправе сам решать, вносить ли требуемые средства.
В долгосрочной перспективе покупка участка на земле ДНТ может оказаться выгодной: часто проживание на нем обходится дешевле, чем уплата коммунальных платежей за городское жилье. Кроме того, в отличие от ИЖС, когда вам приходится решать все вопросы самостоятельно, есть организация, которая представляет интересы жильцов.
Коммунальные платежи будут оплачиваться в обоих случаях. Стоимость строительства жилого и садового дома различается в зависимости от типа выбранных строительных материалов, площади и высоты объекта.
Налоговые ставки на участки СНТ и ИЖС отличаются.
В 2025 году принят закон, повышающий размер налоговых платежей.Прирост составит около 20 % и связан с прошедшей переоценкой недвижимости по всей стране.
Размер платежа зависит от кадастровой стоимости объекта. Для участков под жилую застройку действует максимальная ставка — 1,5 %, а для владельцев земель СНТ — 0,3 %.
Соответственно, выплачивать обязательные платежи государству владельцам СНТ выгоднее — действует сниженная ставка, а также стоимость участка в кадастре меньше, чем у земель ИЖС. В среднем собственник платит за один садовый участок около 2-3 тыс.
руб.
К такой общей собственности относятся, например, внешние заборы и ворота, противопожарные средства, места для сбора мусора.
Участок, принадлежащий ДНТ, можно использовать следующим образом:
В ДНТ можно прописаться
Строительство дома на участке не является обязательным (в отличие от земель ДНП – дачных некоммерческих партнерств – где освоение земли в течение трех лет и возведение жилого дома является необходимым условием пользования участком).
С начала следующего года товарищество сможет исчислять налоги по новой системе.
Какими налогами облагается СНТ? Ответить на этот вопрос поможет определение объектов налогообложения. Для СНТ такими объектами являются:
Основным налогом для СНТ является земельный вне зависимости от того, какое налогообложение СНТ применяет.
Сообщество обязано рассчитать и уплатить налог с каждого участка, находящегося на его территории. С января 2024 года сумма налога должна быть рассчитана на основании сведений, находящихся в Росреестре.
Земли общего пользования СНТ облагаются по ставке не более 0,1 %.
ДНТ/СНТ сельскохозяйственного назначения; сложность и длительность оформления прописки зависит от существующей практики в данном муниципальном образовании.
Если рассматривать вопрос с позиций законодательства, то более надёжным является приобретение участка ИЖС, т.к. российское земельное законодательство еще сравнительно молодое, и никто не сможет гарантировать, что в будущем произойдут какие-либо изменения, которые могут повлиять на строительство на землях для сельскохозяйственного назначения.
Но в общем можно отметить, что существенных различий между землями под ИЖС и землями в ДНТ(СНТ) почти не осталось.
Несмотря на то что сообщество не получает прибыли, оно является юридическим лицом и имеет право заключать договоры с другими организациями, например энергоснабжающими компаниями.
СНТ является юридическим лицом, но не может получать прибыль. Какой режим налогообложения у СНТ в таком случае?
При регистрации СНТ может выбрать основную систему налогообложения (ОСНО) или упрощенную (УСН). Если при регистрации товарищества не было подано заявление о применении УСН, то по умолчанию системой налогообложения СНТ признается ОСНО.
Раз в год можно изменить систему налогообложения. Для этого нужно подать соответствующее заявление о переходе на другое налогообложение в ИФНС до 31 декабря.
